論新《公司法》中的“一人公司”鐘

2006年1月1日是新的《中華人民共和國公司法》實(shí)施的第一天，中國第一家一人有限責(zé)任公司在素有“中國個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)發(fā)祥地”之稱的溫州成立，溫州小伙子王毅誠成功注冊了中國首家一人公司——溫州市溫信電腦租賃有限公司。這家公司只有一個(gè)人，在其《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》上，注明的公司性質(zhì)是：有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資），公司注冊資本為10萬元。至此，新《公司法》突破有限責(zé)任公司發(fā)起人至少有兩人的限定后，我國首家一人公司成立了。那么，筆者就一人公司的有關(guān)問題，在這里作一淺論。

一、一人公司的概念和種類

一人公司又稱“獨(dú)資公司”，“獨(dú)股公司”。顧名思義，是指股東（自然人或法人）僅為一人，并由該股東持有公司全部出資或所有股份的有限公司（包括有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司）。

就一人公司的真實(shí)含義來講有如下劃分：

（一）形式意義上的一人公司。

是指該公司的出資額或股份僅為單個(gè)股東所持有，并且該公司有且僅有一個(gè)股東。

（二）實(shí)質(zhì)意義上的一人公司。

是指形式上公司股東人數(shù)為復(fù)數(shù)，但實(shí)質(zhì)上只有一人為公司的“真正股東”或者說是“實(shí)有股份權(quán)益者”，其余股東僅僅是為了滿足法律上對公司股東最低人數(shù)的要求，或是為了真正股東的利益而持有一定股份的掛名股東而已。掛名股東通常的身份是真正股東之出資額或股份的受托人。

二、一人公司的發(fā)展

（一）1897年，英國的“薩洛姆訴薩洛母有限公司”的判例是一人公司出現(xiàn)最早也是最典型的案例，此例標(biāo)志著一人公司在法律上的確立。

薩洛姆公司有七位股東，分別為薩洛姆及妻子和五個(gè)兒子，公司董事由薩洛姆及其兩個(gè)兒子擔(dān)任。公司成立后，薩洛姆把他擁有的一家鞋店作價(jià)38 782英鎊賣給該公司，公司付給薩洛姆現(xiàn)金8 782英鎊，另10 000英鎊作為公司欠薩洛姆的欠款，由公司發(fā)行給薩洛姆10 000英鎊有擔(dān)保的公司債，其余則作為薩洛姆認(rèn)購公司的股份的價(jià)款。公司實(shí)際上發(fā)行了20 007股，薩洛姆自己持有20 001股，另六股由其家屬各持一股以符合英國《公司法》必須七位發(fā)起人的規(guī)定。公司成立一年后被迫解散，經(jīng)清算，公司只有6 000英鎊可以用來清償債務(wù)，這樣若薩洛姆的10 000英鎊債權(quán)獲得清償，則其他沒有擔(dān)保的公司債權(quán)人將無法獲得任何清償。無擔(dān)保的債權(quán)人聲稱，薩洛姆與該公司實(shí)質(zhì)上為一個(gè)人，因此，公司不可能欠薩洛姆10 000英鎊債券，公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)用于清償欠薩洛姆以外的債權(quán)人的債券。初級法院認(rèn)為，該公司只是薩洛姆的代理人，故薩洛姆應(yīng)賠償損失，但這一判決被上議院駁回。上議院認(rèn)為，該公司一經(jīng)注冊，就擁有了獨(dú)立的法人，薩洛姆有權(quán)比無擔(dān)保的債權(quán)人優(yōu)先得到償付。薩洛姆終于取得了公司僅能付出的6 000英鎊，其他債權(quán)人則分文未得。

這個(gè)案例在客觀上以判例的形式確認(rèn)了一人公司在英國的合法性，只要依照法律的規(guī)定去設(shè)立公司，該公司即取得法人人格，不管公司的控股權(quán)在實(shí)質(zhì)上是一個(gè)還是少數(shù)股東占有，因此實(shí)質(zhì)意義上的一人公司已不可避免。這個(gè)判例說明投資者采用了掛名股東的方式規(guī)避法律，其實(shí)，公司的掛名股東只是純屬虛名而已，公司的財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)完全由出資最多的股東控制。自薩案開始，一人公司法人由事實(shí)上的存在走上立法的道路。上述案例一直被認(rèn)為是承認(rèn)實(shí)質(zhì)意義上的一人公司的典型案例。

（二）在我國，一人公司的存在也是由來已久。

四川省成都市中級人民法院執(zhí)行庭法官赴京執(zhí)行四川劉曉慶投資發(fā)展公司拖欠成都進(jìn)出口公司50萬元借款案。該案執(zhí)行依據(jù)是四川省高級人民法院民事判決書（1997）川高法經(jīng)二終字第71號，該判決書明確寫到，劉曉慶公司的申請開業(yè)登記注冊書上明確載明其注冊資金380萬元由劉曉慶一人投入，但劉曉慶并未實(shí)際投入注冊資金，且四川劉曉慶公司自1995年起即未進(jìn)行工商年檢，已實(shí)際歇業(yè)，該公司在本案中應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)不足部分，依法應(yīng)由劉曉慶在未到位的投資額內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。最終，劉曉慶的委托人將劉曉慶在北京亞運(yùn)村內(nèi)被查封的4套房屋的房產(chǎn)證原件正式交到法官手中，用以抵債。

可見，四川劉曉慶投資發(fā)展公司為原生型自然人一人公司，因?yàn)樵谠摴镜纳暾堥_業(yè)登記注冊書上，明確載明其注冊資金380萬元由劉曉慶一人投資。估計(jì)該公司是在我國《公司法》施行之日前即1994年7月1日之前注冊登記的，因此不受《公司法》調(diào)整，而應(yīng)受《私營企業(yè)暫行條例》規(guī)范。按該條例規(guī)定，成立有限責(zé)任公司投資者也要二人以上，但四川劉曉慶投資發(fā)展公司在僅由一人投資的情況下，卻獲得了我國工商管理部門的登記注冊。按照前述各國的慣例，一旦登記注冊，即使登記前有瑕疵，登記后公司的法人仍然要予以承認(rèn)，不能說它不具備公司成立要件就不是公司。而四川省高院的判決雖沒有直接點(diǎn)明四川劉曉慶投資發(fā)展公司是一人公司，沒按一人公司的法理進(jìn)行處理，但是該法院根據(jù)當(dāng)時(shí)的《私營企業(yè)暫行條例》認(rèn)定其為私營企業(yè)，并且認(rèn)定劉曉慶對該公司并未投資，遂依照法復(fù)【1994】4號《最高人民法院關(guān)于企業(yè)開辦的企業(yè)被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問題的批復(fù)》的有關(guān)規(guī)定，判令劉曉慶在未到位的投資額內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任，是完全正確的。這也是我國法律形式上承認(rèn)的一人公司雛形之一。

三、我國成立一人公司的思考

應(yīng)該說，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為一人公司的產(chǎn)生和發(fā)展提供了土壤，法律不應(yīng)拘泥于傳統(tǒng)的法律概念，一味強(qiáng)調(diào)公司社團(tuán)性而否認(rèn)給予一人公司法人資格。事實(shí)上，任何類型的公司首先都是源于經(jīng)濟(jì)生活對其的需要而產(chǎn)生，法律就是在對各種類型公司進(jìn)行不斷調(diào)整中適應(yīng)經(jīng)濟(jì)生活的需要，一人公司的發(fā)展也不例外。我國新《公司法》順應(yīng)了時(shí)代潮流，規(guī)定一個(gè)自然人或一個(gè)法人可以設(shè)立一人有限責(zé)任公司。新《公司法》允許設(shè)立一人公司，從而使一人公司得以浮出水面，具有積極的意義：

（一）新《公司法》有關(guān)一人公司的規(guī)定增添了一種新的公司形式供投資人選擇，使形式意義上的一人公司的成立有法可依，填補(bǔ)了我國《公司法》在這方面的空白。

（二）新《公司法》有關(guān)一人公司的規(guī)定解決了公司股權(quán)歸一的問題，如果公司股東之間或向外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，出現(xiàn)股權(quán)歸一時(shí)，其轉(zhuǎn)讓是有效的，也就是股權(quán)歸一后，其注冊登記便有了法律依據(jù)。

（三）新《公司法》有關(guān)一人公司的規(guī)定，既有利于非公有經(jīng)濟(jì)特別是私營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，又可以在相當(dāng)程度上減少一人公司在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中所引起的大量法律糾紛。

（四）新《公司法》有關(guān)一人公司的規(guī)定，將對我國加入WTO后大規(guī)模企業(yè)集團(tuán)最佳投資方式的選擇和跨國公司的建立產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。

在立法上承認(rèn)一人公司的合法存在，并對其加以規(guī)定，可謂是眾望所歸，這樣會(huì)更有利于鼓勵(lì)投資、發(fā)展與完善公司制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。正是基于這種現(xiàn)實(shí)上的立法需要，新公司法用了七個(gè)條文對一人公司作出了特別的規(guī)定。但是，縱觀新《公司法》中的這些規(guī)定，特別是對自然人設(shè)立一人公司的限制，可能還多少存在著不盡人意之處。

投資者呂興才在領(lǐng)取一人制有限公司營業(yè)執(zhí)照4個(gè)月以后坦陳，在有其操作便利的同時(shí)，由于公司的管理和操作確實(shí)與一般有限責(zé)任公司不大一樣，自己要有一個(gè)適應(yīng)的過程。另外，在與人合作時(shí)，別人一聽是“一人公司”，都知道注冊資金是10萬元，底氣也不足。而呂興才也有朋友對他說，辦“一人公司”挺麻煩，不但每年年終要編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，還要經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，不但操作麻煩，而且還增加了經(jīng)營成本。

諸如事實(shí)上的存在，以及存續(xù)過程中的不可避免性等因素要求一人公司應(yīng)該合法化，但是一人公司畢竟不是典型的公司形式，相對于普通公司來講，其弊端也是顯而易見的，一人公司的股東與其所設(shè)公司之間容易出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)、人格等方面的混同，從而會(huì)使股東容易利用股東責(zé)任的有限性來侵害債權(quán)人的利益。因此，新《公司法》分別從股東身份、注冊資本、設(shè)立登記記載事項(xiàng)、財(cái)務(wù)與法人人格否認(rèn)等方面對一人公司作了更為嚴(yán)格的規(guī)定。比如在注冊資本上，一人公司實(shí)行嚴(yán)格的資本確定原則，一人有限責(zé)任公司的注冊資本不得低于10萬元，并且必須一次繳足；在財(cái)務(wù)制度上，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；在確立一人公司的法人人格否認(rèn)制度上，新《公司法》采取的是舉證責(zé)任倒置的規(guī)定，即由股東來證明其所設(shè)立的一人公司財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立于其自己的個(gè)人財(cái)產(chǎn)的，如其不能證明公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)是互相獨(dú)立的，則要對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

這些強(qiáng)制性規(guī)范在有效遏止一人公司違規(guī)行為的同時(shí)，嚴(yán)厲的控制措施以及高昂的設(shè)立和經(jīng)營成本可能會(huì)使股東通過尋求設(shè)立一般有限責(zé)任公司的形式來避開這些嚴(yán)格的限制。對于傳統(tǒng)意義上一人公司的存在，從目前新《公司法》的制度設(shè)計(jì)來看并不能避免，只要再找一個(gè)其他人來成為掛名股東即可成為一般有限責(zé)任公司，而不再受設(shè)立一人公司這么嚴(yán)格的規(guī)制；對于存續(xù)中的一人公司而言，雖然新《公司法》并沒有對存續(xù)中的一人公司作出什么具體的規(guī)定，但是只要是一人公司，就要遵守這七條的規(guī)定，也就是說當(dāng)一般有限責(zé)任公司的股東由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)股權(quán)歸一的時(shí)候，公司要進(jìn)行變更登記。如果股權(quán)歸一后的公司不符合新《公司法》中有關(guān)一人公司的特別規(guī)定，那么公司登記機(jī)關(guān)是不會(huì)作出變更登記的。在此情形下，如果股東不進(jìn)行變通，則股權(quán)歸一后的公司面臨著被清算的危險(xiǎn)，這無疑也促使了股東通過尋求設(shè)立實(shí)質(zhì)意義上的一人公司來規(guī)避一人公司法律條文的嚴(yán)格規(guī)定。所以，我們不難看出，新《公司法》有關(guān)一人公司的規(guī)定，并不能在解決一人公司的實(shí)質(zhì)問題上帶來多大的幫助，在某種意義上反而促使了一人公司的大量設(shè)立。筆者認(rèn)為，要想解決一人公司的規(guī)避問題，只有從立法上確認(rèn)無論形式還是實(shí)質(zhì)意義上的一人公司都要承擔(dān)類似的法律責(zé)任，統(tǒng)一適用法人人格否認(rèn)制度，這樣才有可能會(huì)解決實(shí)質(zhì)一人公司的問題。

綜上所述，一人公司正是集獨(dú)資企業(yè)和有限責(zé)任公司的優(yōu)點(diǎn)于一身的新型公司形態(tài)，有限責(zé)任的優(yōu)惠和單一股東性是投資者創(chuàng)立一人公司進(jìn)行經(jīng)營的基本追求。雖然新《公司法》對一人公司的規(guī)范還存在一定的缺陷，但是承認(rèn)了一人公司的合法地位，這已經(jīng)在立法上有很大的突破了，對于解決一人公司的糾紛也起了很大的作用。相信隨著立法的進(jìn)一步完善，使形式一人公司和實(shí)質(zhì)一人公司和二為一，使真正的一人公司能在擴(kuò)大就業(yè)，繁榮市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力等方面起到重要作用。

（作者單位：上海交通大學(xué)）