淺論外貿信用證的課程教學思路

【摘要】外貿實務課程講授的是實際進出口業務。是一門綜合性、實踐性很強的學科，國際貿易領域許多專業課的內容要在該門課程中融會貫通和具體應用。如何在課堂教學中貫穿以人為本、以學生為本的教育理念，把學生學習的主動性調動起來，是教師應該不斷研究的課題。本文主要就外貿信用證教學的課程設計思路進行探討。

【關鍵詞】信用證 教學設計 思路

外貿實務課程講授的是實際進出口業務，它是一門綜合性、實踐性很強的課程。國際貿易領域許多專業課的內容都需要在該門課程中融會貫通和具體應用。如何在課堂教學中貫穿以人為本、以學生為本的教育理念，把學生學習的主動性調動起來，把外貿知識的實用性進行強化，筆者在教學的實踐中也在不斷摸索。以下是關于信用證的階段式教學設計的一些思路。

一、第一階段：提出問題

通過多媒體的演示，回顧已經學習過的常用的國際貿易結算方式，如匯付、托收。提出問題：匯付、托收各自的特點與存在的風險是什么?體現在哪些方面?通過思索，學生可以回答：因為交易的雙方遠隔重洋易生猜忌，出口商唯恐交出貨運單據后，不能收回貨款，而進口商則擔心支付貨款后，出口商交不出貨。教師可以在充分肯定學生的回答后，全面地向學生總結各種情況下的風險，如匯付方式對于預付貨款的進口商而言，出口商能否按時交貨、所交貨物是否符合貿易合同的規定，完全依賴其商業信用。同樣，對于貨到付款的出口商而言，一旦交付了貨物，便失去了牽制對方的手段。如果對方信用差，就可能遭受錢、款兩空的風險。而在托收方式中，出口商面臨的風險主要體現在進口商破產倒閉無力付款或進口商借單據上有關內容不符合合同規定，提出減價要求，否則不付款等。從而引出該次課程的主要教學內容：信用證支付方式。教師進一步提出問題，要求學生思考：在信用證支付方式下，同樣是銀行參與國際貿易的結算，但銀行到底處于什么地位，起到什么作用?信用證到底有些什么特點?信用證是否還是商業信用的性質?可以讓學生帶著問題進行下一階段的學習。

向學生提出問題并不難，關鍵在于如何提問才能激發學生正確的學習動機，使學生清晰地認識到學習的目的。通過提出問題的啟發式教學，激發出學生濃厚的探知欲，有利于發揮學生學習的主動性和培養學生的獨立思考能力，故教師必須應善于提問。

二、第二階段：引入教學的重點

這一階段主要是引入信用證的定義、主要當事人以及信用證基本的業務程序和特點等教學的重點內容。

信用證的業務程序較為復雜，信用證業務所涉及的當事人又比較多，如何理解并掌握這其間的關系，是教學上的難點。筆者的教學思路是通過多媒體對業務流程的演示，通過對動態的流程來分析，使學生把單調、抽象的教材文字轉化為具體的、容易掌握的內容。點評出銀行作為居間人，擔保出具信用證，把由進口商履行的付款責任轉為由銀行承擔，從而保證出口商安全、迅速地收到貨款，進口商按時收到貨運單據。這在一定程度上解決了買賣雙方互不信任的矛盾。同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。通過學習，學生可以非常清楚地得出上階段問題的要義：信用證的使用旨在憑借銀行的信用和金融專長為國際支付提供便利，它和建立在商業信用基礎上的匯付和托收不同，因為它為貿易雙方都提供了保障，這也正是信用證的最獨特之處——妥善地解決信用風險和融資要求等問題。

另外，由于信用證業務中涉及的銀行較多，學生很容易混淆，筆者通過補充教學內容“信用證業務中有關銀行的法律責任”，來解決這一問題。信用證業務中有關銀行的法律責任主要從開證行、通知行、保兌行、議付行、付款行這幾個方面來分析。如開證行的法律責任可從其在信用證業務中涉及的三個合同關系人手來描述。

第一，開證申請人與開證行之間是以開證申請書的形式建立起來的一種合同關系，其中開證行的責任是在接受進口商填寫的開證申請書后，有權向其收取手續費和開證押金或擔保。開證行一旦接受申請人填寫的開證申請，就承擔了開證責任和依信用證條款獨立的付款保證責任。其次，開證行有義務遵照申請人的指示開出信用證，并確保完整、明確。

第二，信用證是開證行向受益人作出的付款承諾，依信用證條款開證行的責任是對受益人承擔第一性、終局性的付款責任。除非信用證注明是可撤銷的，否則在信用證有效期內無權片面修改和撤銷信用證。

第三，開證行與被指定銀行之間的關系是本人和代理人的關系，受委托代理合同的約束。其中，開證行無權強制其關系銀行接受委托；有權對寄單行交來的單據按照信用證條款進行審核并最終決定是否付款。開證行的付款責任是終局性的、無追索權。

在對這些法律關系的解釋中，筆者始終以信用證的流轉程序為依據來講解，在涉及許多專有術語(如付款、終局性、追索權等)和信用證本身的特點時，筆者又把這些知識點與學生在社會上考證(如外銷員、報關證、貨代等證書)需要掌握的內容和考題結合起來幫助大家學習。

如報關員證書歷年的考題中有一道關于銀行之間法律責任的選擇題：負第一性付款責任的是：A議付行、B開證行、C通知行、D開證人。通過學習和思考，學生很快就會正確選擇出B。

在動態演示教學中，由于其獨特的生動性和直觀性容易激發出學生學習的興趣，因此學生不僅能記住信用證一般的業務結算流程，而且掌握了各當事人的所處地位、相互之間的關系以及相關的法律責任。另外，把涉及ucP500中的有關知識補充給學生以及結合國際貿易的相關考證知識強化練習，不僅使學生拓寬了知識面，而且更進一步地把握住了教學重點，大家普遍感到很實用。

三、第三階段：信用證實例分析

在傳統的外貿實務教學中，學生往往學了一大堆基本理論，但卻看不懂真正的信用證。筆者設計的教學思路是不能僅對實務環節進行知識介紹，也不能是片面地專注于單證的分析，必須兩者有機地進行結合，才能取得理想的效果。因此在第三階段的學習中筆者的方案是在對實務知識的講解中融合進單證的內容。

針對信用證的不同格式，筆者精心挑選了幾種具有代表性的單證示例展示給學生看。針對信用證的復雜內容，筆者把它們歸納為幾大模塊，如當事人、匯票條款、裝運條款、貨物描述、單據條款、特殊條款等，并向學生有針對性地具體解釋信用證的單據條款，指出賣方交單結匯必須要單證一致，故要求大家重點掌握。 在吃透一張普通信用證的基本內容后，在此基礎上介紹不同種類包括一些特殊的信用證，關鍵讓學生掌握不同種類信用證的特征文句，從而舉一反三，通過學習，學生能夠觸類旁通，把信用證有關的內容全掌握了。而且感到信用證的分析并不難，還增強了學習的信心。

在各行各業對外貿專業人才的需求大幅度增加的現實情況中，培養出有較強實際操作能力受用人單位歡迎的涉外業務人員是學校、教師要努力的方向。在外貿業務中，能對信用證的正確審核、分析是具體業務操作過程中一個關鍵環節，通過示例學習及歸納總結不同信用證的聯系和區別，能起到事半功倍的效果。

四、第四階段：案例研討

在掌握了有關信用證的理論和基礎知識后，可通過一些生動的、具體的案例研討來強化學生所學的內容。通過實際的案例加深對國際貿易有關慣例和規則的理解和記憶，通過此環節來聯結教學和實際工作，使學生真正具有解決問題的能力。

在課程教學的設計中，筆者的做法是把學生分成若干小組，每個小組5。6名成員，討論小組自行選出一位作為討論結果的發言代表。這位發言代表的發言代表全組最終討論的結果。可以對發言代表的發言也就是學生討論小組的研討成果進行打分和點評。對于有不同觀點，還可以組織課堂的辯論。在案例的選擇上，筆者覺得如果課時充裕。可挑選幾個有代表性的案例專門開設案例研討會或專題答辯，事先可布置好題目。讓大家回去準備。如課時有限，則可精心挑選某一個比較有說服力的案例或舉個簡例隨堂就某個知識點討論。這一做法在教學實踐中起到了很不錯的效果，學生的學習熱情非常高，課堂氣氛也比較活潑。

例如，“在不可撤銷信用證業務中，若碰到開證申請人已倒閉的情況下，出口商要不要按時發貨?”學生們的反應非常強烈。有認為不應該發貨的，也有贊同發貨的，因為按照理論，即使開證申請人倒閉，但開證行承擔第一性的付款責任，銀行應該付款。通過激烈的辯論，作為教師可以在充分肯定與鼓勵大家的基礎上，點評并做小結：按照信用證業務的原理，開證行承擔第一性的付款責任，信用證是賣方收回貨款的保障。但在實際業務中，如果面臨這種意外事件，需要謹慎考慮是否發貨，尤其是在大宗商品交易中。因為對于開證行在審單過程中是很容易找出賣方提交單據與信用證的不符點，在開證申請人已倒閉的情況下，銀行很可能就借此不符點而拒付貨款。

通過類似的案例分析，學生興趣盎然，感到這種學習非常實用，意識到學習光是依賴書本的理論知識還遠遠不夠，同時促進了學生“我要學”，而且是“主動學”的積極性，提高了學生解決實際問題的能力。

在教學中，有一個突出的問題就是當學生以優異的成績走出校門之時．在一樁實際的國際貿易案例前卻感到束手無策。如何提高學生的解決實際問題的能力，增強思考力和創造力，是教學中的重要課題。對此，應注重案例教學。案例的篩選需要教師投入大量的精力和時間，所選擇的案例必須具有代表性、典型性，而且不宜太復雜，應考慮學生的接受能力和是否能激發其興趣。案例教學的特征就在于具有靈活的啟發性，其中設計的思考題往往含而不露地留待學生去挖掘。關鍵就是要啟發學生思考，從教學目的來說，就是要通過這種活動增強學生的創新精神和實踐能力。 信用證作為外貿實務課中的重要教學內容，也是學習其他外貿單證的基礎。由于其內容比較多，涉及面又較廣，許多學生不容易掌握，是教學中的一個難點。通過這些年的教學實踐，筆者設計了這樣一種分階段式的教學模式，在四階段的教學中融入了各種教學方法和手段，從學生的反饋信息來看，收到了較為理想的效果。作為一種教學的探索，這只是邁出了第一步。如果在教學中另外輔助有若干課時的實驗室實訓課程，教學效果會更好。