加強預算單位銀行賬戶管理　動態監管財政資金

邢恩先

現代財政國庫管理制度是市場經濟體制下建立的一項公共財政管理制度，以國庫單一賬戶體系和國庫集中收付為主要特征。它對于加強財政有效管理和全面監督、規范財政收支行為，提高資金使用效率具有重大意義。遼寧省撫順市財政局在加強預算單位銀行賬戶管理方面進行了有益的嘗試，通過清理、撤消、歸并預算單位銀行賬戶，確保了財政國庫制度改革的順利實施，為公平、合理分配財政資金奠定了堅實基礎；通過對預算單位賬戶資金實施集中支付審核，將國庫管理制度改革后預算單位授權支付和特設賬戶資金予以動態監管，使財政性資金全部納入監管之內，提高了資金使用效率，保障了財政資金的安全。

清理規范銀行賬戶

2004年至2006年兩年多的時間，撫順市財政局對預算單位銀行賬戶和資金進行了三次集中清理和整頓。在整頓中，通過點面結合，邊查邊改的方法，確保清理規范銀行賬戶及加強資金管理工作高質量完成。在此基礎上，市局還注重新舊銜接，全力規范往來收入管理，確保財政財務工作有序運轉，堅決徹底地取消了單位的不合規賬戶，將單位原賬戶體系資金與國庫集中支付新體系對轉；同時認真清理各預算單位往來款項，將單位特設賬戶資金全部納入財政監管，有效地整合財政資源，統籌有限的政府財力。然后通過財政分配和再分配的手段，將政府財政資金安排到最需要公共財政支持的地方，并通過最簡捷的支付方式予以實現，最大程度地支持我市經濟和社會事業發展。

清理和規范銀行賬戶及加強資金管理的順利開展，極大地凈化了社會環境，有力地推進了其他各項財政改革，全面提高了財政管理水平，為國庫集中收付制度改革的順利實施打開了突破口。截止2CC6年末，市預算單位賬戶除個別單位特殊需要外，其余單位僅保留一個特設賬戶和一個零余額賬戶。

加強財資金支付審核，規范預算單位支出行為

在清理、撤消、歸并預算單位銀行賬戶的基礎上，按照國庫集中支付制度改革的要求，撫順市成功地建立起了國庫單一賬戶體系，即國庫賬戶、國庫集中支付財政零余額賬戶、按規定保留的貝才政專戶、預算單位零余額賬戶、預算單位特設賬戶。在管理上將這五類賬戶統一納入國庫管理。近年來，市局對賬戶及資金的管理也隨著改革的不斷深化而得到改進和完善，其中較為突出的是對預算單位特設賬戶和國庫集中支付制度改革后的授權支付方式的支出由分散管理變為集中審核，由事后監督變成了事前、事中、事后相結合的全面監督。

首先確定實施審核的范圍，對預算單位的授權支付和特設賬戶資金支出予以事前審核，實現對預算單位實有資金賬戶流入、流出的每一筆資金進行實時監控。其次實施審核的程序，預算單位在發生支出業務時，首先由預算單位主管領導審批，然后到審核中心審核，審核中心經核準后，在支付憑證上加蓋審核印鑒，銀行看到單位印鑒和審核章后方可付款。為方便用款單位，提高支付效率，審核服務大廳還吸納商業銀行進駐，預算單位通過審核后，即可在大廳內辦理銀行款項支付，形成規范、安全、高效的一條龍支付體系，這種方式建立了事前監督的科學管理模式，使監督關口前移，從制度上規避了套取和挪用財政資金的現象，為防止腐敗、建設廉潔高效政府進行了有益探索。

在審核中，市財政局堅持以財政財務管理的政策、法規、制度為依據、以部門預算細目為依據、以保證各部門的職責履行為依據開展審核工作，使財政資金管理實現了公平公正。同時重點加強對特設賬戶及資金的審核。

審核工作取得了顯著的成績

規范了財經秩序。審核工作不僅使預算單位規范財務管理的自律意識明顯增強，而且保證了預算單位的財務行為始終處于有效監督范圍之內。有效地增強了預算單位規范財務收支的約束力和自覺性，為從源頭上預防和治理違規違紀問題提供了制度保證。

增強了財政調控資金的能力。審核工作使游離于各方面的貝才政性資金集中于財政，加快了資金的流動性，有效地緩解了市財政資金流不足的問題，提高了財政支付規模，增強了財政調控資金的能力和手段。

統一了支出標準。解決了預算單位相互攀比的現象，從根本上規范了各單位特設賬戶和授權支付的支出行為，實現了財政管理的公平公正。

提高資金使用效益。改變了資金由預算單位層層下撥、在途時間長、支付程序繁瑣、工作效率低下的局面，實現了財政性資金管理效益的最大化，為資金效益的實現奠定了基礎。

杜絕了預算單位申請資金隨意性的行為。在編制部門預算的過程中，各預算單位為爭取資金，往往存在超范圍、超標準立項，甚至虛列項目的問題。實施支付審核后，從制度上杜絕了預算單位巧立名目申請資金和隨意追加項目支出的行為。

促進了部門預算編制的科學化、規范化。在審核過程中，堅持凡是部門預算中沒有的支出一律不予審核，超標準不細化的項目支出需提供細目后再予以審核。執行中需要調整的支出項目要按程序報批，從而維護了預算的嚴肅性，強化了預算約束，促進了預算編制的科學性、規范性。

實踐證明，加強預算單位銀行賬戶的監管，是實施科學化、精細化理財的前提與關鍵。撫順市財政局以清理和規范銀行賬戶及加強資金管理為依托的財政國庫制度改革，真正走出了一條體制創新、制度先進、機制科學、管理規范、理財行為有序的管理新路，實踐中，已成為促進財政事業發展的源泉，為撫順經濟又好又快發展奠定了堅實的基礎。