甘肅中小企業財務管理現狀及對策

廖興黎

摘要:中小企業的發展程度直接影響著一個地區的經濟發展水平,而科學的財務管理是中小企業健康發展的重要一環。甘肅中小企業發展相對滯后,只有快速推進中小企業的發展,才能使甘肅的經濟迅速崛起。通過對甘肅中小企業財務管理的現狀描述,分析了現狀產生的外部原因和內部原因,針對甘肅中小企業財務管理諸多不足給出相關的建議。

關鍵詞:甘肅;中小企業;財務管理

中圖分類號:F275文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)17-0078-03

一、甘肅中小企業財務管理的現狀及問題

(一)融資困難,資金嚴重不足

經過改革開放幾十年的發展,我國的中小企業已初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的突出問題。對于經濟較落后、中小經濟發展滯后的甘肅來說,融資難、擔保難、企業資金不足更是制約甘肅中小企業發展的最突出的問題,這在很大程度上制約中小企業的發展。

中小企業發展面臨著嚴重的資金不足,主要因為融資渠道狹窄。企業融資渠道除了內源融資外,主要是向銀行貸款、發行企業債券和股票上市。從間接融資方式看,銀行是中小企業貸款主要來源,由于中小企業投資設立的方式單一,投資主體財力有限,原始資本投入不足以應對企業成立以后的發展,需要銀行提供資金使企業在以后發展中正常運行,但銀行對這些中小企業惜貸甚至不貸,至使銀行對甘肅中小企業貸款在金融機構貸款中所占比重偏低。從直接融資方式上看,在上市資源稀缺且上市標準較高的情況下,甘肅中小企業通過股權融資更是困難。在發行企業債的融資方面,由于投資者對中小企業發行債券的信用存在顧慮,缺乏購買信心,中小企業難以通過發行企業債券取得資金。

甘肅中小企業融資難,這個問題如果長期得不到解決,不僅影響甘肅中小企業在社會經濟生活中積極作用,可能會造成惡性的因果累計循環,使甘肅經濟落后的情況長時間得不到改善。

(二)管理人員觀念落后,財務人員素質不高

企業管理人員的財務管理理財觀念欠缺和落后,簡單地認為財務管理就是會計記賬,使對企業生產經營活動具有指導作用的財務信息完全被忽視。大部分中小企業是私人和家族型,在企業財權方面用人唯親,而不用那些具有專業會計知識人員,這些人多數會計專業知識了解甚少,很難在財務管理中獲得財務信息。有些具有一定實力的中小企業聘請專職的會計人員,但對其存有一定戒心,管理者不下放權力,致使會計人員難以發揮自身的潛力,造成中小企業高素質財務管理人員缺乏,最終不能得到科學的管理。

甘肅許多中小企業的財會人員沒受過正規、系統的學習、培訓,無證上崗的現象比比皆是,導致財務與會計不分,沒有專職的財務管理人員,會計人員財務知識不足,企業財務管理人員理財方法落后,使會計信息嚴重失真,不能為企業決策的制定提供可依據的信息,制約了甘肅中小企業向大企業的發展。

(三)對無形資產認識的淡漠

在知識、信息經濟時代背景下,知識資本、人力資本等企業的無形資產已成為企業發展的重要支柱,是企業最主要的投資對象。目前,許多中小企業只注重有形資產和投入資本的配置,卻忽視知識資本等無形資產的配置,在企業發展中人力資本的重大作用不能得以發揮,企業人才外流,使企業失去發展的根本原動力。

企業以知識資本為主要內容的資源配置結構已逐步替代傳統的固定資產為主要內容的資源配置結構,尤其在現有的市場經濟中,能迅速發現、接受和充分利用信息,并能熟練掌握知識技術的員工在企業財富的創造中將發揮越來越重要的作用。但就甘肅實際情況而言,大多數企業在財務管理活動中,往往淡漠或低估無形資產的價值,不善于利用無形資產進行資本運營?？梢?現有的財務管理的觀念及水平已不能適應知識經濟時代投資決策的需要。

(四)缺少財務管理風險意識

大多中小企業缺乏風險意識,導致企業常常出現倒閉現象。全國中小企業壽命平均為2.9年,甘肅中小企業平均壽命也與此相同。中國加入WTO以來,企業要與國際接軌,也必然會面臨許多風險,如利率、匯率等國家金融政策,產生高額利率借款會給中小企業帶來嚴重的財務風險。電子商務的廣泛運用,使得國際間的資本流動加快,由此會造成貨幣風險。

中小企業也往往將大量資金投在高新技術產業的研發等無形資產上,如果缺乏科學的企業財務管理,投資將會面臨如后續資金跟不上、投資不能按期回收的風險。中小企業在追求高收益的動機驅動下,盲目地進行多元化的投資,但多元化投資對企業的財務管理水平要求相當高,也會產生多樣風險。多元化投資并不一定能夠獲得較好的投資回報,使財務發生周轉困難。

以上這些風險如果沒有科學的財務管理、風險意識,企業隨時都有面臨資金鏈短缺的問題,嚴重時甚至使企業倒閉。

二、產生甘肅中小企業財務管理現狀的原因

(一)外部原因

1.中小企業法律支持體系不完整。改革開放以來,為鼓勵中小企業的發展,我國在法律法規方面已經做了很多努力,2003年出臺的《中小企業促進法》進一步為中小企業的健康發展提供了一定的法律保障。2008年,在甘肅省十一屆人大常委會第六次會議上,出臺了《甘肅省促進中小企業發展條例(草案)》,為保護和扶持中小企業的發展提供了有效的依據。但是,甘肅與全國一樣,與中小企業相關的法律法規還有很多漏洞,有待進一步完善。

2.中小企業的財稅政策支持體系不健全。我國現行稅制帶有一定的局限性,例如,政策目標不明確,針對性不強,政策內容零散,政策形式不規范,政策手段單一,支持力度小等。甘肅省也面臨同樣的問題,對中小企業發展的財稅政策仍不夠完善,不利于中小企業的合理健康發展。

3.經濟發展狀況對甘肅中小企業的影響。由于甘肅省經濟發展相對落后,企業、居民收入不高,儲蓄有限,所以,企業融資必定受到限制。公共經濟資源分配中的差別待遇仍然存在,金融業的信用貸款仍不愿過多向中小企業開放,中小企業融資渠道少,融資總量受限制。

4.由于甘肅平均教育年限低于全國平均水平,人才市場中具有相對較高財會知識的人才欠缺,財會人員的市場供給受到限制。

5.甘肅中小企業由于傳統工業時代企業文化、企業管理制度的影響,忽視像人力資源、專利權、品牌等無形資產對企業發展的作用。

(二)企業自身原因

1.甘肅省不少中小企業管理上面臨這樣的問題:管理模式僵化,管理觀念陳舊,管理人員素質偏低,財務管理基礎薄弱,體制不健全。小企業中相當一部分屬于個體、私營性質。在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。

2.甘肅大多中小企業缺乏足夠的資本積累,企業生產率較低,生產成本較高;在市場競爭中處于被動地位,受市場和外部的沖擊較大,企業平均壽命低,缺乏財務管理戰略,負債率和融資成本高、風險大,造成其資信程度不高。企業管理體制不健全,往往沒有一定的長遠規劃,注重短期收益。至使金融機構對中小企業惜貸甚至不貸,造成中小企業融資難的困境。

3.甘肅公有經濟占主導,市場經濟意識淡薄,由于長期以來在思想上受到舊國有體制財務制度的約束,缺乏對財務管理基礎知識的了解,對財務管理的重要性認識不清。中小企業所有權與經營權一般都集中在企業主自己身上,如果企業主對財務管理知識淡薄,財務管理很難在企業中得到應用,財務信息收集不全,不能指導企業發展的投資和戰略。

4.由于企業規模小、實力弱,年營業收入非常低,雇用財務專業人員進行管理的成本是中小企業負擔不起的,甚至有限的營業收入、負債、融資使專業的財務管理人員無用武之地。

三、完善甘肅中小企業財務管理的對策

(一)加強法律、法規建設,建立擔保體系

甘肅省政府要加強相關法律、法規建設,盡快制定或完善有利于甘肅中小企業融資的政策,設立專門的政府部門和政策性金融機構,為中小企業發展提供資金幫助。可通過直接貸款、協調貸款和擔保貸款等多種形式,給予中小企業資金幫助。政府應解除在信貸上對中小企業較高條件的限制,并有針對性地放寬融資渠道,給中小企業更多的平等競爭機會。

針對甘肅中小企業發展環境差、市場融資能力差等特點,加快甘肅中小企業信用擔保體系建設。同時,政府也應建立民間誠信系統,加強對中小企業誠信意識的培育,完善中小企業信用擔保體系。

企業也要搞好自身建設,優化資本結構,謹慎投資提高資本回報率,擴大信息透明度,使銀行等金融機構愿意為中小企業發展壯大提供金融服務。

(二)樹立管理者的財務管理意識,提高會計人員素質,提高風險意識

私營企業要摒棄家族式的管理理念,以減少家族化管理帶來的弊端,轉變觀念,切實樹立財務管理理念是企業管理的核心,以財務管理信息作為行為決策的重要部分,積極引進高素質管理人才,提高經營管理水平。在企業中樹立財務管理價值觀,以企業財務管理思想為出發點,發揮財務管理預測、決策、控制、考核、監督等方面的作用。

改革現有財務體制、培養具有創新能力的高素質財務人員,進一步提高財務人員素質,加強對財會人員崗后培訓的投資,不斷提高他們的知識水平和業務水平,使企業擁有一定的高素質的管理型技術人才,既不斷增強財務管理人員獲取知識、運用知識的能力,又培養財務人員的創新意識、創新思維和創新技能。

(三)重視無形資本

企業應樹立“以人為本”的理財觀念,協調好財務管理中各方面的關系,以適應現代企業發展的需求。建立多元化的財務主體,確立財務管理內容,建立明確的財務目標,優化人力資本所占的比重,加強投資管理與評估,提高資產回報率。建立知識資本價值的財務評價指標體系,對企業現存的知識資本價值進行客觀的評價,企業也由此可以實施可持續發展戰略,必然要關注反映企業知識資本價值的財務指標,通過對各項指標的全面分析,及時把握市場和顧客的需求。

在現代企業中,無形資產在企業投資決策中的作用越來越重要,無形資產已成為企業最重要的投資對象之一。所以,企業應該創新財務管理制度,改進和調整財務管理中忽視無形資產投資及其決策評價的內容,建立能準確反映企業無形資產狀況及結果的決策指標體系。投資決策的重點應以無形資產為主,并以是否能給企業帶來人力資源積累、提高人力資源質量、增強企業創新能力及持續發展動力作為效益評價的標準。

(四)提高風險意識,強化風險防范

市場經濟給企業經營帶來很大的外部性風險,甘肅中小企業在市場中屬于弱勢群體,抗風險能力弱,所以,企業管理者應強化風險防范意識,企業財務人員也必須加強對新知識的學習,不斷強化風險意識。在籌資時候,長短期資金的結合,資金的額度和期限都要有一定的相關計劃制度,準確估算成本,進行成本控制。在項目投資時,要加強調查研究,運用科學的方法對投資項目進行全面預測,努力提高投資決策的科學性和可行性。

分散資金投向,以規避投資風險,努力提高資金的使用效率,充分預測資金收回和支付的時間,合理地進行資金分配,要有必要的流動資金和固定資金,二者有效配合,才能產生最佳經營效果,使資金最大限度地運用。根據企業自身實力,對長期的投資一定要慎重,以免資金回收周期過長,現金流不能滿足企業正常的運轉。