銀行內部審計領域信息技術的有效運用

劉曉慧

【摘要】 隨著信息技術的快速發展，各行業對其依賴程度也逐漸提高，現階段，銀行業務量不斷擴大，內部審計領域中信息技術的應用也日趨重要。研究得知，我國銀行業信息技術應用廣泛，但是，在部分銀行內部審計中的應用效果不顯著，存在較多普遍問題，因此，本文結合銀行內部審計信息技術的應用現狀，提出具有針對性的完善對策。試圖為之提供使之有效的可行性建議。

【關鍵詞】 銀行 內部審計 信息技術 運用

一、銀行內部審計信息技術的評價分析

在全球經濟一體化的大背景下，，各行業面臨著更廣闊的機遇和更嚴峻的挑戰。從銀行、金融行業來分析，內部審計領域同樣需要進行信息化升級，從而迎合時代發展的需求。現階段，銀行內部審計領域數據采集和分析都依賴于信息技術予以足夠的支持，但是由于主觀和客觀原因，導致部分銀行內部審計信息化程度較為落后，與發達國家相比還有很大差距。主觀方面，我國銀行內部審計領域信息技術的應用仍然處于發展階段，審計人員信息技術掌握能力有限，雖然一些銀行內部審計部門配有業務技術人員，但是對信息技術的認識和理解不夠全面，阻礙了銀行內部審計領域信息技術的發展和應用。客觀方面，目前，我國銀行業務基本實現電子信息化管理，但是在部分銀行中，內部審計仍然處于手工處理的狀態。這樣不僅嚴重影響了內部審計的工作效率，而且也違背了時代發展的趨勢。盡管一些銀行經過各方面協調和努力，為內部審計創造條件，建立審計管理信息平臺，并且各級內審部門也加大了計算機輔助審計技術的研發力度，一些銀行甚至通過購買國外標準審計軟件，結合國內自行研發的專用審計軟件，提升審計工作的技術裝備水平和應用能力。但除個別銀行的內審部門進行了信息技術升級嘗試之外，其他銀行內部審計的信息技術總體水平仍然不容樂觀，內部審計信息化進程嚴重滯后，其次，由于銀行內部審計信息化環境復雜，大多數銀行業務系統采用的Windows NT、Windows XP以及UNIX操作系統平臺，采用的INFORMIX、SYBASE、ACCESS數據庫系統，以及采用的服務器/客戶端模式、服務器/瀏覽器模式、服務器/前置機/客戶端模式以及單機模式等服務模式。這些操作系統、數據庫系統以及處理模式的多樣性無論是對內部審計軟件的開發還是對銀行內部審計人員自身的技能水平來說都是一項重大挑戰。

二、內部審計領域信息技術的有效運用

銀行內部審計領域信息技術的有效運用，是信息化時代大背景下，審計環境與審計內容變化相互融合的一種重要體現。現階段，我國銀行大多數業務已經實現了電子信息化技術的升級改造，這些業務處理方式的革新，已經使銀行內部審計的環境和內容發生了變化。

首先，計算機信息技術的普及和應用，徹底改變了傳統信息存儲與處理的方式，電子數據處理環境也同樣改變了內部審計的整體環境，在電子信息化的大背景下，銀行內部審計人員通過互聯網進行業務處理，聯機采集金融統計數據和查詢進出口核銷信息時，銀行內部審計人員無法對紙介質的輸入資料進行核查，缺乏可見的紙介質輸出資料，因此，只能通過計算機業務系統審查可讀文件；

其次，銀行業務信息化處理方式，使得內部審計的內容發生了一定的變化，例如：在金融統計監測管理信息系統當中，一旦應用程序出現錯誤或者遭到非法入侵，會引起金融統計數據失真，甚至造成宏觀調控決策失誤，這些后果將不堪設想。信息技術的發展和應用可以改變銀行內部審計數據的分析方式，增強內部審計結論的深度以及質量，通過開發銀行內部審計數據分析軟件對所有采集到的數據進行分類整理，然后再對其分析，從而提升內部審計結論的準確性和效率性。信息技術可以實現對大量繁雜審計數據的分析和計算，使內部審計分析由主觀性定性分析轉化為科學的客觀性定量分析，通過將國外先進的成熟理論，借鑒融合到我國銀行的內審審計分析系統中，運用科學有效的數據分析模型，對可疑數據進行關聯分析。從而彌補我國現階段銀行內部審計分析技術的不足，以便提高內部審計工作的有效性。

三、結論

綜上所述，現階段，我國銀行的業務基本實現了電子信息化運行，并且開始著手于研究業務系統的安全性測試和有效性測試，這些都成為了銀行內部審計的主要課題。由于目前，我國銀行對日常使用的業務系統進行安全性和有效性測試，勢必會影響其正常業務的開展，因此，就需要建立測試平臺對運行中的系統進行模擬和測試，從而確保銀行正常業務的安全。介于此，本文以目前銀行內部審計現狀為切入點，對信息技術和應用進行評價分析，并提出了有效的應用方法，為銀行內部審計領域的可持續發展提供參考。

參 考 文 獻

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