也談信用證結算方式下出口商的風險與防范

張 力

摘要:信用證因其簡便的操作及相對較小的風險,成為國際貿易中最為常用的結算方式。但信用證結算并非萬無一失,文章主要從出口方的角度,分析探討了信用證結算的風險及相應的防范措施。

關鍵詞:信用證;出口商;軟條款;信用證結算

中圖分類號:D923文獻標識碼:A

文章編號:1674-1145(2009)33-0011-03

一、信用證的特點

信用證是開證銀行根據申請人的要求,向第三者開立的載有一定金額,在一定期限內憑符合規定的單據付款的書面保證文件。在國際貿易中,信用證通常是開證行根據進口人的請求和指示,授權出口人憑所提交的符合信用證規定的單據,和開立以該行或其指定的銀行為付款人的不超過規定金額的匯票向其或其指定的銀行收款,并保證向出口人或其指定人進行付款,或承兌并支付出口人開立的匯票。

信用證結算方式由開證銀行履行跟單匯票的付款責任取代托收方式下進口商履行跟單匯票的付款責任,是一種比托收更為完善的安全的結算方式。信用證結算具有以下特點:

(一)開證銀行負首要付款責任

信用證支付方式是由開證行以自己的信用做保證,所以,開證行要負首要的即第一性的付款責任。《UCP600》第2條明確規定:“信用證是指一項不可撤銷的安排,無論其名稱或描述如何,該項安排構成開證行對相符交單予以交付的確定承諾。”因而,開證行的付款責任不僅是首要的而且是獨立的,即使進口人在開證后失去償付能力,只要出口人的單據符合信用證條款,開證行也要負責付款。

(二)信用證是一項自足文件

信用證是根據買賣合同開立的,但信用證一經開出,就成為獨立于買賣合同之外的約定,信用證各當事人的權利和責任完全以信用證中所列條款為依據,不受買賣合同的約束。出口商提交的單據即使符合買賣合同要求,但若與信用證條款不一致,仍會遭到銀行拒付。《UCP600》第4條明確規定:“就其性質而言,信用證與可能作為其開立基礎的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易,即使信用證中含有對此類合同的任何援引,銀行也與該合同無關,且不受其約束。”

(三)信用證是一項純單據業務

銀行處理信用證業務時,只憑單據,不管貨物,只審查受益人所提交的單據是否與信用證條款相符,以決定其是否履行付款責任。《UCP600》第5條明確規定:“銀行處理的是單據,而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為。”在信用證業務中,只要受益人提交符合信用證條款的單據,開證行就應承擔付款責任,進口商也應接受單據并向開證行付款贖單。如果進口商付款后發現貨物有缺陷,則可憑單據向有關責任方提出損害賠償要求,而與銀行無關。

二、信用證結算方式下出口商的風險

與托收、匯付等支付方式相比,信用證方式以銀行信用取代商業信用具有諸多優點,為買賣雙方廣泛接受,但它所固有的一些特點常為不法商人利用,在實踐中也存在一系列的風險。從出口方的角度風險主要有以下幾個方面:

(一)軟條款風險

軟條款就是指開證申請人(進口商)在申請開立信用證時故意設置若干隱蔽性的“陷阱”條款,受益人一旦接受該信用證,會造成履約執行困難,從而使開證申請人或開證行可以單方面解除信用證項下的付款責任,為出口商的安全收匯帶來極大隱患。進口方還可憑借軟條款騙取出口方的開證費、保證金、履約金等費用。常見的信用證“軟條款”主要有以下幾類:

1.信用證開出后暫不生效,由申請人或開證行、通知行掌握其生效的主動權。比如信用證待開證銀行簽發通知后生效、貨物樣品經過開證申請人確認無誤后通知生效或待進口方獲得進口許可證后通知生效等等。

2.要求受益人提供難以獲得或必須通過開證申請人或開證行、通知行才能提供的單據。如信用證規定受益人需提供由商檢局出具的品質、數量和價格檢驗證明的條款,而價格的檢驗證明根據中國商品檢驗局的規定是無法出具的;要求出口方提供檢驗標準較為苛刻的買方商檢證書;要求出口方提供開證申請人出具的品質證書、收貨證明或裝運指示等單據。

3.在貨物裝運上設置陷井,限制受益人裝運。如規定船公司、裝運港、船名、裝船日期、目的港、起運港、驗貨人等必須由開證申請人指示或經其同意通知。這類軟條款使開證申請人掌握了貨物裝運的主動權,卻使受益人非常被動,不能將備貨與發貨有機協調,隨時可能延誤信用證裝船時間從而導致開證行拒付。

4.在單證相符且受益人無欺詐的情況下開證行付款仍為有條件。如信用證規定貨物到達目的港后開證行才付款;在獲得進口地通關、取得進口配額或符合進口方其他當地政府規定后付款等。

5.信用證條款無法執行。如信用證中規定禁止分批裝運,但同時又限定了每批交貨的期限;禁止轉船卻又允許提示聯運提單;保險的險別種類存在矛盾;信用證規定由開證人通知或經開證人同意,開證行以修改書的形式通知船公司、船名、起運港、目的港裝船日期,如果開證行不及時發修改書,將使出口商無法進行裝運而造成損失。

“軟條款”信用證其實質是一種可撤銷信用證,這是與《UCP600》對信用證的規定相違背的,使受益人(出口方)對貨款的權益沒有保障。

(二)進口商偽造信用證

進口商利用偽造的信用證或通過非法手段取得或開出銀行信用證繞過通知行直接寄給出口商,騙取出口商的信任并誘使其發貨。這類信用證往往具有以下特點:信用證及修改書不通過銀行直接寄給出口方;信用證的金額比較大,其日期、金額等信息可能有曾被涂改的跡象;要求出口方在貨物裝船后將一份正本提單直接寄交收貨人或進口方;信用證的簽名簽字有問題、采用印刷體簽名等等,

(三)進口商不依據合同開立信用證

信用證雖然是根據買賣合同開立的,但信用證并不等于買賣合同。當信用證經開證銀行開立后便成為獨立于買賣合同以外的文件。買賣雙方受買賣合同的約束,但買賣合同對銀行并不具有約束力。信用證則是約束銀行與買賣雙方的法律文件,也就是說,開證行、通知行、付款行等參與信用證業務的其他銀行與買賣雙方均受信用證的約束。

信用證條款內容應當與買賣合同中的內容嚴格一致。但在實際交易中,進口商不依照合同開證的情況時有發生,給出口商執行合同帶來一定困難并因此遭受額外損失。如進口商不按合同規定的期限向出口方開出信用證;進口方在信用證中擅自添加一些附加條款,作出一些限制性的規定,如單方面提高保險金額、變換目的港等,試圖變更合同內容而對自身更為有利。

在“證同”不一的情況下,出口方如果簡單地按合同辦事,必然會因為單證不符而遭到開證行拒絕付款;如果簡單地按信用證規定辦事,雖然可以通過向銀行提交與信用證相符的單據安全收匯,但進口方在收到貨物后,可能以貨物不符合合同的規定而向出口方提出異議或索賠。從而給出口方履行合同安全收匯帶來風險。

(四)進口商偽造保兌信用證或開證行、保兌行的資信出現問題

偽造保兌信用證是指進口商在利用非法手段提供假信用證的基礎上偽造國際知名銀行的保兌函,以騙取出口商的信任,騙取貨物。在這種情況下,往往難以查實信用證的開證行的情況,但其保兌行常冠以某國際知名銀行;該類信用證往往金額較大、裝效期較短、進出口雙方不熟悉不了解,試圖通過偽造保兌增加欺騙性。

在信用證結算方式下出口方還會遇到其他一些風險,如信用證中可能存在字誤:受益人名稱、裝運港、有效期限等出現錯字,不能把這些看作是小的疏忽,它們將有可能直接影響到按信用證要求提示的單據,最終由于單證不一而成為開證行拒付的理由。另外,如果開證行或保兌銀行的資信出現問題,也將會給出口商安全收匯帶來極大風險。

三、信用證結算方式中出口商的風險防范措施

對于信用證結算中出口商可能面臨的種種風險,應采取積極有效的防范措施,以保護交易商的合法權益,促進進出口貿易的順利進行。

(一)加強信用風險管理,重視資信調查

資信調查是保證商品交易安全進行的重要工作。與資信可靠的伙伴交易是防范信用證風險的關鍵。出口商應盡可能通過正式途徑如參加一些大型的、正規的交易會以及實地考察等方式來接觸和了解貿易客戶,并設法委托銀行或有關機構如駐外使領館、國際商會、商贊處等對客戶進行全面的資信情況調查,這些了解和調查包括:貿易對手的經營作風,經營規模、經營業績、企業性質、注冊資本、清償能力、盈虧狀況、過往歷史、貿易經驗、履約能力、誠實守信度等多個方面。通過調查研究,選擇資信好、誠信可靠、經營能力強的客戶進行交易,為交易成功奠定良好的基礎。

資信調查要經常進行,新老客戶都不例外。因為即使是合作多年的老客戶,其資信情況也不是一成不變的。在對客戶進行資信調查的同時還必須對進口商所在國的政治經濟、法律慣例等宏觀環境作全面了解,以促進國際貿易的順利進行。

(二)慎重訂立買賣合同中的信用證條款

在信用證業務中,合同是信用證的基礎。買賣雙方應平等合理并且嚴密、完整、謹慎地確立合同條款,預先在買賣合同里明確規定信用證的相關內容,如信用證的種類、信用證的有效期、進口商的開證義務、信用證開到時間、以及進口商不能按時開立信用證應當承擔的法律責任等,為信用證條款制定及日后執行打下基礎。作為信用證受益人的出口商,在訂立買賣合同后,應加強催證、審證、改證工作,一旦發現信用證存在不符點且不能接受時及早向進口方提出改證要求,在沒有收到修改通知前不能發貨裝運,以免日后發生爭議,影響安全收匯。

(三)按照“單單相符,單證相符”的原則,認真檢查全套單據與信用證是否相符

出口商在收到信用證之后,一方面要對照買賣合同全面審核,包括審核信用證的真實性以防假冒、信用證條款是否與合同相符、有無“軟條款”等,如果審核中發現問題應及時向有關當事人提出異議并要求修改;如果審核無誤,則應根據信用證要求認真繕制所有單據,單據的制作要做到正確、完整、及時、簡明、整潔。另一方面,整套出口單據繕制好后,對照信用證按照《跟單信用證統一慣例》、獨立原則、嚴格相符原則、普遍聯系原則、合法、合理的原則認真審核單據。在這一階段尤其要加強責任心嚴把單據審核關,保證單證之間以及單單之間的嚴格相符。同時,還要與銀行保持密切聯系,要求銀行對信用證的密押、簽字等進行仔細審查,防止偽造信用證的出現。

(四)要求信用證保兌

信用證保兌是指根據開證行的授權或要求,另一家銀行即保兌行對跟單信用證加具保兌。只要受益人提交的單據符合信用證規定并在有效期之內提交至保兌行,保兌行即承擔在開證行以外的第一性的獨立的付款責任。無論開證行發生什么變化,都不能片面撤銷保兌行的保兌責任。在這種情況下,有兩家銀行把關,提高了出口方收匯的安全性。這對于那些外匯不充裕外匯管制較嚴的國家或地區開來的信用證及對于一些不熟悉或資信較差的開證行開來的信用證,信用證保兌顯得尤為重要。

出口商應該要求一家比較大且資信較好的銀行對信用證加以保兌,這雖然會增加一定的保兌費,但可減少一定的風險。在信用證加具保兌的情況下,出口商的制單審單工作尤其要嚴格謹慎。在實際業務中,保兌行對單據與信用證相符的要求往往更為嚴格甚至苛刻。

(五)對出口企業擇優扶持

在國際貿易中,買賣雙方可通過銀行獲得資金融通。銀行與客戶交往時,需要對有關各方進行資信調查,建立客戶檔案。對資信好、效益高的客戶(出口商),可適當增大融資額度,放寬其“打包放款”的條件,進一步提供資金融通的便利;對于資信不佳、效益較差的客戶,則應當從嚴把握,減少或取消融資業務,以提高融資安全性。

(六)提高外貿企業工作人員業務素質

隨著國際貿易競爭的日趨激烈,國際市場對外貿從業人員提出的要求也越來越高。外貿業務人員必須認真學習專業知識, 掌握信用證支付及國際金融、國際貨物運輸、國際貨運保險等國際貨物買賣過程中各方面的專業知識,了解并熟悉相關國家關于信用證方面的法律法規,提高對《UCP600》的認知水平,不斷提升業務水平和綜合素質,不斷積累國際貿易和國際結算經驗,注意總結信用證業務實踐中的經驗教訓。

外貿從業人員在提高自身的業務素質的同時,還必須增強風險意識和防范意識。作為出口商尤其要克服急于出口創匯而忽視風險防范的心態。只有這樣,才能更加有效地減少或避免信用證支付風險,防范欺詐。

因此,從出口方的角度來看,信用證作為當前國際貿易中常用的相對較為安全的結算工具,仍然存在諸多風險隱患。有些風險因素是客觀存在的,需要出口方采取措施積極應對,有些風險因素則可以通過提高外貿業務人員業務水平業務素質及風險防范意識進行預防和避免。當然,在實際的進出口貿易活動中,欲使信用證安全、可靠、公平的結算優點得到充分發揮,需要各交易當事人(出口方、進口方、銀行等)的共同努力。

參考文獻

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作者簡介:張力(1969- ),女,江蘇南通人,南通職業大學講師,研究方向:國際貿易。