加強預(yù)算單位銀行賬戶管理　動態(tài)監(jiān)管財政資金

邢恩先

現(xiàn)代財政國庫管理制度是市場經(jīng)濟體制下建立的一項公共財政管理制度，以國庫單一賬戶體系和國庫集中收付為主要特征。它對于加強財政有效管理和全面監(jiān)督、規(guī)范財政收支行為，提高資金使用效率具有重大意義。遼寧省撫順市財政局在加強預(yù)算單位銀行賬戶管理方面進(jìn)行了有益的嘗試，通過清理、撤消、歸并預(yù)算單位銀行賬戶，確保了財政國庫制度改革的順利實施，為公平、合理分配財政資金奠定了堅實基礎(chǔ)；通過對預(yù)算單位賬戶資金實施集中支付審核，將國庫管理制度改革后預(yù)算單位授權(quán)支付和特設(shè)賬戶資金予以動態(tài)監(jiān)管，使財政性資金全部納入監(jiān)管之內(nèi)，提高了資金使用效率，保障了財政資金的安全。

清理規(guī)范銀行賬戶

2004年至2006年兩年多的時間，撫順市財政局對預(yù)算單位銀行賬戶和資金進(jìn)行了三次集中清理和整頓。在整頓中，通過點面結(jié)合，邊查邊改的方法，確保清理規(guī)范銀行賬戶及加強資金管理工作高質(zhì)量完成。在此基礎(chǔ)上，市局還注重新舊銜接，全力規(guī)范往來收入管理，確保財政財務(wù)工作有序運轉(zhuǎn)，堅決徹底地取消了單位的不合規(guī)賬戶，將單位原賬戶體系資金與國庫集中支付新體系對轉(zhuǎn)；同時認(rèn)真清理各預(yù)算單位往來款項，將單位特設(shè)賬戶資金全部納入財政監(jiān)管，有效地整合財政資源，統(tǒng)籌有限的政府財力。然后通過財政分配和再分配的手段，將政府財政資金安排到最需要公共財政支持的地方，并通過最簡捷的支付方式予以實現(xiàn)，最大程度地支持我市經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展。

清理和規(guī)范銀行賬戶及加強資金管理的順利開展，極大地凈化了社會環(huán)境，有力地推進(jìn)了其他各項財政改革，全面提高了財政管理水平，為國庫集中收付制度改革的順利實施打開了突破口。截止2CC6年末，市預(yù)算單位賬戶除個別單位特殊需要外，其余單位僅保留一個特設(shè)賬戶和一個零余額賬戶。

加強財資金支付審核，規(guī)范預(yù)算單位支出行為

在清理、撤消、歸并預(yù)算單位銀行賬戶的基礎(chǔ)上，按照國庫集中支付制度改革的要求，撫順市成功地建立起了國庫單一賬戶體系，即國庫賬戶、國庫集中支付財政零余額賬戶、按規(guī)定保留的貝才政專戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算單位特設(shè)賬戶。在管理上將這五類賬戶統(tǒng)一納入國庫管理。近年來，市局對賬戶及資金的管理也隨著改革的不斷深化而得到改進(jìn)和完善，其中較為突出的是對預(yù)算單位特設(shè)賬戶和國庫集中支付制度改革后的授權(quán)支付方式的支出由分散管理變?yōu)榧袑徍耍墒潞蟊O(jiān)督變成了事前、事中、事后相結(jié)合的全面監(jiān)督。

首先確定實施審核的范圍，對預(yù)算單位的授權(quán)支付和特設(shè)賬戶資金支出予以事前審核，實現(xiàn)對預(yù)算單位實有資金賬戶流入、流出的每一筆資金進(jìn)行實時監(jiān)控。其次實施審核的程序，預(yù)算單位在發(fā)生支出業(yè)務(wù)時，首先由預(yù)算單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后到審核中心審核，審核中心經(jīng)核準(zhǔn)后，在支付憑證上加蓋審核印鑒，銀行看到單位印鑒和審核章后方可付款。為方便用款單位，提高支付效率，審核服務(wù)大廳還吸納商業(yè)銀行進(jìn)駐，預(yù)算單位通過審核后，即可在大廳內(nèi)辦理銀行款項支付，形成規(guī)范、安全、高效的一條龍支付體系，這種方式建立了事前監(jiān)督的科學(xué)管理模式，使監(jiān)督關(guān)口前移，從制度上規(guī)避了套取和挪用財政資金的現(xiàn)象，為防止腐敗、建設(shè)廉潔高效政府進(jìn)行了有益探索。

在審核中，市財政局堅持以財政財務(wù)管理的政策、法規(guī)、制度為依據(jù)、以部門預(yù)算細(xì)目為依據(jù)、以保證各部門的職責(zé)履行為依據(jù)開展審核工作，使財政資金管理實現(xiàn)了公平公正。同時重點加強對特設(shè)賬戶及資金的審核。

審核工作取得了顯著的成績

規(guī)范了財經(jīng)秩序。審核工作不僅使預(yù)算單位規(guī)范財務(wù)管理的自律意識明顯增強，而且保證了預(yù)算單位的財務(wù)行為始終處于有效監(jiān)督范圍之內(nèi)。有效地增強了預(yù)算單位規(guī)范財務(wù)收支的約束力和自覺性，為從源頭上預(yù)防和治理違規(guī)違紀(jì)問題提供了制度保證。

增強了財政調(diào)控資金的能力。審核工作使游離于各方面的貝才政性資金集中于財政，加快了資金的流動性，有效地緩解了市財政資金流不足的問題，提高了財政支付規(guī)模，增強了財政調(diào)控資金的能力和手段。

統(tǒng)一了支出標(biāo)準(zhǔn)。解決了預(yù)算單位相互攀比的現(xiàn)象，從根本上規(guī)范了各單位特設(shè)賬戶和授權(quán)支付的支出行為，實現(xiàn)了財政管理的公平公正。

提高資金使用效益。改變了資金由預(yù)算單位層層下?lián)堋⒃谕緯r間長、支付程序繁瑣、工作效率低下的局面，實現(xiàn)了財政性資金管理效益的最大化，為資金效益的實現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。

杜絕了預(yù)算單位申請資金隨意性的行為。在編制部門預(yù)算的過程中，各預(yù)算單位為爭取資金，往往存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)立項，甚至虛列項目的問題。實施支付審核后，從制度上杜絕了預(yù)算單位巧立名目申請資金和隨意追加項目支出的行為。

促進(jìn)了部門預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化。在審核過程中，堅持凡是部門預(yù)算中沒有的支出一律不予審核，超標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)化的項目支出需提供細(xì)目后再予以審核。執(zhí)行中需要調(diào)整的支出項目要按程序報批，從而維護(hù)了預(yù)算的嚴(yán)肅性，強化了預(yù)算約束，促進(jìn)了預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范性。

實踐證明，加強預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)管，是實施科學(xué)化、精細(xì)化理財?shù)那疤崤c關(guān)鍵。撫順市財政局以清理和規(guī)范銀行賬戶及加強資金管理為依托的財政國庫制度改革，真正走出了一條體制創(chuàng)新、制度先進(jìn)、機制科學(xué)、管理規(guī)范、理財行為有序的管理新路，實踐中，已成為促進(jìn)財政事業(yè)發(fā)展的源泉，為撫順經(jīng)濟又好又快發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。