淺談農業政策性銀行的戰略成本管理

余　飛

農業政策性銀行是指由政府創立、參股或保證的,不以營利為目的,專門為貫徹、配合政府農業政策,為農業提供特別貸款,促進和保護農業生產與經營,充當政府發展農業經濟、促進農村社會進步、進行宏觀經濟管理工具的金融機構。隨著市場機制的日益成熟,農業政策性銀行的傳統作用逐漸受到質疑,對處于轉型期的農業政策性銀行來說,如何通過內部變革,建立現代銀行制度,適應新的經營環境,將是農業政策性銀行最難闖的關。在轉型過程中,轉變經營理念,改變“不講效益”的思想,引入現代成本管理理念是農業政策性銀行必須解決的重要課題。

一、戰略成本管理的涵義和特點

戰略成本管理是指以戰略的眼光從成本的源頭識別成本驅動因素,對價值鏈進行成本管理,即運用成本數據和信息,為戰略管理的每一個關鍵步驟提供戰略性成本信息,以利于銀行競爭優勢的形成和核心競爭力的創造。通過比較傳統成本管理和戰略成本管理,可以發現戰略成本管理的特點:

1. 長期性。戰略成本管理的宗旨,是為了取得持久的競爭優勢,以便企業長期生存和發展,立足于長遠的戰略目標。而傳統的成本管理則立足于短期的成本管理,屬于戰術性的成本管理。

2. 全面性。戰略成本管理的對象包括整個價值鏈,不僅包括整個行業的價值鏈,也包括銀行內部的價值鏈以及競爭對手的價值鏈分析,把銀行成本管理放在整個市場環境中進行考慮,以此實施適當的成本戰略,獲取競爭優勢。而傳統的成本管理則是站在銀行內部的角度,加強成本管理使其成本最低,成本最低并不表明銀行能夠在競爭中獲得成本優勢。

3. 外向性。戰略成本管理的著眼點是外部環境,將銀行成本管理納入整個市場環境中予以全面考察。只有對銀行所處的環境作出正確分析和判斷,才能預測和控制風險,根據銀行自身的特點,確定和實施正確適當的管理戰略,積極主動地適應和駕馭外界環境,在競爭中取得主動。而傳統成本管理的對象主要是銀行內部的經營過程。

4. 抗爭性。銀行戰略成本管理的目標是建立成本優勢,是關于銀行在激烈的競爭中如何與競爭對手抗衡的基本競爭戰略之一,同時也是銀行針對來自各方面的許多沖擊、壓力、威脅和困難,迎接挑戰的行動方案。它與傳統的較少考慮競爭而單純為了改善銀行現狀、增加經濟效益的成本管理方法不同。

二、農業政策性銀行實施戰略成本管理的必要性

(一)農業政策性銀行自身生存和發展的必然選擇

隨著農業政策性銀行的轉型,將面臨國內外商業銀行在業務范圍重疊領域的競爭,這使農業政策性銀行切實體會到了市場生存的壓力,提高核心競爭力的呼聲日益高漲。客觀地說,傳統成本管理的目標是由成本管理的初始動機和直接動因所決定的。傳統成本管理把目光過多地集中于為降低成本而降低成本上,沒有很好地將成本管理與競爭優勢聯系起來,就可能使銀行喪失良好的發展機遇,影響競爭力的形成。

將戰略成本管理引入農業政策性銀行,需要從農業政策性銀行的特殊性質和特定的轉型期入手,采取合適的發展戰略,通過低成本、高質量、高效率的金融服務去拓寬農業政策性銀行的生存發展空間。同時,通過在農業政策性銀行建立戰略成本管理體系,為農業政策性銀行的戰略決策服務,幫助農業政策性銀行創造成本持續降低的環境并形成競爭優勢。

(二)農業政策性銀行成本管理變革的必然趨勢

農業政策性銀行在轉型過程中,盡管已經開始重視成本管理,但是在成本管理中普遍存在“成本意識淡化”、“成本管理弱化”、“成本行為軟化”的現象,嚴重制約著農業政策性銀行經營效益的提高,影響農業政策性銀行的發展。目前農業政策性銀行成本管理主要存在以下問題:

1. 成本管理理念落后。

2. 成本核算手段和成本管理方法落后。

3. 成本管理偏重于事后的反饋,事前的控制和事中的調節不足。

4. 成本管理部門責任不清,考核制度不完善。

三、農業政策性銀行實施戰略成本管理的現實意義

(一)有利于提高農業政策性銀行的成本管理水平。

(二)有利于提高農業政策性銀行的適應能力和核心競爭能力。在轉型過程中,農業政策性銀行只有通過戰略成本管理明確自己的戰略發展目標和戰略定位,才能不斷提高適應環境變化的能力,確保持續發展和增強核心競爭能力。

(三)有利于提升農業政策性銀行的戰略管理能力。戰略成本管理就是將成本管理融入銀行的戰略、組織結構、經營流程等各個環節,而戰略的制定、規劃與執行需要銀行在營銷、服務、人事、信息、研發、財務等各方面持續加強管理,保證各環節的成本控制。因此,在農業政策性銀行運用戰略成本管理,能大大提升農業政策性銀行的戰略管理能力。

四、對現階段農業政策性銀行實施戰略成本管理的建議

(一)樹立戰略成本管理的觀念

實施戰略成本管理首先要進行成本管理觀念上的創新。要改變農業政策性銀行原來那種只重視規模發展,不重視內部管理的觀念,按照戰略成本管理的要求樹立起與內、外部經濟環境相適應的成本管理觀念。一是要樹立成本管理主體的觀念。二是要樹立成本經營的觀念。三是要樹立成本競爭觀念。

(二)選擇戰略成本管理的戰略定位

從戰略成本管理的角度看,選擇戰略成本管理的戰略定位就是指銀行通過對競爭環境中本身、競爭對手以及客戶的相關信息進行分析,確定現階段應該采取的最有利的競爭戰略。在確定了戰略定位以后,才能將成本管理的具體方法針對特定的戰略而進行功能展開與運用創新。

1. 市場定位。農業政策性銀行的市場定位應充分體現政策性與金融性相結合的特征。首先,作為宏觀調控主體,代行政府職能,對農業產業進行支持與保護。農業政策性銀行要充分發揮優勢,支持農業增產、農民增收和農業發展,支持關系國計民生的基礎產業及其產品的發展。其次,農業政策性銀行要支持“大農業”,即農林水牧副漁各業的發展。第三,農業政策性銀行在農村金融體系中要充分發揮主導作用,引導更多的資金投向農業產業。

2. 業務定位。在新農村建設背景下,農業政策性銀行的業務定位應體現在兩個方面:首先,增加貸款種類。其次,擴大貸款范圍。

(三)降低價值鏈上各環節的成本

1. 建立完善的資金籌措制度。一是大力組織財政性存款、企業存款和同業存款,增加資金頭寸,降低資金成本。二是充分發揮農業政策性金融的貨幣政策工具作用,綜合運用發行金融債券、再貸款、存款等多種手段,建立靈活的融資模式。三是采取切實可行的作法,將養老保險等社會保險基金等納入農業政策性銀行資金來源范疇。

2. 建立長效資本金補充機制。一是中央財政應加大對農業政策性銀行的投入,按年定期增撥資本金;二是充分利用現有的資金渠道,管好開戶企業的存款,加強財政性支農資金的管理,凡屬政策性支農資金都應存入農業政策性銀行并由其監督撥付;三是涉及農村的養老基金、醫療保險基金、住房公積金和專項農業發展基金等應由農業政策性銀行代理撥付。四是借鑒國外農業政策性銀行的成功經驗,將來自農村的郵政儲蓄存款存入農業政策性銀行,再由其用于支持新農村建設。

3. 強化全面風險管理理念。在農業政策性銀行內部普及和實踐全面風險管理,一是實現管理范圍的全面性,即信用風險、市場風險、營運風險并重,信貸資產與非信貸資產并舉,流程再造與技術創新并進的全面風險管理模式。二是實現管理過程的全面性。三是實現風險管理人員的全面性。

4. 建立有效的營銷體制。一是整合營銷隊伍,做到客戶滿意。二是理順營銷體制,有效利用資源。

5. 建立健全成本激勵機制。建立高效的成本考核激勵機制,最大限度地激發人的主觀能動性和工作積極性。在對成本管理考核指標設置方面,應堅持可控性原則,其指標至少要包括資產利潤率、成本收入比、存貸比、不良資產率、人均利潤等。

(作者單位 中國農業發展銀行安徽省分行)