國內外匯貸款管理中存在的問題和建議

按照中國金融業全面開放的人世承諾，目前外資銀行在中國境內從事人民幣業務的地域和客戶限制已經基本取消，外資銀行在華業務將迎來一個迅速擴張的繁榮時期。如果適應形勢發展要求，改進外匯管理手段，更好地服務于經濟金融發展，是擺在外匯管理部門面前的迫切課題。

一、現行外匯管理政策存在的問題

目前，國家外匯管理局關于國內外匯貸款的管理政策主要有2003年1月1日起執行的《關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知》(以下簡稱125號文)，2004年6月27日起實施的《境內外資銀行外債管理辦法》(以下簡稱9號令)和《境內外匯劃轉管理暫行規定》。125號文對境內中外資銀行辦理國內自營外匯貸款的外匯債權登記、專用賬戶、還本付息等方面的管理都作了詳細規定，《境內外匯劃轉管理暫行規定》對外匯劃轉劃出行、劃入行審核資料和商業單據義務作出明確要求。9號令則規定境內外資銀行向境內機構發放外匯貸款按照國內外匯貸款方式管理。對照前述銀行在國內外匯貸款方面的管理現狀，國內外匯貸款的外匯管理政策存在以下問題：

(一)專用賬戶的管理規定不盡合理

首先，“一筆外匯貸款只能開立一個專用賬戶，貸款合同履行完畢后，應注銷專用賬戶”的規定無法執行。如果以授信合同作為貸款合同，那么一家貸款銀行一年要為一個客戶開立并關閉若干個專用賬戶。如果以提款合約作為貸款合同，那么一家貸款銀行一年要為一個客戶開立并關閉成百上千個專用賬戶(進出口貿易融資具有筆數多、金額小的特點)。究竟是以授信合同還是以提款合約作為貸款合同，外匯管理政策沒有規定，具體到執行中則是仁者見仁，智者見智。即便是以授信合同作為貸款合同，照此規定，一家銀行一年也要浪費大量的賬戶資源，既不利于銀行管理，也不利于外匯局對外匯賬戶系統數據監測。筆者在實踐中了解到，目前各家銀行均未嚴格執行該項規定，銀行老客戶的外匯貸款專戶連續執行幾個授信合同的現象十分普遍。

其次，“還貸資金進入專用賬戶的時間不得超過貸款到期日或實際償還日前5個工作日”的規定毫無意義。還貸資金進入專戶時機是債務人綜合考慮自身資金狀況、匯率等因素的結果，在近年來市場存在人民幣對外幣較大升值預期的情況下，絕大多數客戶不會提前購匯還貸；如果還貸資金進入專用賬戶的時間超過貸款到期日，也僅表明債務人逾期償還外匯貸款，是借貸行為的一種并不鮮見的結果，應按貸款合同約定處理，外匯局不宜過多干涉。

(二)外匯貸款劃撥的審核義務可操作性不強

國內外匯貸款管理的關鍵點在于控制外匯貸款的結匯，防止外匯資金轉結匯增加結售匯順差的壓力。《境內外匯劃轉管理暫行規定》對外匯賬戶資金劃轉用途的真實性規定了嚴格的審查條件。按照這個規定，某企業在A銀行貸款后，目的是歸還在B銀行的貸款，A銀行應當審核企業提供的借款合同、還本付息通知書等資料。而正如本文所述，企業申請外匯貸款的時機是綜合考慮利率、匯率等各方面的因素決定的，可能在發放新貸款時，舊貸款尚未到期，或者經常項下相關單據尚未取到。在這種情況下，如果不審核單據則違規，堅持審核單據則貸款無法落戶。《境內外匯劃轉管理暫行規定》的要求雖然能防止外匯貸款結匯，但妨礙了企業和銀行的正常業務往來。

(三)還本付息的規定嚴重滯后

125號文規定“債務人償還貸款本息時，應先使用自有外匯，不足部分方可購匯”。該規定顯然是外匯緊缺時期對企業購匯行為的限制。當前，我國的外匯儲備已超過1.9萬億美元，管理當局應想辦法對外疏通支出渠道，對內實行藏匯于民的政策，對于國內外匯貸款還本付息管理卻還固守舊傳統，與我國外匯形勢不相符合。

(四)銀行報表統計負擔過重，報表信息利用率較低

125號文雖然方便企業使用國內外匯貸款，取消債務人到外匯局逐筆辦理國內外匯貸款登記，但同時也增加了債權銀行的工作量。該規范性文件設計了《國內外匯貸款債權人集中登記表》、《國內外匯貸款變動反饋表》、《國內外匯貸款專戶開戶銷戶月報表》、《國內外匯貸款業務數據匯總表》等四種報表要求銀行每月填報，有的省份還自行添加了其他幾種有關外匯貸款情況的報表要求銀行上報。由于這些報表數據不能在銀行業務信息系統中自動生成和匯總，有些報表還需要人工填寫逐筆外匯貸款的明細情況，大大增加了銀行工作量，報表的準確性也大打折扣。近幾年銀行外忙貸款業務成倍增長，外匯貸款報表統計工作也到了令銀行工作人員不堪重負的地步。如此辛苦得來的報表，其利用率卻不高，外匯局對銀行易于編制的《國內外匯貸款變動反饋表》和《國內外匯貸款業務數據匯總表》中的個別數據匯總后編制《資本項目統計監測系列報表》，而另兩種較難編制的報表上報后卻沒有有效利用。

二、政策建議

(一)改進國內外匯貸款賬戶管理

改革國內外匯貸款專戶管理方式，專戶由銀行根據客戶和貸款類型自行開立和撤銷：國內外匯貸款的入賬和境內劃轉只能在對應種類的外匯貸款專戶之間進行，普通外匯貸款不得進入貿易融資外匯貸款專戶，反之亦然。

(二)簡化國內外匯貸款劃轉審查手續

緊緊抓住國內外匯貸款不得結匯這一監管目標，僅要求貸款劃出行審核資金劃入行提供的劃入賬號性質，如果劃入賬號屬于外匯貸款專戶，則無須進一步審查，外匯貸款用途的真實性審核責任交由劃入行承擔；如果劃入賬號不是外匯貸款專戶，要求劃出行審核證明資金用途真實性的資料和商業單據。同時要求劃出行在劃轉報文中必須表明劃出資金性質，即外匯貸款，以便于分清劃出行、劃入行責任，方便劃入行管理。

(三)取消還本付息的限制性規定

充分尊重債務人選擇購匯或現匯支付國內外匯貸款本息的權利；允許債務人在債權銀行和注冊地銀行以外的其他銀行辦理國內外匯貸款購、付匯手續。

(四)發揮外匯賬戶系統功能，減輕銀行報表負擔

外匯賬戶系統是外匯局開發的較為成熟的業務系統，囊括了各外匯指定銀行所有外匯賬戶，并能及時反映各外匯賬戶的收、支、余額等情況，完全能起到監測各外匯貸款專戶變動情況的作用，實際上等于向外匯局上報了國內外匯貸款的債權登記情況和貸款專戶開戶銷戶情況，因此，建議取消《國內外匯貸款債權人集中登記表》、《國內外匯貸款專戶開戶銷戶月報表》這兩種報表，以減輕銀行負擔，提升監管效率。

(編輯 代金奎)