如何做好新模式下基層人行國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督

一、主要問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)不足，責(zé)任感弱化。對(duì)事后監(jiān)督的重視不夠，是制約縣級(jí)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作的根本性問(wèn)題。由于長(zhǎng)期受慣性思維影響，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員認(rèn)為事后監(jiān)督工作不直接參與核算，地位不突出，作用不明顯。特別是事后監(jiān)督業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)后，部分國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員以為有專門(mén)的事后監(jiān)督人員對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任心下降，存在敷衍了事、麻痹大意心理。長(zhǎng)此以往，勢(shì)必嚴(yán)重削弱縣支行抵御和防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）依據(jù)不一，缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督依據(jù)?，F(xiàn)行制度依據(jù)主要是人行總行印發(fā)的《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督辦法》及《江西省人民銀行系統(tǒng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)事后監(jiān)督操作規(guī)程指引》，但缺乏統(tǒng)一的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，僅對(duì)操作流程和復(fù)審范圍做出原則規(guī)定，各地事后監(jiān)督部門(mén)自行制定具體的規(guī)章制度、實(shí)施細(xì)則、導(dǎo)致事后監(jiān)督工作各自為政、各行其事，隨意性較大，不能形成統(tǒng)一的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)和操作細(xì)則，缺乏客觀全面的評(píng)價(jià)依據(jù)。

（三）監(jiān)督不全面。監(jiān)督的深度、廣度不夠，難以消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。事后監(jiān)督與現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)核算支付系統(tǒng)不相適應(yīng)，不能覆蓋國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)所有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。從目前國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督情況看，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督重點(diǎn)仍然停留在審查憑證的規(guī)范性、完整性方面，體現(xiàn)的是一種糾錯(cuò)功能，或者說(shuō)是再?gòu)?fù)核，并沒(méi)有對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的事后監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)的功能沒(méi)有完全發(fā)揮。據(jù)對(duì)某支行事后監(jiān)督審計(jì)情況看，事后監(jiān)督工作中存在以下三個(gè)不到位：一是對(duì)退庫(kù)與更正業(yè)務(wù)監(jiān)督不到位。抽查2007年12月份會(huì)計(jì)憑證發(fā)現(xiàn)待報(bào)解縣級(jí)預(yù)算收入科目發(fā)生收入退還業(yè)務(wù)一筆，金額13萬(wàn)元，無(wú)退庫(kù)傳票附件。事后監(jiān)督結(jié)果記載空白。二是對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)與財(cái)、稅部門(mén)對(duì)賬監(jiān)督不到位。三是對(duì)跨年度預(yù)算撥款監(jiān)督不到位。

（四）時(shí)效性不強(qiáng)。按現(xiàn)行的業(yè)務(wù)操作，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督的主要依據(jù)是前臺(tái)處理終結(jié)的會(huì)計(jì)憑證、賬表等，監(jiān)督工作通常只能在次日完成，監(jiān)督時(shí)間滯后，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并有效控制差錯(cuò)。檢查中發(fā)現(xiàn)不少縣支行事后監(jiān)督部門(mén)都存在未按規(guī)定及時(shí)下達(dá)事后監(jiān)督通知書(shū)現(xiàn)象。某縣支行雙周報(bào)《國(guó)庫(kù)不合規(guī)與差錯(cuò)情況統(tǒng)計(jì)表》反映，2007年下半年共發(fā)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)差錯(cuò)近30筆，但國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督部門(mén)僅發(fā)出事后監(jiān)督通知書(shū)1份。部分縣支行還存在延時(shí)交接國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料現(xiàn)象。由于監(jiān)督時(shí)間滯后，當(dāng)監(jiān)督部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，往往為時(shí)已晚，甚至已經(jīng)釀成風(fēng)險(xiǎn)。

（五）知識(shí)更新不快，人員素質(zhì)不高。一方面，事后監(jiān)督人員長(zhǎng)期處于第二線，對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)不能及時(shí)了解和掌握；另一方面，自身不主動(dòng)去學(xué)習(xí)，接觸新知識(shí)、新業(yè)務(wù)，使監(jiān)督工作處于被動(dòng)，適應(yīng)不了新時(shí)期國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作的需要。個(gè)別監(jiān)督人員忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，把自己定位為“補(bǔ)章員”、“登記員”和“保管員”。據(jù)了解，目前縣級(jí)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作一般只配備一人，且多數(shù)年齡偏大，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。如某縣支行事后監(jiān)督員之前多數(shù)時(shí)間從事保衛(wèi)工作，其后也從事過(guò)一些政工、宣傳類工作，但從未有會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)部門(mén)工作經(jīng)歷。

二、幾點(diǎn)建議

（一）完善制度，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。建議人民銀行總行針對(duì)當(dāng)前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中的新變化，修改與新業(yè)務(wù)發(fā)展和政策要求不相適應(yīng)的規(guī)定，完善與會(huì)計(jì)核算新系統(tǒng)相吻合的會(huì)計(jì)制度及規(guī)程，從法律和制度上保障會(huì)計(jì)工作的正常開(kāi)展。同時(shí)統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合基層國(guó)庫(kù)工作實(shí)際，制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、統(tǒng)一的監(jiān)督實(shí)施細(xì)則、操作規(guī)程等規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)定監(jiān)督崗位設(shè)置、職責(zé)權(quán)限和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督行為，確保國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作的順利開(kāi)展。

（二）及時(shí)反饋，有效整改。建立事后監(jiān)督情況第一時(shí)間反饋制度。按照有關(guān)制度規(guī)定，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員要將監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向負(fù)責(zé)人反映，建立事后監(jiān)督反饋通報(bào)制度，同時(shí)加強(qiáng)整改落實(shí)，以便將風(fēng)險(xiǎn)隱患消除在萌芽狀態(tài)。

（三）突出重點(diǎn)，細(xì)化內(nèi)容。要結(jié)合人民銀行自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，認(rèn)真研究國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，深入分析各被監(jiān)督部門(mén)的相關(guān)控制措施是否有效；深入查找內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞；重點(diǎn)加大對(duì)業(yè)務(wù)疑點(diǎn)和重大問(wèn)題的核查力度，逐步向重點(diǎn)監(jiān)督、預(yù)警分析和加強(qiáng)事中監(jiān)督方向發(fā)展，力爭(zhēng)以最低的成本實(shí)現(xiàn)最佳的監(jiān)督效果，切實(shí)提高事后監(jiān)督的效率和質(zhì)量。

（四）拓展范圍，延伸領(lǐng)域。要拓寬監(jiān)督范圍，從內(nèi)控制度執(zhí)行、崗位設(shè)置與操作規(guī)范、印章、重要憑證管理、操作系統(tǒng)等方面加以全面監(jiān)督，從細(xì)微人手，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范工作延伸到國(guó)庫(kù)的每一個(gè)崗位、每一個(gè)時(shí)段。

（五）強(qiáng)化培訓(xùn)，提高素質(zhì)。要結(jié)合國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)和業(yè)務(wù)不斷發(fā)展變化的具體特點(diǎn)，加強(qiáng)縣級(jí)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員的培訓(xùn)工作，使其與基層專職從業(yè)人員同步進(jìn)行，及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)等方面的政策與法規(guī)，全面熟悉國(guó)庫(kù)管理體制改革的具體情況，以適應(yīng)業(yè)務(wù)監(jiān)督的需要，提高縣級(jí)國(guó)庫(kù)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和指導(dǎo)監(jiān)督的能力。

（作者單位：人行撫州市中心支行）