汽車消費稅調整的影響分析及相關政策建議

[摘要] 2008年9月，為促進節能減排，我國對汽車消費稅再次進行調整。然而通過分析可以看出，消費稅調整所發揮的作用比較有限。汽車節能減排問題，應從開征燃油稅和加強配套措施等多方面著手解決。

[關鍵詞] 汽車消費稅 汽車消費 節能減排 政策建議

一、汽車消費稅調整的意義

隨著我國經濟社會不斷發展和進步，汽車普及所帶來的能源和環保問題日益突出。汽油消耗量大幅增加，石油資源的供需矛盾突出。同時，機動車造成的空氣污染，也逐漸成為大中城市的主要污染源。原有汽車消費稅的稅率，雖然在一定程度上體現了“大排量多負稅、小排量少負稅”的要求，但是大排量車的稅率偏低，對真正大排量和能耗高的小轎車和越野車的生產和消費缺乏調節力度。雖然2006年國家對汽車消費稅進行了一次調整，但是效果并不明顯，我國汽車保有量繼續大幅攀升，所造成的污染和能源安全問題十分突出，加強汽車行業的節能減排工作刻不容緩。因此，2008年9月1日，我國再次調整汽車消費稅，排氣量在3.0升以上至4.0升的乘用車，稅率由15%上調至25%，排氣量在4.0升以上的乘用車，稅率由20%上調至40%；排氣量在1.0升以下的乘用車，稅率由3%下調至1%。這次調整中，進一步的“揚小抑大”，體現了國家對小排量車的鼓勵，同時限制大排量轎車和SUV的消費，強化消費稅對汽車消費的導向作用，體現稅收對經濟的調節作用。

二、汽車消費稅調整所產生的影響分析

汽車消費稅調整到底會產生多大的影響？我們針對不同排量的汽車來進行分析。

先看小排量汽車。2004年，我國排量在1.0升以下的汽車市場份額為8%。而2008年上半年僅為6%。為什么會出現這種狀況？專家認為，購買小排量汽車的消費者收入較低，價格敏感度高，燃油價格上漲所導致的結果就是他們寧愿放棄購車而選擇公交。本次調整將排量1.0以下的轎車的消費稅率由3%降為1%，但目前國內主流小排量轎車售價基本不超過5萬元，稅率下降帶來的優惠不超過1000元，這種程度的差價，很難對消費者的購車意愿產生大的影響，不會產生明顯的消費刺激作用。

再看中等排量汽車。排量在1.0升～3.0升的汽車占車市銷量比高達88.27%，這一“黃金排量”區間作為汽車消費的主力，自然也是污染的主力，特別是排量在2.0升～3.0升之間的汽車，數量多，排量卻不低，對環境影響是非常大的。然而本次調整，對這部分車型稅率卻未做任何改動，這意味著大多數的汽車消費者將不受影響，新政效果將十分有限。

最后看大排量汽車。根據媒體調查，很多購買大排量汽車的消費者已趕在稅率調整前提前購車，而調整之后豪華車銷量在短期內大幅下降。但是從長遠來看，不會有太大的影響。因為大排量車型的消費群體有特殊的購買心理和支付能力，多數豪華車購買者的心理是“顯示身份”，他們對于消費稅并不敏感，提高消費稅難以改變其購車意愿。

三、促進汽車節能減排的相關政策性建議

汽車消費稅新政的意圖十分明顯——引導消費目標調整，促進節能減排。但從我們上面的分析可以看出，本次調整作用不會很明顯，其意義更多體現在政策指導層面。為了真正實現節能減排，還需要有更多措施出臺。

1.進一步調整汽車消費稅的稅率和征稅范圍。對排量1.0升以下的汽車可考慮取消消費稅，進一步鼓勵消費者購買。對中等排量汽車進一步細分，對其中排量偏大的如也要增加稅率，而排量偏小的稅率不變或適當降低。比如，如果排量1.5升和2.5升的汽車消費稅率差距在10個百分點以上，那么就會有更多消費者考慮1.5升的車型。在征稅范圍上，也應做出調整。因為貨車同樣會對環境造成污染，可以考慮將貨車納入消費稅征收范圍內。另外，應給予利用新型（或可再生）能源的車輛相應的稅收優惠政策，以體現促進循環資源利用，大力發展環保經濟的要求。

2.擇機推出燃油稅。汽車消費稅的調節作用，僅限于新增車輛，對于數量更多的在用車輛的消費模式，完全不能產生影響。如欲切實鼓勵節約能源，幫助國家能源戰略調整，國家還必須出臺針對在用車輛的稅收政策，引導汽車消費模式的轉變。而根據發達國家的經驗，征收燃油稅，是便捷而有效的手段。通過燃油稅“多用多繳，少用少繳”，使節能和環保與消費者的支出直接掛鉤，能最有效地改變汽車消費結構，促使消費者購買小排量汽車。

3.加強其他配套措施。汽車消費稅影響的是消費者的購買成本，而在現實情況中，對消費者影響最大的卻是汽車的日常使用成本。目前我國對于小排量汽車僅僅給予消費稅率的優惠，而在購置稅、養路費、停車費等其他費用上，卻被一視同仁。甚至在某些地區，小排量的車不能上牌，或在某些路段被限制通行，小排量車反遭歧視。而縱覽世界各國對于小排量車的優惠政策，在消費稅之外幾乎都還有其他相應措施。因此，應取消對小排量車的限制，并從使用成本上著手，對小排量車在各種稅費上進行優惠，而對大排量車的使用征收懲罰性稅收。并出臺相關政策，鼓勵生產廠商研發小排量車，提高其安全性能，對小排量車的購置設置優惠貸款等，從而促進小排量車的消費。另外，采取措施鼓勵節能型汽車、新能源汽車發展，加強公共交通運輸，提倡自行車等環保交通方式，多管齊下促進節能減排。

參考文獻：

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