鞏固成果 有效突破 縱深推進國庫集中支付改革

國庫集中支付制度改革是建立和完善公共財政體制的重要內容，也是從源頭上預防腐敗的重大制度保障。在市委、市政府的重視和支持以及各方面的密切配合下，我市從2005年開始，按照市政府下發的《贛州市本級財政國庫管理制度改革試點方案》正式實施國庫集中支付改革試點，2006年進一步擴大試點范圍，2007年改革進入全面推行階段。市直93個部門及所屬145個基層預算單位全面實施了改革，集中支付涵蓋預算內、預算外、政府性基金等財政性資金，初步確立了國庫集中支付制度在財政財務管理中的基礎地位。

一、改革的主要做法和成效

1.加強對改革組織領導。我市國庫集中支付制度改革得到了市委、市政府高度重視和支持，成立了市財政改革領導小組加強對改革工作的組織領導。每次推進改革，市財政改革領導小組都會召開會議專題討論改革實施方案，市政府都會召開改革動員大會，動員和部署國庫集中支付改革工作，市政府主要領導親自到會講話，提出改革要求和責任。市財政局始終把國庫集中支付改革當作一件大事來抓，在人員篩選、改革資金、硬件設施等方面給予重點支持，召開各種形式的聯席會、協調會、布置會，安排部署、督促改革的具體措施，討論研究解決各種矛盾問題的辦法和措施，協調、處理好改革各方之間的工作，建立良性的互動關系，共同推動改革。市政府的大力支持，財政局黨組的高度重視，改革各方的通力合作，從組織上充分保障了我市國庫集中支付改革工作的順利開展。

2.規范銀行賬戶管理。規范銀行賬戶管理是推進國庫集中支付改革的前提和基礎。市監察局、市財政局、市審計局和人民銀行贛州中心支行聯合組織對市直行政事業單位銀行賬戶進行全面清理整頓，除為預算單位暫時保留一個經費賬戶，其余賬戶除法律、行政法規另有規定外一律取消，共清理銀行賬戶593個，撤并賬戶211個，撤并率36%，為積極構建國庫單一賬戶體系實現了“三個統一”，即統一市財政局的賬戶管理，統一預算單位銀行賬戶的開設管理，統一市級財政資金撥付管理。

3.建立財政國庫管理信息網絡。現代財政國庫管理制度，必須靠先進、強大信息系統支撐。2005年以來，我市采取“上級財政支持一點、本級財政投入一點、代理銀行分擔一點”籌資方式，共籌集資金400多萬元，為每個改革單位配備了計算機和打印機，建立了覆蓋財政、預算單位和代理銀行的國庫集中支付系統，實現了財政資金申報、審核、支付和賬務處理全過程的網上運行。2007年，根據省財政廳的部署，啟用了全省統一的財政綜合業務系統，建立了涵蓋預算指標、國庫集中支付、工資統發、撥款、總會計賬務等財政核心業務功能的“大平臺”，初步實現了信息資源共享和財政業務一體化管理，提高了國庫集中支付的質量和效率。

全面推行國庫集中支付制度，構建管理型公共財政預算執行新機制，取得了顯著成效。一是提高了資金使用效益。單位用款由過去的財政部門將資金層層劃撥到單位賬戶，改變為財政部門將資金直接支付到收款人，財政資金管理由“資金流”變為“指標流”，資金支付由“中轉”變為“直達”，避免了擠占挪用。同時，也保證了暫不使用的資金直接留存在國庫，財政資金調度能力明顯提高。據統計，改革近三年來，市級改革部門的資金結余率平均為18%。其中，2007年結余在國庫的財政資金為1.2億元。二是提高了預算執行透明度。運用信息網絡技術，財政部門可實時掌握每一筆資金交易記錄，動態監控財政資金支付活動的全過程，對單位違規用款起到了威懾作用。預算執行信息反饋也從事后變為即時、從隱蔽變為公開，為財政運行管理和宏觀分析提供了及時可靠的信息基礎。三是提高了工作效率。財政資金支付從用款計劃的編報、到支付申請的審批、再到資金的最后撥付等環節全部實行電子化操作，預算單位足不出戶就可以用款，財政部門、代理銀行則擺脫了大量的手工操作和二次錄入，既節省了人力，又提高了工作效率。四是提高了財政財務管理水平。新制度規范了財政資金支付行為，嚴格了部門預算執行，逐步轉變了以往“輕管理”的傳統財務管理觀念，財政財務管理水平有了明顯提高。

二、改革問題仍然突出，改革工作任重道遠

經過幾年來的全力推進，我市的國庫集中支付改革取得了明顯成效。但在推進和深化改革過程中，還存在一些不容忽視的問題：

1.預算單位銀行賬戶需要進一步規范。為保證改革平穩過渡，為每個單位保留了部分實有資金賬戶過渡一年，考慮到實際情況，實有資金賬戶至今尚未取消。單位實有資金賬戶的繼續運行，主要存在三方面的問題：一是單位賬戶資金使用不透明，財政部門無法全面掌握單位資金狀況，難以為預算編制提供準確依據；二是財政部門對單位賬戶不能進行有效監控，截留、擠占和挪用資金，甚至鋪張浪費、違規辦理支出的現象屢有發生；三是為規避財政監管，一些單位將財政資金通過零余額賬戶轉入本單位或下屬單位銀行賬戶，影響國庫單一賬戶體系的正常運行。

2.大量提取和不規范使用現金問題突出。國庫集中支付改革后，預算單位現金支付仍處于財政動態監控視野之外，一些違法違規行為逐漸轉向現金方式。核查情況表明，大量提取和不規范使用現金已成為一個突出問題。2007年市直單位現金支出1.4億元，部分單位現金支出約占其預算的60%。有的單位提取現金違規用于發放津補貼，有的單位違規套取現金、設置賬外賬，有的則進行其他不規范活動。

3.國庫集中支付資金規模偏小。依據目前改革實施范圍測算，2007年應納入改革范圍的財政性資金占當年財政總支出的43%。從改革單位看，還有少部分情況復雜、難度較大的單位未納入改革范圍；從改革資金看，一些審核程序比較復雜、操作難度大的財政性資金，如政府性基金、預算內資金中的基本建設資金和大額專項資金未實施國庫集中支付。

4.國庫管理信息系統建設滯后。國庫集中支付專網還沒覆蓋到所有的改革參與方。人行國庫與財政、代理銀行未實現聯網，業務處理中仍存在大量的手工操作，不僅影響工作效率，而且存在資金清算風險。

三、鞏固成果、突出重點，縱深推進贛州國庫集中支付改革

今后一段時期，我市將繼續按照全省的統一部署，圍繞“鞏固成果、完善提高、堅持創新、做大亮點”的總體目標，扎實推進財政國庫集中支付改革。

1.清理撤銷預算單位銀行賬戶，完善國庫單一賬戶體系。在不改變單位既得利益和資金所有權、使用權的前提下，按照規范操作、方便用款和動態監控的原則，全面撤銷預算單位銀行賬戶，將單位自有資金納入國庫單一賬戶體系管理，實現對預算單位資金的統一管理、集中收付和動態監督。

2.推行公務卡制度，規范現金使用。實施公務卡制度是減少現金支付結算，規范單位財務管理，深化和完善國庫集中支付改革的重要措施，是推動我市銀行卡產業發展，增強其競爭力的重要途徑。省級單位已在2007年啟動公務卡改革試點工作，我市要根據省級試點情況，結合我市實際，抓緊建立公務卡管理的政策制度，開發相關信息系統，做好改革動員和宣傳培訓，爭取在2008年啟動改革試點，并在總結經驗和完善制度的基礎上，逐步擴大試點范圍，按照國家和省要求，力爭在2010年前，在市本級全面推行公務卡管理制度。

3.推進國庫集中支付改革，實現“橫向到邊、縱向到底”。一是擴大改革單位范圍，將尚未實施改革的市直單位全部納入改革范圍，實現市直單位改革覆蓋面100%。二是擴大改革資金范圍。研究基建資金、政府性基金和大額專項資金實施改革的有效辦法，逐步將所有財政性資金均納入改革范圍。三是積極實施市級專項轉移支付資金國庫集中支付。制定市級專項轉移資金國庫集中支付相關制度辦法，結合全省60項公共財政政策，選擇1～2個項目進行國庫集中支付試點，并通過總結試點經驗，擴大專項資金試點范圍，建立市級專項轉移支付資金撥付監管新機制。

4.完善信息系統建設，提高工作效率。一是擴大國庫集中支付網絡覆蓋范圍，分步推進財庫銀橫向聯網，實現財政與人民銀行、預算單位和代理銀行間財政資金支付業務的網上運行和信息共享。二是繼續推進財政國庫管理信息系統建設，提升系統性能，拓展系統功能，進一步完善國庫管理信息系統。三是配合省財政廳做好財政業務“大平臺”的開發和建設，力爭用3～5年時間，建立業務上全面覆蓋、數據上全部共享、流程上相互銜接、管理上協調統一一體化的財政管理信息系統。

5.加強協調配合，形成改革合力。國庫集中支付改革作為公共財政管理的一項重大制度創新，涉及方方面面管理觀念和管理方式的轉變，涉及到一些部門和單位的利益，甚至觸及和暴露一些多年積累的深層次矛盾，推進改革的難度很大。為此，必須依靠市委、市政府的領導支持以及相關部門和單位的協調配合。一是財政部門要積極主動向市委、市政府匯報改革進展情況、成效和困難，爭取市委、市政府、紀委和預算單位領導的重視和支持，不斷深化改革；二是紀檢監察部門要將國庫集中支付改革作為黨風廉政建設的重點工作，加大對推行情況的監督檢查力度，督促改革積極推進；三是市財政局、紀檢監察和人民銀行要加強溝通協調，共同創造良好的政策環境，工作上各司其職、各負其責，形成推動合力；四是財政部門要加強與預算單位的溝通協調，幫助解決改革中遇到的困難，調動預算單位的改革的主動性和積極性。

（作者單位：贛州市財政局）