結算中心信息化建設的探討

［摘 要］ 資金是企業的血液，資金有效、均衡的流動是企業生存和發展的基礎。隨著我國加入WTO，以及Internet、遠程通訊、網上銀行等新興信息技術的廣泛應用，傳統結算中心運行模式必將接受信息技術的改造，并發生重大變革。本文介紹了結算中心的概念，并對傳統運行模式中存在的問題及其信息化建設等方面進行探討。

［關鍵詞］ 結算中心；信息化；賬戶管理

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2008）20-0019-02

一、結算中心的定義及作用

結算中心是由企業集團或控股公司內部設立的，辦理內部各成員之間資金往來結算、資金調撥、運籌，以降低資金成本、提高資金使用效率的內部資金管理機構。它不是一個獨立核算、自負盈虧的經濟實體，而是一個為集團成員單位提供金融管理服務的職能部門，其主要職能是集中集團公司資金優勢，防范資金風險，降低資金使用成本。簡單來說，結算中心就是對整個集團的資金實行統存統貸管理，在所有權、使用權不變以及自有資金隨時可用的原則下，把分散在集團內部成員企業的資金集中起來，實行統一管理、分配和使用，并監督資金的流向。

通過設立資金結算中心可以實現統一調配集團資金資源，提高資金使用效率，使集團的沉淀資金減至最少。同時由于企業集團成員間的結算通過結算中心運行，這樣大大減少了銀行票據的使用和現金的收付，有效降低了其財務風險和財務費用。而且結算中心的設立有助于理順結算秩序和清理企業內部的“三角債” 。

二、結算中心信息化建設的必要性

隨著新興信息技術的廣泛應用和我國企業在市場經濟體制下的做大做強 ，傳統結算中心運行模式漸漸跟不上企業發展的要求，主要暴露出以下問題：

（1）結算速度較慢。集團成員單位的任何資金收付，都必須經過資金結算中心這一關，特別對于一些收付款業務比較頻繁的成員單位來說，增加了不少額外的工作量，增添了不少額外的資金在途時間。而且對于結算中心的工作人員來說，每天大量的填單、查詢、審核也是一個不小的工作量。

（2）對成員單位資金運用的監管力度不夠，成員單位資金流向不明。特別是對于遍布全國乃至國外的水電、路橋等施工企業來說，集團總部基本上難以對其資金形成有效的監督和約束。

（3）服務成本高。成員單位財務人員辦理資金結算、往來對賬等業務時，需前往結算中心人工辦理，其所需的交通、車輛等費用亦不少。而且人工辦理還有票據丟失、偽造票據等不安全因素。

除去以上3點不足外，傳統運行模式還存在集團上下信息不對稱、各成員單位之間資金使用旱澇不均等情況。解決上述存在的問題，有賴于對傳統運行模式進行信息化改造。

三、結算中心的信息化建設

1. 結算軟件的技術特點及結算軟件的選擇

結算軟件系統的體系結構分為C / S和B / S，C / S和B / S是當今世界開發模式技術結構的兩大主流技術。C/S是美國Borland公司最早研發的，B / S是美國微軟公司研發的。目前，這兩項技術均被世界各國所掌握，國內公司以C / S和B / S技術開發的產品也很多。

C / S（Client / Server）結構，即大家熟知的客戶機和服務器結構。它的工作原理是充分利用兩端硬件環境的優勢，將任務合理分配到客戶端和服務器端來實現，降低了系統的通訊開銷。在其結構下，客戶端響應速度快，能充分發揮客戶端PC的處理能力，很多工作可以在客戶端處理后再提交給服務器，服務器運行數據負荷較輕，數據的儲存管理功能較為透明， 對信息安全的控制能力很強； 但是

C / S架構的維護成本高且需要復雜的技術支持，因為網絡管理工作人員既要對服務器進行維護管理，又要對客戶端進行維護管理。C / S結構一般是建立在局域網基礎上的。國內的主要產品有用友U8 ERP、金蝶K / 3等。

B / S（Browser / Server）結構即瀏覽器和服務器結構。它隨著Internet技術的發展而興起，是對C / S結構的一種變化或者改進。在這種結構下，用戶工作界面是通過WWW瀏覽器來實現。這樣就大大降低了客戶端的電腦載荷，減輕了系統維護與升級的成本和工作量，大大降低了用戶的總體成本。B / S結構開發的軟件只需要管理服務器就行了，所有的客戶端只是瀏覽器，根本不需要進行任何的維護。但是，其應用服務器運行數據負荷較重，而且一旦發生服務器“崩潰”等問題，后果不堪設想。因此，許多單位都備有數據庫存儲服務器，以防萬一。B / S 結構一般是建立在廣域網基礎上的。國內的主要產品有用友NC資金結算模塊、金算盤VPS pro等。

了解兩種軟件體系結構的區別后，我們可以根據單位的特點、規模來選擇相應的結算軟件。一般來說，區域集中、內部局域網成熟、安全性要求高的單位選擇C / S結構的軟件較為適宜；區域分散、流動性作業較多的單位選擇B / S結構的軟件較為適宜。當前市面上的這兩種軟件都很成熟，我們可以選擇通用的商品化軟件，也可以選擇由軟件公司來“量身定做”。當結算中心完成信息化建設后，除去一些必須的銀行票據傳遞工作外，成員單位基本上所有的資金業務都可以實現網絡辦理，實時對賬；集團總部也解決了監控不嚴，上下信息不對稱等一系列問題。

2. 具體的賬戶管理和日常核算

資金結算中心根據管理的集權程度、行業資金的運行規律，大致可劃分為：集中監控、統收統支、“現金集合庫”、預算驅動撥款4種模式。本文采用基于“現金集合庫”的、在我國企事業單位廣泛應用的“收支兩條線”模式來講解信息化結算中心的具體賬戶管理和日常核算。“現金集合庫”是由一組形成上下級聯動關系的銀行賬戶和內部結算系統賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應記賬規則組成的。

在這種模式下，資金結算中心需在結算的商業銀行開設外部結算總賬戶，成員單位需開設一個收入賬戶和一個支出脹戶。收入賬戶專門用于收款，除了對結算總賬戶劃回款項外，不得對其他賬戶進行支付；支出賬戶專門用于支付，除了收入總賬戶下撥款項外，不得收入其他款項。由于整個集團的資金結算集中到少數一兩家銀行，有關資金上劃、下撥、頭寸、結算辦法等具體事宜均需與結算商業銀行進行談判并簽訂協議。收入賬戶資金的上劃可根據管理水平采用逐筆自動上劃或每日定時上劃的方式。

結算中心也要為各成員單位在結算中心開設內部結算賬戶，它真實反映該成員單位的存款余額。當成員單位有外部資金收入時，結算中心增加成員單位的內部結算賬戶余額；當向成員單位撥付費用或受成員單位委托對外付款結算時，減少成員單位的內部結算賬戶余額。當兩個成員單位在系統內部轉賬時，集團結算系統增減涉及交易的兩個內部賬戶金額，而資金在外部結算賬戶中未進行任何移動。

成員單位對外付款時，需通過客戶端計算機提交付款申請，此付款申請包括付款日期、付款用途、收款單位、收款方銀行賬號、收款方地址等；結算中心通過網絡收到此申請后，核查付款信息，并判斷成員單位內部賬號的余額是否足夠，如果核查通過則通過網上銀行或其他方式向成員單位的支出賬戶轉賬，并通過網絡向該成員單位傳遞回單，該成員單位打印此回單和支出賬戶的付款單據一起作賬，如果核查未通過則此申請予以作廢。

當成員單位有款項收入時，收入賬戶的資金根據銀企協定將自動劃轉到結算中心總結算賬戶，成員單位根據銀行進賬單或其他進賬證明連同從結算中心網絡系統下載打印的內部進賬單一起作賬。

結算中心與成員單位以及銀行與結算中心、成員單位之間的查詢、對賬、轉賬等業務均可以通過網絡來進行，做到了實時查詢、瞬時轉賬。成員單位內部之間以及與結算中心、銀行之間的大部分憑證都可以實現網絡傳遞、機制套打。這為結算中心、成員單位的財務人員節省了大量的時間，大大減少了人工筆誤。

3. 結算中心系統的安全策略

由于電子商務、網上銀行等信息技術最近幾年才廣泛應用起來，許多安全措施還不是很到位，我們應該從硬件、軟件、制度等層面來確保結算系統的安全、有序運作。

在結算中心信息化建設中，應將靜態密碼+驗證碼、CA（電子簽名）加密機制等安全技術嵌入到系統中，在業務流程的關鍵環節驗證數字簽名，采用類似于銀行的專業加密手段來保證遠程支付的身份認定和通訊安全的不可撤銷性；CA證書通常存于IC卡或USB電子鑰匙中，證書數據無法復制，每個操作員一個。同時銀企互聯系統、內部結算系統需設置獨立的服務器。服務器和客戶端計算機均需安裝企業防火墻及殺毒軟件來保證網絡安全。

在技術上保證資金安全的同時，結算中心及成員單位還要完善內部控制制度，從制度上來保證資金的安全。例如設置專人專崗進行軟件及硬件網絡的維護；關鍵崗位及關鍵業務操作均需設置為雙人，一人操作，一人授權；操作員與票據管理員不能為同一人；操作日志不能任意刪除等。

主要參考文獻

［1］ 岳紅，劉秀春． 企業集團結算中心發展中的問題和對策［J］. 中國總會計師，2007（7）.

［2］ 李曉磊． 集團公司財務結算中心研究［J］. 企業家天地，2007（10）.

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