當前企業信用的缺失與治理

[摘 要] 市場經濟的本質是信用經濟。我國企業信用缺失，嚴重地影響了社會經濟的正常運行，產生了極大的危害。企業信用缺失的主要原因是信用意識和信用道德觀念淡薄、信用管理體系不健全、企業內部缺乏基本的信用管理制度、信用中介服務市場化程度低、信用信息的市場開放度低。要通過完善法律制度，維護信用秩序;開放信用資料，建立信用數據庫;發展資信評估，建立信息披露制度;建立企業內部信用風險管理制度;推進信用中介服務行業的市場化管理等措施，健全信用制度，完善信用體系。

[關鍵詞] 企業信用 缺失 危害 原因 治理對策

市場經濟本質上是信用經濟，市場經濟的發展過程就是信用關系的形成和深化過程。我國企業信用缺失對經濟社會產生了極大的危害，建立完善的企業信用體系已經成為迫在眉睫的問題。

一、企業信用缺失的主要表現

近年來，我國企業信用體系建設取得了積極進展。但是，應當看到，與市場經濟相適應的企業信用基礎薄弱，一些企業信用狀況不容樂觀，信用問題仍然是影響我國社會進步和經濟發展的一大障礙。

1.生產的產品或提供的服務達不到規定的標準，假冒偽劣商品充斥市場。產品以次充好，摻假，以假充真，以舊充新，缺斤短兩，假冒注冊商標，假冒專利，盜版復制，假冒產地、廠名、廠址，假冒認證標志、國際標準采用標志、名優標志、防偽標志等;假廣告;不符合執行標準的產品屢見不鮮，特別是食品、藥品、醫療器械、化妝品、室內裝修等，直接危及人民的生命安全。

2.商品和服務存在價格過高、價格欺詐、虛假折扣等不良現象。比較嚴重的方面有:部分放開價格的商品，如藥品;一些地方高速公路收費;房地產價格、物業管理;節假日交通運價、旅游價格;農村電價和農網改造;鐵路、民航、電信、成品油、自來水等壟斷性行業價格。

3.企業之間貨款相互拖欠，企業拖欠銀行貸款，形成三角債。企業相互拖欠，導致銷貨企業不能及時收回銷貨款，企業無法歸還到期銀行貸款，造成銀行的不良資產增加，等于銀行接受了被拖欠貨款企業轉嫁過來的損失，使社會信用惡化。因為三角債的存在，有很多企業在經營活動中不得不采取現款支付的方式，在簽訂合同等方面，增加了很多不必要的附加費用。

4.虛報注冊資本、虛假出資和抽逃資金，信息披漏不規范。為騙取資質證明或虛增注冊資本，不少企業在資產審計和工商登記注冊中提供虛假評估報告、驗資報告、審計報告和證明材料。一些上市公司信息披露避重就輕，少數公司在大眾傳媒中以新聞的形式向外傳播重要信息，既誤導了投資者的行為，也擾亂了證券市場秩序。

二、企業信用缺失的主要危害

1.增加交易成本。任何一個企業要做成一筆買賣都要付出相應的時間、精力和金錢，這就是企業的交易成本。信用與交易成本成反比，守信會減少交易成本，不守信必然會增加交易成本。企業信用缺失現象的普遍存在，增加了企業之間在交易過程中的談判成本、信息搜集成本和執行合同中的監控成本;增加了由于失信而發生沖突后的打假成本、討債成本及訴訟成本。在企業的交易成本提高的同時，還造成了社會成本的提高，使社會資源遭到浪費。

2.降低企業競爭力。信用是企業重要的無形資產。信用缺失后，企業很難得到銀行的貸款支持，使其資金更加緊張，難以實現規模擴張和跨越式發展，不利于企業的技術創新，不利于資源的優化配置，會在激烈的競爭中處于不利地位，從而降低企業的競爭力。信用缺失使得企業無法更多地采用信用結算方式，使賒銷活動難以進行。采用信用結算方式，購買方可以先憑借其自身良好的信用充當交易媒介，先收貨后付款，從而提高競爭力。西方信用發達國家，企業把信用賒銷當作主要銷售手段和競爭手段。美國企業的壞賬率是0.25%～0.5%，我國企業壞賬率是5%～10%，相差10倍到20倍;美國企業賬款拖欠平均是7天，我國平均是90多天。據國家統計局統計，我國企業的管理費用占銷售收入的14%，而美國企業只占2%～3%，每個銷售收入1億元的企業就要比西方企業高出1000萬元的費用。

3.阻礙金融市場的完善和發展。企業信用缺失，會產生社會經濟秩序混亂，使企業惜投，銀行惜貸，貨幣政策在傳導環節不斷弱化和衰減，無法得到積極響應，市場信號得不到真實的反映，破壞了貨幣政策傳導機制，使貨幣政策的實施效果大打折扣，貨幣乘數效應難以實現，金融和經濟領域的風險隨時會發生。企業信用缺失使商業信用票據化程度降低，再貼現的貨幣政策功能不能發揮，嚴重阻礙了金融市場的發展和完善，將成為我國市場經濟發展中潛在的危險。

4.降低產品的國際競爭力。成為世貿組織成員之后，我國必須遵守世貿組織的規則，必須樹立公平、公正、公開的誠信理念，必須建立一套完善的企業信用制度。在注重信用的國際環境中，一個國家的企業信用意識和信用制度是其國際競爭力的重要組成部分。信用缺失會使我國企業及其產品失信于國際市場，而降低產品的國際競爭力，更嚴重的是會使我國在世貿組織的規劃制定和多邊談判中逐漸失去其發言權和影響力，因而損害我國的國際形象。

三、企業信用缺失的主要原因

1.信用意識和信用道德觀念淡薄。誠實守信雖然是我國傳統文化的主流，是備受推崇的美德，但由于我們長期處在計劃經濟體制下，真正的市場經濟信用意識和信用道德觀念極為淡薄。加之我國信用管理體系不完善，相關的法律法規和失信懲罰機制不健全，使得許多企業對于信用與企業的生存和發展的重要關系認識不足。因此，在社會上沒有樹立起守信為榮、失信為恥的信用道德評價和約束機制，信用的失衡也就成為一種社會普遍現象。這種情況正如原國家工商總局市場司司長張經所說，有歷史原因、經濟原因、法律原因、文化原因，還有理念的原因。我們的民眾由于多少年來一直受計劃經濟教育和熏陶，進入市場經濟體制之后，只把市場經濟理解為一個“錢”字，造成了很多惡果。

2.信用管理體系不健全。在市場經濟發展比較成熟的國家，一般都有較為健全的國家信用管理體系，包括立法和執法，政府對信用行業的監管、對全社會信用教育的研究開發等。我國在這些方面存在嚴重不足。在立法方面，我國的《民法通則》、《合同法》和《反不正當競爭法》、《刑法》中雖都有誠實守信的法律原則，但這些仍不足以對社會的各種失信行為形成強有力的法律規范和約束，立法仍然滯后。在執法方面，有法不依、執法不嚴問題相當嚴重。在對一些失信和詐騙案件的處理中，還存在嚴重的地方保護主義傾向，失信行為得不到應有的經濟懲罰和道德懲罰。政府對信用領域監管薄弱，對從事企業信用服務的中介機構(包括會計、審計、法律服務和征信中介、資信評估等)缺乏監管，造成虛假信息盛行。

3.企業內部缺乏基本的信用管理制度。我國企業很少設立專門的信用管理部門或人員，這首先易導致因授信不當使合約不能履行以及授信企業對履約計劃缺乏管理而違約現象的頻繁發生，又會因對合作客戶信用狀況缺乏了解而受騙上當。

4.信用中介服務市場化程度低。目前我國社會信用中介服務市場規模小，經營分散，市場競爭基本處于無序狀態，沒有發揮對信用行為的獎懲作用。這一方面因為信用中介市場供需嚴重不足，企業普遍缺乏使用信用產品意識;另一方面，信用信息的采集有很多障礙。因而，我國難以依靠商業化、社會化并且公正、獨立的信用調查、征信、資信評估等方式提高社會信用信息的對稱程度。

5.信用信息的市場開放度低。我國對征信數據的開放和使用沒有明確的法律規定，更沒有從理論上明確，政府部門和一些專業機構掌握的可以公開的企業資訊沒有公開，增加了公眾獲取企業信用信息的難度。

四、企業信用缺失的治理對策

1.完善法律制度，維護信用秩序。信用是市場經濟的基礎，法制是信用的保障。健全的法律體系，是正常的信用關系得以維護的保障，僅靠良心、道德，不可能有效約束債權人和債務人的經濟行為，必須依靠法律力量，把一切信用活動納入法制的軌道，才能維護和培育良好的信用秩序，形成有法可依、執法必嚴、違法必究的法制環境，為市場經濟建立必要的法制基礎。完善法律制度，強化法制建設，構建有效的信用制度，就要從立法上明確法律責任，要從司法和執法上落實法律責任，正確處理法律與政策的關系，加強法制教育、法制宣傳。

2.開放信用資料，建立信用數據庫。實現信用資料的開放是建立社會信用體系的必要前提，建立和完善信用數據庫是社會信用體系有效運作的關鍵。企業信用數據庫是企業信用信息搜集、信用記錄的一種重要形式。信用數據庫的功能主要有兩個:一是激勵機制，即守信用的企業在數據庫中將保持良好的信用記錄，從而可以幫助其樹立良好社會形象;一是懲罰機制，企業失信情況的記錄將被收集在數據庫中并保留一定時間，使企業時刻為自己的失信行為負責。

3.發展資信評估，建立信息披露制度。發展資信評估，完善信用評級制度，建立全國統一的企業和個人信用評估準則、評估方法和管理方法。通過科學的評估程序和分析方法，對企業或個人履行各種經濟承諾的能力進行客觀公正的分析與判斷，并以簡單明了的符號表示出來。可參照市場經濟發達國家的先進經驗和做法，對企業采用三等九級制進行等級分類，對個人采用百分制進行評信，使得信用評級成為各金融機構開展信貸業務的有效參考指標，成為企業之間交往合作的試金石。通過信用評級，促使企業和個人更加重視自身信謄在市場經濟中的價值。建立信息披露制度，形成信用的社會監督和約束機制，通過信用信息披露制度，將征信服務與國家法律和政府監督的作用有機地結合起來，形成合理的失信約束懲罰機制。

4.建立企業內部信用風險管理制度。整頓社會信用秩序，重構企業間、企業與銀行的信用關系，還得靠企業自身加強信用管理，充分利用信用資源，提高防范風險的能力。企業內部風險管理是一種全程信用管理。全程信用管理是指對企業經營管理的全過程及每一個關鍵的業務環節和部門進行綜合性的風險控制，包括以客戶資信調查評估為核心的事前控制，以交易決策的信用審核為核心的事中控制，以及以應收賬款的專業化監控為核心的事后控制。企業建立健全一套完整的內部信用風險管理制度，應包括:設立信用管理部門;實行客戶資信管理制度;建立內部授信制度;完善應收賬款管理制度。

5.推進信用中介服務行業的市場化管理。信用信息的市場化是信用服務行業發展的客觀基礎，是建設信用體系的必由之路。為適應WTO對信用信息公開化的要求，政府一方面應以法律的形式規范公共信息、征信數據的取得和使用程序;另一方面要建立行業或部門數據庫，待條件成熟，可將部分內容提供給信用中介機構，為我國信用服務行業的發展提供支持。政府還應當加強對信用中介服務行業的監管，使其真正成為體現公平、公開、公正原則和品格的信用中介機構。

6.改革司法體制，消除地方保護主義。在現行的司法體制下地方法院歸地方黨委和政府管，地方黨委和政府干預法院的審判和執行就不可避免，失信企業往往受到地方政府的保護。建議地方法院歸全國人大或中央直接管理，這樣才能真正維護司法公正和法律權威;才能嚴厲打擊地方保護主義和破壞信用秩序的惡劣行為，真正在司法環節中提高訴訟效率，降低訴訟成本，維護誠實守信的市場規則。

總之，要治理企業信用缺失、建立企業信用體系，必須以產權制度為基礎，以法律制度為保障，以合乎現代企業制度的道德為支撐點。只有這樣，才能真正有效地遏制在完善市場經濟體制過程中的無序競爭和失信行為，才能確保我國社會與經濟的協調穩定發展。

參考文獻:

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[2]張 亮:企業失信的原因及對策分析[J].研究生法學，2006.2