企業資源規劃中元數據標準應用的探討

［摘 要］ 由于國內外眾多的ERP軟件在開發工具、數據結構以及數據存儲方面的不同，以及數據交換接口的不公開、不統一，阻礙了不同系統之間的數據交換，也給審計、統計、稅收等工作帶來了很多不便。為了妥善地解決這些問題，就需要制定一個統一的、公認的技術標準——財會信息資源的元數據標準。因此，借鑒目前各領域元數據標準制定的成功經驗，結合我國財會信息資源的特點，研究和建立具有中國特色的財會信息資源元數據標準是很有必要的。本文主要討論了企業資源規劃中元數據標準的應用，以期為財會信息資源元數據標準的建立和應用提供一些借鑒。

［關鍵詞］ 企業資源規劃；財會信息資源；元數據

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2008）20-0005-03

1 引 言

隨著社會信息化的發展，在會計信息化領域，各種軟件（特別是ERP軟件）正在不斷地推廣和完善。但是，國內外眾多的ERP軟件由于在開發工具、數據結構以及數據存儲方面不盡相同，在數據交換的接口方面不公開、不統一，阻礙了不同企業之間（特別是不同企業銷售模塊之間）的數據交換，也給審計、統計、稅收等工作帶來了很多不便。為了妥善地解決這些問題，就需要制定一個統一的、公認的技術標準 —— 財會信息資源的元數據標準。

元數據（Metadata），是指用于提供某種資源的有關信息的結構化數據。簡單地說，它是關于其他數據的數據。元數據的最為重要的特征和功能是為數字化信息資源建立一種機器可理解的框架。元數據從產生至今，已在很多領域得到廣泛應用，各領域對元數據的定義和作用也都有自己的理解。

元數據標準是為了解決數據生產者和用戶之間處理有關元數據交換、共享和管理等問題而建立的技術標準。元數據標準的研制與實施已引起各國的廣泛重視，不少國家和國際性組織不但已經完成元數據標準的制定，開發了多種元數據操作工具，建成了大量的元數據庫并投入使用，而且多次召開國際學術討論會，對元數據的理論、實施、應用及標準化問題進行討論。

在會計信息化領域，我們需要建立的是財會信息資源的元數據標準。各領域制定元數據標準的成功經驗可以為我們提供很好的參考。我們應在分析國際財會信息資源標準化的發展趨勢，以及我國會計信息化軟件發展狀況和對標準化的需求的基礎之上，考慮我國財務信息資源的特點，研究和建立具有中國特色的財會信息資源元數據標準。具體包括標準框架、相關關鍵標準、支撐建模語言和建模方法，應用于財會信息資源的查詢、瀏覽、檢索；數據獲取、再加工；系統間轉換數據和存儲、建立數據檔案。

下面以企業資源規劃過程中元數據標準的應用為例，初步探討財會信息資源元數據標準體系的建立方案。

2 企業ERP系統元數據標準編制的探討

2. 1企業ERP系統核心元數據集的選取和確定

企業ERP系統必然要進行數據傳遞、采集、轉換、檢索、存儲等數據操作和數據管理工作，為了實現ERP系統的高效運作，首先要選擇確定一個構建核心元數據集的核心元數據標準。財會信息資源元數據標準為企業ERP系統提供了一個比較合適的核心元數據標準。財會信息資源元數據核心元數據集的編制，主要是依據目前比較流行的 都柏林核心元數據(Dublin Core，DC)，并根據財會信息資源的特點作了一些必要的補充和修改而成。

都柏林核心(Dublin Core，DC)元數據從1995年3月開始研究至今，已經逐步發展并形成國際統一的網上信息資源語義學方面的簡單記錄描述，并具有生成和維護的簡易性、語義學的通俗易懂性、國際通用性、靈活的可擴展性等優點。都柏林核心元數據中的任一元素都是獨立描述的，不依賴于具體的編碼方法，與任何具體的傳輸結構都沒有必然聯系。

都柏林核心元數據由15個核心元素組成，這些元素根據其存儲的信息粗略地分為3個組，分別與內容、知識產權和實例有關（如表1所示）。

每個元素的基本說明如下：

（1）Coverage（覆蓋范圍）：用于說明資源知識內容的時空特征。包括空間位置描述，例如地名或經度、緯度等；時間范圍指資源內容涉及的時間，而不是資源制作、產生的時間。

（2）Description（描述）：用于以文本形式說明資源的內容。例如文摘、目錄、版本說明、注釋或視覺作品的內容等。

（3）Type（類型）：用于說明資源內容的特征和類型。例如小說、詩歌、報告、論文等。

（4）Relation（關系）：用于說明當前資源與其他資源之間的關系。例如：節選自……，格式轉換自……，等。

（5）Source（來源）：如果當前資源來源于其他資源的一部分或全部，則此元素用于記錄當前資源的出處信息。

（6）Subject（主題）：用于說明有關資源主題內容和學科內容的關鍵詞、詞組、短語或分類號。

（7）Title（標題）：用于說明由創建者或出版者賦予資源的名稱。例如網站名稱、網頁名稱等。

（8）Contributor（貢獻者）：用于說明在Creator元素中沒有列出，但是對資源的知識內容的貢獻僅次于創建者的個人或團體。例如編輯者、插圖者等。

（9）Creator（創建者）：用于說明創建資源內容的主要責任者。

（10）Publisher（出版者）：用于說明負責使資源成為可取得和利用狀態的責任者。例如出版社或公司等。

（11）Rights（權限）：用于說明資源本身所具有的或被賦予的權限信息，一般包括知識產權等信息。

（12）Date（日期）：用于說明當前資源的制作日期。

（13）Format（格式）：用于說明資源的數據格式，注明需要什么軟件或硬件來顯示和執行這一資源。例如文本、JPG圖像、應用程序等。

（14）Identifier（標識）：用于記錄標識資源的字符串或數字。例如網絡資源標識中的URL和URN、ISBN（國際標準書號）、ISSN（國際標準刊號）等。

（15）Language（語言）：用于說明資源內容所用的語種。

以上各元素都是可選的，沒有必備項與可選項之分，同時各元素是可重復的，可以根據信息資源屬性的多樣性進行重復著錄。必要時可以增設修飾詞對元素的含義加以限定。例如，在Date元素之下可增設Created（創建時間）、Issued（發布時間）、Modified（修改時間）、Valid（有效時間）等修飾詞。

由于DC元數據基本達到了簡單、靈活、易于操作的要求，并且DC的整個元素集都可以擴展，DC的每一個元素都可以有子類型或子模式，都可以被重復使用或有選擇性地使用，因此，DC元數據的大部分元素，都可以在財會信息資源元數據標準中作為核心元數據元素使用。

同時，財會信息資源元數據核心元素還應該根據財會信息資源的特點，兼顧與其他元數據標準的互操作性，在都柏林核心元數據核心元素的基礎上，適當增加和修改，使之適用于企業ERP系統對元數據的需要。

建議增加Responsibility（責任人）、Number（號碼）和Currency（貨幣）等與財會信息資源相關的元素，作為財會信息資源元數據標準的核心元素。因此，本文認為，財會信息資源元數據標準的核心元數據元素應該由以下幾個核心元素組成（如表2所示）。

2. 2企業ERP系統應用層元數據元素的采集和設計

2. 2. 1選取、設計和編制應用層元數據元素的方法

企業ERP系統應用層的元數據設計，應該根據企業數據倉庫建設的需要，以及核心元數據的要求，從業務系統的數據庫中采集和形成。

例如，企業銷售業務系統元數據的設計，要考慮與銷售業務和銷售決策相關的數據需求，要考慮建立面向銷售決策主題的數據集市等因素，可以將客戶名稱、客戶類型、銷售合同號、銷售數量、銷售成本、銷售單價、銷售稅金、銷售地區等作為應用層的元數據元素。銷售業務生成的各種財會信息資源，可以按這些元數據元素進行著錄或檢索等操作。

因此，企業ERP系統應用層的元數據在設計和編制元數據元素時，還應根據目前企業使用的ERP各個業務模塊的業務流程和數據流向，從各業務數據庫中采集、抽取需要的元數據元素。如從有關的客戶檔案、銷售合同、銷售發票、記賬憑證、員工檔案、經營報表、銷售利潤情況表、資金回籠情況表等各種單、證、賬、表中，收集相應的元素，再匯總整理，在財會信息資源元數據標準的核心元素集的規范下，選取、采集、設計和編制ERP各個業務模塊中的元數據元素。

2. 2. 2在ERP系統各個應用模塊中選取相應的元素

元數據標準是具有樹狀結構的多層次的標準體系。最上層是“核心元數據”，它是以下各個層次元數據規范的標準。“核心元數據”下面根據應用情況可以分成若干應用層次的元數據規范，或稱為元數據方案。每個層次的元數據方案都可能派生出下一級的元數據方案。這樣，順著“根級”標準往下，逐級衍生，最終形成一個樹形的元數據標準體系。從總體上看，它是一個以數據管理為主，數據描述為輔的多層次多元數據準則體系。

以ERP系統銷售業務模塊的各個業務環節為例，可以從客戶檔案、商品管理和資金管理3個方面收集、編寫應用層元數據元素方案。越是下層的元數據方案，所需要的元數據元素越多，同時，對數據的描述能力也越強，可以具體深入到財會信息資源的內部，查詢或檢索到決策支持所需要的具體的數據。例如：

（1）客戶檔案管理所采集的元數據元素可能包括：客戶代碼、客戶名稱、客戶地址、法人代表、聯系人、電話、開戶銀行、銀行賬號、合同類別、合同簽訂日期等。

（2）商品銷售環節所采集的元數據元素可能包括：商品代碼、商品名稱、產品說明、發票編號、銷售部門名稱、銷售部門地址、提貨地點、銷售方式、結算方式等。

（3）銷售資金管理環節所采集的元數據元素可能包括：銷售日期、會計業務、摘要、附件、借貸方會計科目、金額單位、金額類別、銷售金額、銷售費用、開戶銀行等。

3 結束語

結合我國實際情況，以Dublin Core元數據標準為基礎建立財會信息資源元數據標準，對企業ERP系統的實施帶來了成功的希望。財會信息資源元數據標準的建立，將有效促進會計數據和信息的標準化采集、傳遞、存儲與社會化共享，從而提高會計數據和信息的可獲得性、時效性、相關性和可靠性。企業在數據倉庫的構建和ERP的實施過程中，始終離不開元數據這一數據整合的重要工具，企業應該根據財會信息資源元數據標準構建ERP系統的核心元數據庫，并根據ERP系統的各個業務模塊，設計應用層次的各個元數據方案。

在財會信息資源社會共享和企業信息資源充分利用的過程中，元數據和元數據標準將發揮其潛在的作用，產生更大的經濟效益和社會效益。

主要參考文獻

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