往來賬管理的常見問題

項賽娟

摘要：隨著市場經濟的發展，企業的經營的不斷改善，企業的往來賬款也不斷的增多，使往來賬款中的資金被占用，導致企業的資金使用率降低，會給企業帶來效益的影響。本文著重從往來賬管理常見的問題入手，具體探討。

關鍵詞：往來賬目;賬目管理;管理問題

往來賬在一個企業占有非常重要的地位，記錄，應收、應付賬款，它關系到一個企業的正常發展，什么是往來賬呢？往來賬是指兩個企業之間有資金來往之后，要設立相應的會計賬目，來表現兩個企業之間的債權債務關系。往來賬是對兩個企業的債權債務進行體現的，往來賬是核算債權債務的賬款，根據企業制度完善往來賬管理，完善往來賬管理是企業內部控制非常重要的環節。企業管理者應不斷完善內部往來賬管理環節，進一步減少財務風險，提高經營業績。

一、往來賬中的問題所在

（一）往來賬款沒有真實的反映

兩個企業要想清楚的核對往來賬，企業雙方的記賬時間和形式應該保持一致，但在實際工作中，有些企業的會計人員，不按會計制度，拖延對賬時間，不提供單據，導致雙方的記賬時間和業務登記形式完全不一致，致使賬目沒辦法正常核對，使往來賬對賬工作出現問題。

（二）往來賬沒有進行明細科目的設置，缺乏嚴密

一些企業在登記往來賬的時候沒有按照業務的實際情況來進行登記，沒有明確指出一些細節的科目，比如，二級科目中的項目等沒有明確顯示，致使往來賬款的正確性無法得到有力的保證。一些企業把還沒有查清的賬戶，比如，兩個暫付款和暫存款相互對沖，使收入和支出的數額不符合，這就給往來賬的管理造成了麻煩。

（三）往來賬沒有及時的核對

往來賬想要很好的管理，最重要的就是要及時的對往來賬進行核對。各個企業都可以根據自己企業的情況，選擇季度進行對賬，如果對賬中發現問題，雙方要及時的有效的溝通，并共同從根源上把問題解決，讓雙方之間的往來賬目保持一致。在實際工作中，有的企業對往來賬根本就不重視，平時的時候不主動對賬，到了年底了也不對賬，這樣容易造成企業賬目不清，給往來賬造成混亂。

（四）對賬方法不正確

在核對往來賬時要把設計到的往來客戶科目放在一塊，用相互抵消的方法得到最后的余額來對應客戶的余額。但是在企業實際的對賬過程中，或是由于多年的工作習慣，一些客戶對同一個往來客戶沒有應收、應付，只給對方提供應收的數據，對賬就增加了難度。

二、往來賬問題存在的原因

（一）領導對往來賬重視度不夠

一些企業的財務領導對往來賬管理缺乏重視，沒有設立專門的崗位，也沒有固定有效的管理程序，沒有獎罰制度的制定，在決策方面做的也不是很到位，極大影響了往來賬的正常核算工作。

（二）工作人員素質低下

企業一些相關的工作人員素質低下也是造成企業往來賬混亂的一個原因。由于日常工作中沒有很正規的遵守相關財務制度，使記賬不準確，賬目不完整;有的相關工作人員不按原則辦事，利用自己的權利，做一些違背財務制度的事情，從事犯罪的行為，或完全是看上級領導意圖行事，這樣的行為會給企業帶來非常大的經濟損失。

（三）企業內部缺乏完善的制度

企業往來賬管理出現錯亂的原因是企業內部缺少完善的控制制度，使企業的往來賬款中出現了不該出現的項目，導致往來賬科目混亂，增加了往來賬工作的難度，所以內部制定完善的制度是很重要的。

三、 往來賬問題的解決辦法

（一）會計人要建立責任心

會計人員的責任意識尤為重要，這是保證往來賬管理工作能夠順利進行的體現。企業也要對工作人員責任心的培養擔負起責任，辦一些短期培訓，來提高會計人員的會計技能，業務水平等，只有這樣才能使會計人員能夠做好往來賬管理的工作。企業可以給會計人員制定相應的獎罰措施，調動會計人員的積極性，讓會計人員有良好的工作環境，做好往來賬的管理。

（二）掌握正確、方便的對賬方法

真實，方便的對賬方法是往來賬工作順利進行的前提，想要有方便的對賬方法，應該從以下幾個方面考慮：1，選擇一個簡潔的對賬方式。企業要從自身出發，采用一個簡潔的對賬方式，比如，科目較少的，可以選擇電話對賬;2，選擇合理的對賬時間。要對往來賬進行定期對賬，選擇對賬的周期，可以根據企業自身的情況而定。對賬完之后由雙方進行簽字，賬單妥善保管，便于查賬。

（三）保障往來賬的基礎工作

很多企業的往來賬涉及到的種類很多，往往往來賬工作的基礎工作是對往來賬管理是否到位起著很重要的作用：1，單據要齊全。雙方的會計人員在對賬的時候，保證要有真實，可靠的單據作為對賬的依據;2，手續要齊全。往來賬的入庫單、出庫單等等單據都要有相關負責人簽字，只有手續齊全，如果在對賬的時候有發現問題，可以及時找到簽字的負責人進行調查;3，在對賬的時候，核算的方法一定要正確。要有把握的、準確的設置各類科目，只有把科目設置準備好，對賬的時候才能有規律查詢，保證對賬順利進行。

（四）加強領導層對往來賬管理的重視

企業領導層要對往來賬的重要性有一定的重視，不要認為往來賬只是把已經做過的經濟業務對一下這么簡單，關系到企業資金的周轉順利。所以領導層要把往來賬作為重點對待。企業領導層要建立規章制度，采取有效的措施，對往來賬進行清理，對企業一些時間很長的往來賬要在公司內部制定一定的解決方案;對無法收回的往來賬，查明原因后根據規定銷毀，以保證企業不受太大的影響。

（五）對規章制度的完善

企業若是想要明確往來賬就要找到往來賬的相關責任人，制定出相關的往來賬程序，規定一個對賬的時間表。也要要求往來賬責任人對原始單據審核通過，對企業內部的各個環節的往來賬都要真實的核算，及時的核對。往來賬管理一定要落到實處，不要空話，大話，應該建立往來賬的一個獎罰制度，對違反制度的工作人員，要追究相關的責任的同事嚴厲批評。只有建立客觀的規章制度，才能使企業往來賬進行有效的管理。

四、應收賬款規章制度的完善

內部控制制度的完善要求企業要制定出應收賬款環節管理制度，并對其有效性進行測試，對降低風險也是有很好的輔助作用，控制各類風險，最大程度降低應收賬款的壞賬風險。首先做好事中的控制工作。發貨前，銷售部門要仔細核對銷售合同。做好貨品的控制工作。如果貨品中沒有要求包裝，合同中要說明是散裝貨物;如果是帶包裝的，合同中也要說明包裝的情況;在貨物發于客戶后，開始啟動實時的追蹤程序，根據客戶對企業的信譽程度，采取不同的收賬策略。企業在對客戶貨款收回前期要適當的對客戶催款，在此也要和客戶保持良好的合作關系。銷售人員要做好款項的記錄和收賬時間的工作。除此之外，財務人員要有定期的對賬計劃，要做好事后整理工作。對拖欠賬款的客戶進行必要的追款工作，對不同的情況采取不同的追款方式，催收賬款要責任到個人。對經營狀況確實有困難的客戶，根據我們企業的規定和狀況與客戶指定限期償還或者共同指定雙方都能接受的還款計劃。

五、結束語

由以上分析可以總結出，在企業經濟不斷提高的現在，企業在往來賬款的管理上很多企業不重視，存在著一些問題。對于企業本身，要解決往來賬問題，并尋求解決的對策，只有這個辦法才能把往來賬有效的管理。在往來賬存在的問題中可以看到，問題根源不是企業決定性的問題，人員自身或者是思想上的問題，隨著企業內部不斷的調整完善，企業在往來賬方面會更完善、企業的往來賬管理也將提高。讓企業資金周轉順暢，使企業發展正常化，為企業創造良好的經濟效益。

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