信用證軟條款與收匯風(fēng)險

[摘要] 在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，信用證是最常用的支付方式。許多人認(rèn)為信用證付款方式對出口商結(jié)匯是最安全的，其實并不然。文章針對信用證中的軟條款及其對出口商收匯的影響進(jìn)行分析，提出應(yīng)防范的風(fēng)險。

[關(guān)鍵詞] 國際貿(mào)易 信用證 軟條款 風(fēng)險

隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國際貿(mào)易業(yè)務(wù)越來越頻繁，國際貿(mào)易業(yè)務(wù)方式更趨于單據(jù)化。信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，屬銀行信用。為保證各自利益，越來越多的貿(mào)易雙方在進(jìn)行國際貿(mào)易業(yè)務(wù)時，多采用信用證作為支付方式。

一、信用證支付方式下順利結(jié)匯的原則

銀行處理信用證業(yè)務(wù)時，只憑單據(jù)，不問貨物，它只審查受益人所提交的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任，同樣，開證人也根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)承擔(dān)接受單據(jù)并對其履行責(zé)任的銀行進(jìn)行償付的義務(wù)。因此，采用信用證為支付方式時，要想順利結(jié)匯，那就必須使議付單據(jù)與信用證的條款相一致。

二、信用證軟條款與風(fēng)險

1.信用證軟條款對賣方收匯的影響

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，進(jìn)出口雙方都是以追求自我利益的最大化為目標(biāo)。出口方懂得利用信用證保證自己的利益，而進(jìn)口方也會懂得利用信用證來設(shè)下各種陷阱或條件來保護(hù)自己的利益。例如，在簽訂合同時，進(jìn)口方拿不定其所進(jìn)口貨物是否能順利賣出去，就利用信用證軟條款來保護(hù)自己的利益。

所謂的軟條款即不可撤銷信用證中規(guī)定申請人或開征行可以單方面解除付款約束，使受益人處于不利的被動地位，導(dǎo)致其履約和結(jié)匯存在風(fēng)險隱患的條款。簡而言之，軟條款有一個最基本的特征，即它被申請人或開證行單方面所控制，使得不可撤銷信用證變?yōu)榭沙蜂N信用證。這樣，受益人（出口商）的利益就得不到保護(hù)。

在實際業(yè)務(wù)中，出口商對軟條款的認(rèn)識是不夠的，對信用證上的單證英語不予足夠的重視。一些企業(yè)往往急于成交而忽視軟條款，因而掉進(jìn)了不法分子設(shè)置的詐欺陷阱；一些企業(yè)過于看重進(jìn)口商以往履約記錄，對軟條款掉以輕心從而蒙受損失；有些企業(yè)甚至沒有足夠的國際結(jié)算知識因而對軟條款視而不見。由于軟條款是嫁接在“信用證”這一具有銀行信用的結(jié)算方式下，所以隱蔽性很大。此外軟條款的形式千變?nèi)f化，沒有固定的模式，特別是一些軟條款的表述十分專業(yè)，難以被非銀行人員所注意和理解，沒有銀行的提醒，一般不易引起受益人的察覺。例如以下案例：

我國一家出口A公司與一家國外B公司進(jìn)行一項國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，A公司收到的信用證后，經(jīng)公司專業(yè)人員審核均未發(fā)現(xiàn)問題。但當(dāng)A公司按信用證準(zhǔn)備好單據(jù)議付時，卻遭開證行拒付，其原因就是在信用證多達(dá)十幾條的附加條款中，就有一條內(nèi)容：“ This letter of credit is only a sample ，it is not operative until our further confirmation.”由于該出口方從來沒有收到開證行繼這份信用證之后發(fā)來的任何電文，那么該信用證還沒有正式生效。事后，雖然在我國當(dāng)?shù)氐氖桂^出面協(xié)調(diào)得以解決，但此前無疑是給案例中的出口方帶來麻煩，影響了出口方業(yè)務(wù)的順利完成及時結(jié)匯進(jìn)行資金的有效周轉(zhuǎn)。

從以上案例我們不難看出，信用證軟條款對出口商能否安全收匯有很大影響。

2.信用證軟條款表現(xiàn)方式

信用證是契約文件，只要受益人接受它，那么各方面當(dāng)事人就都必須按照這份信用證的規(guī)定去做，哪怕規(guī)定得毫無道理。因此，一定要特別注意信用證中單證英語表述的意思。軟條款在單證英語中表述變化雖多，但任何事物都有其普遍性與特殊性。其通常不外乎從兩個方面做文章，一是單據(jù)，二是付款。與單據(jù)有關(guān)的軟條款常見有：

(1)單據(jù)由特定的人簽發(fā)或會簽，證明貨物合格，或已通關(guān)，或已收妥無誤，或確認(rèn)數(shù)量等等。最典型的是檢驗證或貨物收據(jù)由申請人或申請人指定的代表簽發(fā)，如“Inspection certification issued and signed by XXX”。這些由特定人簽發(fā)的單據(jù)，其最大危險性在于：在行情下跌或進(jìn)口商找到更便宜的貨物時，可以利用這一條，不派人檢驗或收貨，出口商拿不到信用證下結(jié)匯所需單據(jù)，必定遭受損失，這在大宗貿(mào)易中最為常見。

(2)某單據(jù)由特定的人簽發(fā)，并且其印鑒須與開證行的留樣相符，如發(fā)票、檢驗證、貨物收據(jù)等。這類單據(jù)的內(nèi)容與(1)中提及的單據(jù)無異，但危險性更大，在香港地區(qū)的來證中常常見到。如“Cargo receipt issued and signed by XXX and the signature must be in strict compliance with that of our file.”這類軟條款不但可以使申請人在受益人發(fā)貨前占據(jù)主動，而且在付款時也同樣能夠進(jìn)退自如。例如他可以在開證行留張三的印鑒而派李四去簽單，這樣，如果行情看漲，他可以簽發(fā)檢驗證，而到付款時一旦行情下跌，就可以利用“印鑒不符”拒付。

在單據(jù)做文章的軟條款，一般出現(xiàn)在swift開立信用證的“單據(jù)要求”一欄中，比較容易引起受益人的注意，但在付款上做文章的軟條款，往往出現(xiàn)在“致銀行指示”中，或者出現(xiàn)在“附加條件”一欄中，比較隱蔽。常見的形式有：

(1)貨物到達(dá)港后，由申請人或特定機(jī)構(gòu)（人）驗貨，并向開證行提供合格證明，開證行才付款。如在美國的來證中，若出口產(chǎn)品系食品時常見到這樣的條款：“ Documents will be released to applicant against applicants receipt and payment effect upon FDA (美國食品藥品檢驗局)approval.”這類條款往往出現(xiàn)在“致銀行指示”一欄中，容易被受益人忽略。初涉對美國食品出口業(yè)務(wù)的受益人往往不了解FDA是怎么一回事，如果沒有銀行的提醒，難以發(fā)現(xiàn)問題隱患。美國的食品檢驗標(biāo)準(zhǔn)十分嚴(yán)格，經(jīng)過長途運(yùn)輸?shù)呢浳锶绲礁酆笪茨芡ㄟ^檢驗，受益人必定遭受損失。如銀行僅看到提單條款中物權(quán)憑證齊全，忽略了這類軟條款辦理融資，則會出現(xiàn)很大的風(fēng)險。

(2)20%的貨款憑申請人出具的到岸檢驗證明外結(jié)算。

（3）全部或部分貨款在申請人提交檢驗證或貨物收妥憑證明后開證行才付款，但出具證明的時間信用證沒有明確規(guī)定。

（4）只有獲得貨物清關(guān)或由主管當(dāng)局批準(zhǔn)進(jìn)口的相關(guān)文件后才付款。

（5）信用證規(guī)定以另一信用證項下的付款為付款條件。如國際商會出版物ICC5351號案，信用證規(guī)定只有在貨物再出口得到貨款后才付款（Payment for drafts drawn here under will be made only after the realization of the re-export proceeds program.）

除了在單據(jù)和付款中做文章外，有時也會看到利用修改證做文章的軟條款。如“卸貨港（或裝運(yùn)日等）將以修改證的形式通知”，這類條款使裝運(yùn)處于不確定狀態(tài)，可能是由于國外進(jìn)口商擔(dān)心碼頭工人罷工，無人卸貨遭受損失。這種信用證要素不全，出口商如果貿(mào)然加工備貨，修改證不到，則會增加倉儲費(fèi)支出，給出口商造成損失。

對于上述問題，惟一的解決辦法就是要求進(jìn)口商及時修改信用證，確保證信用證為不可撤銷性，為出口商順利結(jié)匯提供有力保障。

三、議付單據(jù)的制作

銀行審單是按“單證一致、單單一致”原則，須強(qiáng)調(diào)指出的是銀行雖根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)承擔(dān)付款責(zé)任，但這種符合的要求卻十分嚴(yán)格。在表面上決不能有任何差異，也就是說銀行在信用證業(yè)務(wù)中是按“嚴(yán)格符合的原則”辦事的。因此，出口方在制單時必須仔細(xì)看清信用證的要求，嚴(yán)格按信用證規(guī)定制作單據(jù)，否則出口商將無法安全結(jié)匯，如以下案例：

案例1.某外商向我國某進(jìn)出口公司購買5000公噸的大米，其中一級米2000公噸，二級米3000公噸。外國客商開來的信用證的條款中有：Partial shipments are allowed in two lots. The shipment of the first class rice should be not later than Aug.7，2007 and for the second class rice not later than Aug.15，2007. 我進(jìn)出口公司拿到該信用證后，知道可允許分批裝運(yùn)，以為這樣對其再有利不過了。但就在該公司拿三份提單于2007年8月10日到銀行議付時，銀行拒付了，理由是單證不符。信用證規(guī)定只允許分兩批裝運(yùn)，也就應(yīng)該最多只有兩份提單。但該公司認(rèn)為該分批裝運(yùn)條款用于兩批貨間的分批，就把其中的一批貨分兩批裝運(yùn)也就一共得到了三份提單，議付也就提交了三份提單，卻因?qū)Α癙artial shipments are allowed in two lots.”理解不正確而遭銀行拒付。

案例2.我國某糧油食品進(jìn)出口公司出口一批商品，收到的信用證中條款規(guī)定：“ … Amount :USD 1232000.00…..800M/T(quantity 5% more or less allowed) of XX ， Price :@USD 1540.00 per M/T net ，CIF A port， Shipments to A port immediately. Partial shipments are not allowed .”(……總金額1232000.00 美元。……某商品800公噸，數(shù)量允許增減5%。價格：每公噸凈值1540.00美元，CIF A 港。立即裝運(yùn)至A 港。不允許分批裝運(yùn)。)受益人以為有溢短裝條款，就多裝了3%的貨物，在議付單據(jù)中的發(fā)票貨值為1268960美元而信用證總額規(guī)定為1232000美元。兩者不符而遭拒付。雖然事后受益人以多出部分托收又恰逢該貨的市場價突然上漲，申請人又急于提貨才支付信用證項下的1232000美元的票款，但對超額托收部分拒付。糧油食品進(jìn)出口公司最終損失36960美元。原因是糧油食品進(jìn)出口公司并沒有嚴(yán)格審查和注意信用證中單證英語的表述引起發(fā)票單據(jù)表面與信用證不相符而造成了本應(yīng)不該遭受的損失。一般以重量為計量單位的貨物，如允許有增減裝的幅度，條款應(yīng)作類似這樣的規(guī)定：“Amount of credit and quantity of merchandise 5% more or less acceptable.”（信用證的金額及貨物的數(shù)量均可允許5%增減。）該條款就明確指出金額及貨物均可增減5%，有的信用證雖然在條款中也只規(guī)定“The quantity of shipment 5% more or less acceptable. ”（數(shù)量允許增減5%）但在信用證的總金額中已經(jīng)包括了增加5%數(shù)額在內(nèi)。如按上述第二種方式開立本案例的信用證，則信用證金額不是USD1232000.00，而是直接在金額中規(guī)定為USD1293600.00。本案例的信用證如只在數(shù)量上允許增減5%，而金額既沒有增減條款，也未在信用證總金額的數(shù)額中含有5%，這樣的信用證在實際裝運(yùn)數(shù)量上不能增裝。如要增裝必須向買方提出修改信用證，增加金額的增減條款。

從上述案例我們可以看到，要真正做到單證一致、單單一致在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中并非易事。出口商須完全理解信用證的條款的含義。

四、結(jié)束語

以信用證作為支付方式的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的買賣就是單據(jù)的買賣。信用證付款方式并非是毫無風(fēng)險的支付方式，受益人（出口商）應(yīng)要認(rèn)真、仔細(xì)地審核信用證，不忽略任一項條款。對信用證的規(guī)定不明確時，要求申請人解釋確定或者提出修改，務(wù)必在拿到信用證修改通知書后再發(fā)貨；制作議付單據(jù)時要嚴(yán)格按信用證要求制作，嚴(yán)格做到單證一致、單單一致，以確保順利結(jié)匯。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳哲:《進(jìn)出口案例解析》.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2004

[2]葉德萬陳原:《國際貿(mào)易實務(wù)案例教程》.華南理工大學(xué)出版社，2006

[3]呂紅軍:《國際貨物貿(mào)易實務(wù)（修訂本）》.中國商務(wù)出版社，2005

[4]李穎輝姚永波:2004，淺談信用證在國際貿(mào)易中的應(yīng)用[J].冶金財會，第3期

[5]余清華華軍:2005，信用證軟條款及其防范淺析[J].商場現(xiàn)代化，第12Z期

[6]粱睿粱作民:2007，信用證單證審查嚴(yán)格相符原則研究[J].人民司法，第01S期

[7]張碧安:2004，信用證欺詐的立法完善[J]，華東交通大學(xué)學(xué)報，第 21卷3期

[8]陳曉健:2002，警惕信用證下的軟條款陷阱—－對一起信用證爭議案的分析[J].山東對外經(jīng)貿(mào)，第2期