對市縣級推行國庫集中支付的思考

摘 要：國庫集中支付制度改革是國家推行財政管理體制”三項改革”的重要內容之一，它是對從預算分配到資金拔付、資金使用、銀行清算，直至資金到達商品和勞務供應者賬戶全過程的監控制度，是從源頭上預防腐敗，建立”陽光財政”的重大舉措。這項改革不僅涉及改革傳統的理財觀念和管理方法，還涉及相關體制和制度的改革，是一項艱巨的、復雜的系統工程。近幾年，浙江省樂清市根據財政部及省有關國庫管理體制改革精神，積極做好全面推行國庫集中支付各項準備工作。但由于這項改革涉及面廣，政策性強，資金投入大，科技含量高，因此，在改革中還存在一些亟待解決的問題。如何解決改革中的問題，確保改革的順利推進，這是樂清市財政部門面臨的新課題。文章分析了樂清市的改革思路，對市縣級全面推行國庫集中支付提出了設想。

關鍵詞：國庫集中支付 問題 設想

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2008）08-192-01

一、存在的問題

國庫集中支付制度改革涉及面廣，政策性強， 技術難度要求高，市縣級在推行改革的過程中還存在如下問題：

1.思想認識問題。一方面，部分市、縣、區財政部門的領導對國庫管理制度改革的認識不足，認為這項改革涉及面廣，調整預算單位的既得利益，得罪人太多，麻煩多，工作不好開展，因此持觀望態度，沒有積極開展這項改革；另一方面，絕大部分財政部門都積極推行國庫管理制度改革，但當地一些黨委和政府的領導看法不一，沒有形成統一的認識，對國庫管理制度改革支持力度不夠，使國庫管理制度改革的方案遲遲得不到批復，影響了改革的進度。

2.軟件的問題。國庫集中支付改革雖然是中央自上而下推行的一項重大改革，但到目前為止，全國尚未有一套統一使用的軟件，樂清市各地國庫集中支付改革所使用的軟件大都是使用省國庫處的支付軟件、或向軟件供應商購買的或自行開發。但若使用省國庫處的支付軟件，支付程序順，不過這軟件核算功能不行，再加上維護工作跟不上；若自行開發或購買，資金是個問題。

3.會計集中核算向國庫集中支付轉軌困難。樂清市各縣或縣級市都推行了會計集中核算制度，經過了多年的運行大家都比較認同了這種模式，但現在中央\\省又要求將會計集中核算向國庫集中收付制度轉軌，這令人有朝令夕改之感覺。一些市縣區領導及財政部門的領導對國庫集中支付改革疑慮較多，認為國庫集中支付改革尚處于試點階段，不能跟得太緊，說不定這項改革尚有改變；此外，由于會計集中核算向國庫集中支付轉軌工作量大，難度很高，特別是會計核算中心人員的安排及身份問題，都是市、縣、區領導及財政部門首先考慮和解決的問題。因此，部分市、縣、區領導和財政部門都不愿意去碰轉軌這個問題，對會計集中核算向國庫集中支付轉軌都采取觀望的態度。

4.部門預算不到位。目前市、縣、區部門預算編制較粗，與國庫集中支付改革的要求還有一定距離。樂清市、縣、區編制的部門預算只編制到 “類、款”，而國庫集中支付要求部門預算起碼要編到“項”級。由于部門預算編制不細，預算單位在編制分月用款計劃時，還要將部門預算再進一步細化，但在部門預算比較粗的情況下所編制的分月用款計劃都是不夠準確的，經常涉及到調用款額度，工作量大。

5.市、縣、區政府采購制度改革亦跟不上國庫集中支付改革的要求。目前市、縣、區都推行了政府采購制度，但實行政府采購的范圍和資金都很小，況且政府采購項目尚未編制項目預算，這都不利于市、縣、區推行國庫集中支付制度改革。

二、完善設想

為了更好地貫徹執行財政部及浙江省關于全面推行財政國庫管理制度改革的精神，力爭樂清市所有縣區在2010年底前全面推行財政國庫管理制度改革，必須認真抓好如下幾方面工作：

1.加強領導，提高認識，統一思想。目前，全國各地都按中央的要求推行了財政國庫管理制度改革。浙江省人民政府為了全面推行財政國庫管理制度改革，已下發了《財政部關于深化地方國庫集中收付制度改革的指導意見》（財庫[2007]51號），要求全省在2010年所有市縣（區）全面推行財政國庫管理制度改革。樂清市根據省改革的規劃，從本市的實際情況出發，制定了國庫管理制度改革的計劃。市、縣、區領導要高度重視國庫集中支付改革，統一思想，提高認識，把這項改革列入議事日程，作為一項重要工作來抓。沒有啟動改革的市縣要成立改革領導小組，主要領導要親自掛帥，擔任改革領導小組組長，領導改革工作的開展，解決改革中遇到的問題。領導小組下要設辦公室，負責改革的日常工作，制定改革方案及配套管理辦法，確保國庫管理制度改革按市制定的計劃啟動。已啟動改革的市縣，縣委、縣政府要經常關心和支持財政國庫集中支付改革，為財政部門解決改革中的問題，進一步擴大國庫集中支付試點單位和資金范圍，鞏固改革成果。

2.擴大部門預算的編制范圍，進一步細化部門預算。目前樂清市縣的行政事業單位，只有部分單位編制了部門預算，而且所編制的部門預算比較粗。針對這種情況，縣區必須認真抓好部門預算編制的工作，使編制的部門預算適應國庫集中支付改革的要求。一是要全面推行部門預算改革，要根據國庫管理制度改革的要求擴大到所有行政事業單位；二是采用“零基預算”和“綜合預算”等編制方法進行編制；三是按照《政府預算收支科目》的要求編制，將部門預算的支出科目進一步細化到“項”和“目”級支出科目。

3.完善軟件。浙江省國庫集中支付中心軟件應考慮到市級及縣級的有些特殊情況，支付軟件要加強核算功能，數據維護能跟上。

4.加大宣傳力度，做好解釋和協調工作。財政國庫管理制度改革涉及面廣、情況復雜、工作量大，特別是涉及到各單位利益的重新調整，如果沒有各單位的配合和支持是不可能得到順利推行的。因此，市縣必須認真抓好宣傳、解釋和協調工作。一是要充分利用報刊、電視、廣播等形式，宣傳財政國庫管理改革的重要意義和迫切性；二是深入預算單位，多傾聽預算單位的意見，對當前改革存在的問題，造成預算單位用款不便的情況，多加解釋，爭取預算單位的支持和理解；三是積極與人民銀行、代理銀行聯系溝通，就簡化辦事程序等問題進行討論，解決改革中存在的問題，延長業務辦理時間，提高服務質量。

5.抓好培訓工作。目前，市縣的改革正處于試點階段，財政部門、試點單位、代理銀行及當地人民銀行的相關工作人員還沒有熟練掌握財政國庫管理制度改革的有關制度及知識。因此，在現階段，縣區必須認真抓好對工作人員的培訓工作。已實行了改革的縣要從實際出發，針對當前存在的問題有針對性地培訓，特別是對國庫管理制度改革的政策、業務知識以及集中支付軟件的操作方法進行培訓，同時對尚未實行集中支付的預算單位也要抓緊培訓；尚未啟動國庫集中支付改革的縣區，要制定培訓計劃，根據改革的進度，對預算單位、代理銀行、財政部門的有關人員進行培訓，使從事這項改革的工作人員全面掌握改革制度、相關知識、軟件操作方法及業務辦理程序，盡量減少在辦理集中支付業務時的麻煩。

6.會計集中核算向國庫集中支付要根據實際情況選擇并軌運行或直接轉軌。

7.制定和完善相關的管理制度。制定改革方案及相關的管理制度是推行改革的前提。尚未啟動改革的縣區，必須按照國務院批準的《財政國庫管理制度改革方案》及財政部制定的相關管理辦法，制定切實可行的《財政國庫管理制度改革方案》及《資金支付銀行清算辦法》、《資金管理辦法》、《會計核算辦法》等制度，使改革有章可循。與此同時，還要建立內部管理制度，規范財政部門各部門、各崗位的職責，使內部管理工作走上規范化、制度化、科學化的軌道。已啟動了改革的縣，要根據實際工作的需要，不斷修改和完善管理制度，為進一步擴大改革范圍提供法規保障。

(作者單位：樂清市會計核算中心 浙江樂清 310000）（責編：鄭釗）