當前中小企業財務管理中存在的問題與整改建議

近年來，中小企業在我國國民經濟和社會發展中的重要地位和作用，受到社會各界的廣泛認同。目前，我國中小企業的數量已經超過1000萬家，占我國企業總數的90%，提供了75%的城鎮就業機會，實現工業總產值占全國的60%。中小企業在快速發展的同時，由于其特殊的經營方式，使其在財務管理方面常常存在這樣或那樣的問題，成為制約其發展的因素之一。本文站在銀行的角度，以萊商銀行所服務的廣大中小客戶為例，對中小企業財務管理現狀進行分析，同時結合實際提出加強中小企業財務管理的合理建議。

中小企業財務管理的現狀

多年來，萊商銀行始終秉承“服務當地經濟、服務中小企業、服務城鄉居民”的市場定位，堅持用發展的眼光看待企業的成長，始終如一地堅守培育中小企業市場，使一大批中小企業迅速成長，脫穎而出，成為當地經濟發展的中堅力量。目前，萊商銀行中小企業客戶占總客戶的80%以上，中小企業貸款余額占總余額的70%以上，特別是在經濟危機蔓延的2009年，當期中小企業新增存貸款業務量占總新增業務量的70%以上，成為名副其實的“中小企業主辦行”。

在服務中小企業的過程中，我們發現，中小企業規模逐步發展壯大，但財務管理水平卻未實現同步提高，不少中小企業忽視了財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。

財務管理體制不健全，財務控制薄弱。萊商銀行服務的中小企業大部分都是以家庭作業模式起步，經營權和所有權高度集中，企業的經營者同時又是所有者，企業的所有權、經營權、監督權三權集于一身。這種管理模式下，許多中小企業所有者對財務管理根本重視不起來，沒有健全的財務管理體制，缺乏完善的內部財務制約制度、稽核制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本的財務管理制度。

財務人員配置不合理，職能發揮不充分。經調查，中小企業普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，部分企業甚至沒有配置專職會計人員，企業本身僅配置出納員一職，30%～40%的中小企業都采取委派模式，即與專業財務經紀公司簽訂合同，由經紀公司定期派人進駐企業兼職工作，其職能也僅限于賬務核算與整理、編制財務報表及申報納稅等。該種模式使財務管理流于形式，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用。財務管理職能實質上還是由缺乏專業管理知識的所有者承擔，制約了財務管理職能的發揮。

財務管理觀念滯后，追求短期逐利行為。部分中小企業財務管理人員還是老套的管理模式，對現代理財方式、管理理念不了解，風險意識薄弱，缺乏創新能力。由于中小企業的規模小，承受損失的能力有限，同時籌資相對困難且融資成本高，這使得大多數中小企業的經營活動和財務管理偏重于短期行為，忽略了企業的長遠規劃。

財務核算體制落后，信息化建設步伐緩慢。目前，大部分中小企業財務核算仍停留在手工方式，財務管理軟件應用不廣泛，同時核算方法落后，無法緊跟最新的財會準則和制度。由于中小企業資金實力有限，在信息系統化建設方面投入明顯不足。經調查，萊蕪市中小企業應用財務管理軟件的不足一成，也就是說90%以上的中小企業仍然以手工賬務核算為主，財務核算效率較低，財務人員的大部分精力都被牽制在賬本和數字上。

中小企業財務管理現狀引發的不利影響

通過總結多年來與中小企業合作的經驗我們發現，由于其財務管理的不健全，給中小企業的發展帶來諸多不利影響。

財務信息的不對稱加大信貸考察難度，導致中小企業融資難。中小企業融資難是長久以來制約其發展的最大障礙，之所以存在融資難，與其自身財務管理現狀是密不可分的。目前，除萊商銀行定位于中小企業外，其他大型商業銀行對中小企業的支持相對不足。出現該種狀況，一方面與金融機構的市場定位與經營策略相關，另一方面主要是由于中小企業的財務信息質量不高導致資金供需雙方信息嚴重不對稱，給信貸考察增加了難度。萊商銀行多年來逐步摸索總結出一套適合自身的中小企業考察方法，考慮到中小企業財務管理的現狀，不僅考察其財務信息，更重要的是考察非財務因素，有時候非財務因素的考察結果更能影響信貸資金的投放。

缺乏有效的財務運作，導致中小企業投入產出效能低下。由于財務管理能力的不足，中小企業缺乏有效的財務規劃，即使得到了銀行的資金支持，也無法合理運營資金。部分中小企業在短期逐利思想的誘導下，容易導致盲目投資，致使企業投入產出效能不能發揮到最大，更有甚者，出現投資不能回收，銀行貸款無力歸還的問題，給企業造成嚴重后果。

缺少與外部監管部門的溝通，使企業面臨較大的財稅風險。目前，我國各項財稅政策更新頻率較快，企業與財稅部門的信息不對稱問題越來越突出。另外，中小企業又普遍缺乏具備專業知識與技能的財務管理人員，對國家財稅政策的了解少，掌握不到位，一旦稅務部門進行稽查，中小企業就會面臨非常大的財稅風險，從而影響企業的信譽與形象。

強化中小企業財務管理的措施

面對中小企業財務管理存在的各種不足，萊商銀行一貫秉承“真誠相伴、共贏明天”的發展理念，不僅沒有摒棄中小企業，反而主動幫助中小企業克服困難，提出了“融資”與“融智”相結合的服務方式，多次組織“中小企業發展論壇”和各種新式的面對面交流活動，就廣大中小企業關心的發展問題進行探討，引導企業科學管理，規范經營，創新發展，在企業的不同發展階段發揮了很好的引領作用。

同樣，針對目前萊蕪市中小企業存在的財務管理現狀，我們也多次組織中小企業座談，深入探討提升中小企業財務管理水平的方法和措施。我們認為，提升財務管理水平關鍵還在于中小企業自身，中小企業應從以下幾個方面入手，著力加以改善。

健全制度，樹立財務管控理念。

目前，我國經濟正處于后經濟危機時期，宏觀和微觀層面不確定性因素較多，對中小企業的發展存在較大影響。在這種形勢下，中小企業需要提高信息敏感度，從自我提高入手，增強自身競爭力。落實在財務管理層面，一是需要更新思想觀念，突出財務管理在企業經營管理中的作用和地位，使財務管理涉及到企業生產經營的各個環節，樹立全面的財務管控理念;二是中小企業要建立一套完整、嚴密、可操作的財務管理制度，強化制約和監督，保護資產的安全、完整，防止和避免營私舞弊行為;三是中小企業要明確財務管理職責，優化機構設置，建立現代企業財務管理體制。

規范核算，提高財務信息質量。中小企業逐步改善原有核算體制，確保有關財稅法律法規和規章制度在本企業的貫徹執行，保障會計核算的真實性、準確性、完整性，提高會計信息透明度。一是中小企業要加強對新會計準則和企業財務制度的學習，制訂可操作的規劃，逐步予以實施，提高會計報表及信息的公信力;二是要加強對稅收知識的學習，變被動為主動，充分掌握各項稅收法規并嚴格執行，避免稅務風險;三是盡量加大財務管理信息系統的投入，應用財務核算和管理軟件，提高財務核算效率，使財務人員有充分的時間和精力去調研、分析，為企業投、融資等重大決策問題提供有用信息。

以人為本，重視人才的選用與培養。中小企業要重視財務人員的培養和激勵。一方面在人才的選用上，財務人員一定要持證上崗，熟悉和遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范，具備良好的業務素質。另一方面，在財務人員的培養上，中小企業應建立良好的教育機制，為財務人員提供不斷學習的機會，讓他們接受相應的財務知識培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。

走出家門，加強與外部監管機構的溝通。中小企業要改變大家對其信息失真、不對稱的印象，就要敢于走出家門，加強與銀行、財稅部門的溝通交流。一方面增強自身信息透明度，提高監管部門對其信息的認知和認可;另一方面在溝通中及時掌握各種政策動態，便于企業內部及時消化吸收，將知識的運用轉化為提升財務管理水平的動能。

綜上所述，中小企業財務管理問題是現實存在的，同樣也是可以克服的。在“銀企互動、合作共贏”的平臺之上，萊商銀行將繼續為廣大中小企業客戶提供最優質的服務，倡導最新的經營管理理念。相信在銀企雙方的共同努力下，廣大中小企業客戶定會不斷更新管理思想，提升管理水平，逐步建立現代化企業財務管理體制，走上規范、健康發展的道路。可以想見，在不遠的將來，中小企業實力逐步發展壯大，財務管理水平不斷提高，信息質量和透明度日趨提升，銀行的信賴和支持越來越多，中小企業發展走上良性循環，融資難的問題定會迎刃而解。

(作者單位:萊商銀行)