外貿出口企業收匯風險的防范

孫敏敏

摘要:在金融危機下,我國各類外貿出口企業必須規范業務操作流程,提高業務操作水平,建立健全信用風險管理制度,并利用好國家出口信用保險等工具,有效地防范和規避收匯風險,以提高企業的經濟效益,促進我國對外貿易的健康發展。

關鍵詞:金融危機;外貿出口企業;收匯風險;防范

收匯風險是指外貿出口企業在運用外幣進行計價收付的交易中,經濟主體因外匯匯率變動而蒙受損失的可能性。在國際貿易中,從簽訂商品進出口合同到收付貨款之間都有一段時間間隔,這段時間的外匯匯率發生變化對于未來有外匯收入的出口商而言存在外匯匯率貶值的風險,相反未來有外匯支出的進口商則面臨外匯匯率上升的風險。

1、收匯風險的來源

1.1 結算方式風險

國際貿易經常發生貨款結算,以結清買賣雙方之間的債權債務關系,這種結算稱為國際貿易結算。國際貿易結算是以物品交易、貨錢兩清為基礎的有形貿易結算。在外貿操作中,結算是很關鍵的一環,結算是否把握得好,直接關系到出口企業能否安全收到貨款,順利實現利潤。目前國際貿易中采用的結算方式主要有匯付、托收、信用證三種。在國際業務中,各種結算方式都存在風險,只不過風險程度不同而已。一般束說,即期信用證結匯最為安全,當然,全額預付貨款,即前T/T是幾乎沒有風險的,但在買方市場條件下,這種付款方式不多見。承兌交單(D/A)和付款交單(D/P)全憑客戶的商業信用,風險就較大。采用賒銷(O/A)結算的風險則更大。

1.2 產品質量有問題

一般來說,進口商對產品質量的要求是非常嚴格的,有時甚至到了苛刻的程度,所以出口商在備貨和交貨時,一定要完全遵循合同或信用證中有關產品質量、規格、數量等的約定,切勿以次充好,以少充多。當前,由于部分出口企業盲目追求數量的擴張而輕視質量提高的經營理念并沒有從根本上消除,加上受到日夜激烈的市場競爭等客觀因素的影響,出口產品因質量低劣而遭外商退運、索賠和拒付的情況時有發生。有些外銷合同中規定,出口產品數量與質量的最終認定并非出口方的商檢機構進行,而是貨物到港后,出進口商委托當地的商檢機構進行商品檢驗,如果質最符合事先的約定或數量有賄裝現象,就很有可能成為進口商拖延或拒絕付款的理由。即使進口商沒有進行商品檢驗而是直接進行分銷或將其運抵工廠投入生產,而產品確又存在質量問題,這樣不僅會造成收匯風險,更重要的是還有可能失去來之不易的國外客戶。

1.3 外銷合同存在缺陷

合同的簽訂是整個出口業務中的重要一環,起著承上啟下的作用,它既標志著洽談階段的結束,同時又是實務操作的正式開始。合同簽訂不規范,也會給日后合同執行過程中發生貿易糾紛和出現收匯風險埋下隱患。合同中對貨物品質的約定,一定要量力而行,切不可為了能簽下合同而盲目提高產品的規格指標。交貨期的約定必須實事求是,按照企業的生產能力和計劃確定合理的交貨期。對于結算方式的選擇,更是重要,在后面的文章中會將對這個問題進行專門論述。另外,外銷合同必須是書面的,以免同后產生糾紛無據可查。不重視合同、所簽合同缺乏規范性幾乎是國內企業的通病,即使對合同有一定的重視,但往往關注的是合同中的價格條款,而對價格之外的運輸方式、交貨期限、品質約定、違約責任、法律適用甚至是糾紛解決方式關心甚少,這些在簽訂合同時不予重視的條款,往往關系重大,甚至是生死攸關。

1.4 履約不嚴肅

出口企業管理制度缺失或不健全,導致企業在實務操作過程中漏洞百出,部門之間出現“不和諧音符”,工作不銜接,環環不相扣,信息傳遞不及時或延誤傳遞,操作人員責任心不強,精力分散,思想麻痹,防范意思差。于是就出現了耽擱生產或船期、產品規格與合同不符、數量有誤差、與客戶缺乏溝通、單證不符、交單不及時等嚴重影響收匯安全的現象發生,把國內貿易中那些不認真履約的“惡習”帶到國際貿易中來,勢必會造成嚴重的后果。案例某企業業務員由于責任心不強,在操作一筆食品出口業務時,向貨代企業提報了錯誤的目的港信息,貨物出運后,因目的口岸與實際不符,貨物在境外“旅游”一圈后到達實際目的地時,產品已經變質,客戶拒收貨物,自然也就無收匯可言。

2、外貿出口企業外匯交易風險的防范目標

外貿出口企業外匯交易風險防范的目標,一是使企業最終發生兌換行為時,遭受的匯兌損失達到最小,即保證未來的外幣現金流量的經濟價值;二是能夠確定未來與一定的外幣現金流量等值的人民幣流量,以便能夠安排企業其他的資金活動;三是在盡可能減小匯率變動風險的同時,盡可能地降低管理風險的成本,或者說,在風險程度一定的情況下,使所花費的成本達到最小,或在成本支出為一定水平的前提下盡量降低可能。但是目前我國國內企業的外匯交易風險意識普遍較弱,一些企業甚至不懂什么叫外匯交易風險,很多往往認為匯率的變動是天經地義的事,匯率變動所帶來的虧損也是天經地義的,認為沒有必要采取專門的外匯交易風險防范管理,“多一事不如少一事”。當前人民幣匯率形成機制改革后,伴隨人民幣匯率浮動范圍的增大,國內企業除承擔歐元、英鎊、日元等主要貨幣的外匯交易風險外,還將承擔美元匯率波動帶來的風險。外匯交易風險意識的提高已經是擺在企業面前的一個不能忽視的重要問題。

3、對外貿易中收匯風險的防范措施

3.1 加強出口業務具體環節的嚴格操作

3.1.1 選擇合適的結算方式

出口企業在選擇結算方式時,應根據具體業務所處的具體情況具體采用,對O/A方式盡量少用或者不用。對于初始交易的客戶,最好從小批量做起,盡量采用信用證結算,切忌一開始就采用D/P、D/A、O/A等結算方式。在實際操作中,對于一般企業認為安全可靠的信用證結算方式,要特別注意其“軟條款”,常見軟條款有:暫不生效信用證,待進口許可證簽發后通知生效或待貨樣經開證人確認后再通知信用證生效;船企業、船名、目的港、起運港或驗貨人、裝船日期須待開證人通知或征得開證人同意,開證行將以修改書的形式另行通知;貨到目的港后通過進口商的檢驗后才履行付款責任:指定受益人必須提交國外檢驗機構出具的檢驗證書或由申請入指定代表出具的證書等等,此類欺詐常發生于CFR/CIF合同。例如1/3正本提單徑寄申請人,買方就可以持此單先行將貨提走;議付時要求有對方出具的商檢證,一旦放貨給了買方,買方極可能故意驗貨不符,拖延付款,甚至錢、貨兩空。

3.1.2 簽訂規范的外銷合同

外銷合同的制定、審批和簽署是整個出口業務中的重要一環。當買賣雙方經過反復洽談,意愿取得一致時,雙方商談的結果需要用書面的形式表述下來,這就是合同。在實際業務操作中,它的形式可以是合同,也可以是協議、確認書等,但必須是書面的,口頭與電話合同無效。合同的格式和具體內容因產品性質和客戶習慣不同而各有差異,但一般都包括如下要點和內容: 約首部分:合同編號、簽約同期、簽約地點、雙方名址、聯系方式等。基本條款:合同標的名稱、技術指標及質量要求、數量、單價、成交條件、幣種、總額、數量或會額允許浮動范圍、啟運口岸、目的港、最遲裝運期、保險條款、商品檢驗、付款方式、所需單據、裝運條件、包裝、不可抗力、違約責任、糾紛解決方式等。約尾部分:雙方簽字、蓋章、生效期。外銷合同是出口貿易全部工作的基石,是買賣雙方應履行義務的明確界定。

3.1.3 靈活掌握收付時間

企業應根據實際情況靈活掌握收付時間。作為出口企業,當計價貨幣呈上升趨勢時,由于收款日期越向后推就越能收到匯率收益,故企業應在合同規定的履約期限內盡可能推遲出運貨物,或向外方提供信用,以延長出口匯票期限。當然,這要在雙方協商同意的基礎上才能進行。

3.2 強化公司的內部管理

3.2.1 確保出口產品的質量符合要求

質量是企業賴以生存的基礎,企業要在競爭中立于不敗之地。必須嚴把質量關。在國際貿易中,產品質量的優劣不但是決定產品使用效能和影響產品市場價格的重要因素,也是出口企業能否安全收匯的重要條件。因此,出口商都把提高產品質量,力爭以質取勝,作為非價格競爭的重要組成部分和加強對外競銷的重要手段之一。首先,按照國際質量標準體系嚴把質量關。由于產品質量關系到買賣雙方的切身利益,買方只有進口到稱心如意的產品才能有利可圖,才會按時付匯;賣方也只有出口合格的產品才能規避收匯風險。在國際市場上進口商不僅要對品質進行評價,而且還要對生產企業的質量體系進行評價。出口企業要有一整套嚴格完善的質量控制系統,從充分理解不同客戶的具體質量要求,到售后質量跟蹤調查,從產品原料采購,到全部生產過程的質量監督以及出貨前的質量檢驗,都要按質量體系嚴格進行,屬于法檢商品的還需委托出入境檢驗檢疫局驗貨,從而保證產品質量的穩定性,確保滿足客戶對質量的要求,消除因商品質量不佳而導致的收匯隱患。其次,出口商還應針對世界各地不同市場和不同消費者的消費水平、消費習慣和需求,結合自然條件、季節變化來確定出口商品的質量、規格、款式和花色品種,并努力采用新技術不斷改進產品質量,提高在國際市場上的競爭能力;同時還要注意產品在生產、運輸、銷售過程中的環保問題,適應進口國的有關法令法規和要求。

3.2.2 加強人才儲備和培養

防范外匯交易風險是一項技術性較強的業務,準確的預測匯率變化趨勢是避免外匯風險的前提條件,經濟的全球化,投資自由化的發展,匯率波動的復雜懷增加,對企業財務管理員的素質提出了更高的要求。此外,國外許多大型企業建立了相當規模的風險管理組織,而國內大多數中小企業由于資金和經驗等方面的原因,可以考慮與銀行建立健全一種長期合作機制。

3.3 建立積極的信用風險應對措施

3.3.1 設立獨立的信用管理部門

作為現代企業信用管理制度的一部分,企業必須建立專門的信用風險管理部門,對客戶實行統一管理,杜絕客戶信息只掌握在幾個業務員或某個部門手中。在出口企業中設立獨立的信用風險管理部門,目的就是要解決業務部門和財務部門在風險控制、帳款回收和客戶管理等問題上職責不清、工作脫節的現象。信用風險管理工作是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作,須由特定的部門才能完成。信用風險管理部門獨立地承擔客戶資信信息開發與管理,應收帳款管理與監控以及拖欠帳款的催收等基本職能,對業務進行全過程監控,科學地評價銷售風險。企業的信用管理部門應該獨立于出口業務部門和財務部門,這樣才能擺脫外銷壓力的干擾,而所謂的“獨立”并不是把信用管理和業務、財務完全隔離開,而是相互提醒、相互協調、相互監督,以達到收益與風險最佳配置的目標。至于沒有條件設立單獨的信用管理部門或出口業務相對較少的企業也可只設立信用風險管理崗位。

3.3.2 建立積極應對機制

一旦確認已經形成逾期應收帳款時,要盡快啟動追討與清償程序,包括自行追討、提起訴訟、仲裁、委托專業機構追討等。出口企業應克服海外追債“心軟”以及法律障礙等因素,本著能快則快的原則,積極追討,這是因為帳齡的長短直接影響著應收款回收率的高低,應收帳款逾期時間越久,收回的可能性就越小,收匯風險就越大。與出口企業親自去追帳相比,委托專業機構代為處置逾期應收帳款則更有優勢,這是因為如果專業機構介入,就會保持該客戶的信用記錄,一旦信用有污點,就會影響它與該專業機構代理的其它客戶開展業務。

總之,在金融危機下,人民幣匯率的趨勢和幅度的不確定性,將使匯率風險成為進出口企業的一種日常的,不可低估的風險。企業可以在準確判斷外匯走勢的基礎上,結合企業本身具體情況,靈活選擇可行的工具進行相應短、中、長期外匯風險管理。

參考文獻:

[1]李巍. WTO法與中國對外貿易的可持續發展[J].經濟問題探索,2005(5):122-124.

[2]李雪峰:比較優勢理論與我國對外貿易的可持續發展[J].前沿,2005(11):58-6O.

[3]李明生,何天祥:區域對外貿易可持續發展綜合評價[J].求索2002,(2):8-11.

[4]吳季松.新循環經濟學:中國的經濟學[M].北京:清華大學出版社,2005.

[5]中華人民共和國國家統計局.中國統計年鑒(2008) [M].北京:中國統計出版社,2009.

(作者單位:浙江五金礦產進出口有限公司)