淺談高校貸款風(fēng)險管理

摘 要:文章對普通高等院校銀行貸款的成因、現(xiàn)狀及風(fēng)險進行分析，結(jié)合我國高校的實際情況，從高校的角度提出了貸款的風(fēng)險管理。

關(guān)鍵詞:高校貸款 成因 現(xiàn)狀 風(fēng)險管理

中圖分類號:G475文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)04-117-02

高等院校銀行貸款特指公立全日制普通高等院校向銀行進行資金借貸而形成的貸款。高等院校銀行貸款風(fēng)險是指高校向銀行進行過度舉債或不良舉債后產(chǎn)生嚴(yán)重影響教學(xué)科研和人才穩(wěn)定等不良后果，使學(xué)校難以為繼的可能性。高校舉債，一旦不能償還到期債務(wù)，學(xué)校將陷入財務(wù)危機，產(chǎn)生一系列嚴(yán)重的不良后果。

高校負(fù)債籌資使高校實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，實踐證明，高校通過負(fù)債籌資進行基本建設(shè)，在較短時間內(nèi)使高校的辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，學(xué)科建設(shè)、師資隊伍、科研能力、教學(xué)質(zhì)量得到顯著提高。其次，高校負(fù)債籌資拉動了社會經(jīng)濟，取得了明顯的社會效益。但高校負(fù)債必須以特定的償還責(zé)任和償債能力來保證，應(yīng)當(dāng)控制適當(dāng)?shù)呢?fù)債規(guī)模、調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效益，充分估計貸款風(fēng)險。因此，在高等教育快速發(fā)展的同時，高校如何做到既能籌資發(fā)展又能降低貸款風(fēng)險，已成為一個具有現(xiàn)實意義的問題。

一、高校貸款的成因及現(xiàn)狀

1.高校擴招擴建造成大量資金缺口。為了實現(xiàn)黨的十五大所確定的目標(biāo)與任務(wù)，落實科教興國戰(zhàn)略，全面推進教育的改革和發(fā)展，提高全民族的素質(zhì)和創(chuàng)新能力，1999年1月，國務(wù)院批準(zhǔn)的《面向21世紀(jì)教育振興行動計劃》提出大力發(fā)展高等教育，將高等教育入學(xué)率從2000年的11%提高到2010年的15%的發(fā)展目標(biāo)，這意味著我國的高等教育由精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)變。1999年高校開始大規(guī)模擴招后，在校大學(xué)生數(shù)量大幅增加，1999年我國高等教育毛入學(xué)率為10.5%，2000年為11.3%，2001年為13.2%，2002年為15.3%，2003年達到17%，2004年為19%，2005年為21%。也就是說，我國已于2002年提前實現(xiàn)了大眾高等教育的目標(biāo)。根據(jù)中國青少年研究中心的調(diào)查顯示，至2007年底，高等教育階段在校學(xué)生數(shù)已超過2700萬。

擴招必然導(dǎo)致擴建。辦學(xué)規(guī)模的迅速擴大，使各個高校在國家投入有限，辦學(xué)經(jīng)費普遍不足等原有老問題后，又面臨著諸如校區(qū)面積過小，教室、食堂及宿舍等基礎(chǔ)設(shè)施短缺、教學(xué)儀器設(shè)備老化、師資力量不足等一系列新的現(xiàn)實問題。大多數(shù)高校選擇異地建設(shè)新校區(qū)的辦法予以解決，但不論是異地建設(shè)還是就地擴建，都需要投入大量的資金，這靠學(xué)校自身積累和財政撥款是無法解決的，利用土地級差地租原理對老校區(qū)進行資產(chǎn)置換得到的資金也難以滿足全部建設(shè)資金需要，因此幾乎所有進行擴建的高校迫于無奈均選擇在國家政策允許的條件下，利用銀行貸款來彌補建設(shè)資金缺口。

2.銀行對高校貸款風(fēng)險評價較為樂觀。高校擴招使銀行看到高校巨大的資金投放市場前景;國家對高校持續(xù)投資形成的國有資產(chǎn)，使貸款回收具有物質(zhì)保障;實行教育成本分擔(dān)機制后，有較穩(wěn)定的學(xué)費、住宿費收入，使高校具有一定的還本付息能力。且銀行認(rèn)為高等學(xué)校是公益性、非盈利機構(gòu)，政府是其最終責(zé)任的承擔(dān)者，高校貸款風(fēng)險最終將轉(zhuǎn)嫁給國家財政。正是對政府承擔(dān)高校貸款風(fēng)險的預(yù)期導(dǎo)致了銀行愿意向高校大規(guī)模貸款。

3.高校貸款現(xiàn)狀。中國社會科學(xué)院《2008年中國社會形勢分析與預(yù)測》社會藍皮書《2007年中國教育的發(fā)展與改善》篇指出，從2006年起，中國高校貸款問題浮出水面。據(jù)調(diào)查，高校貸款總額高達4500～5000億元，個別高校的貸款額甚至達到30億元。假設(shè)貸款年利率按5%計算，每年用于支付利息的資金就高達225～250億元左右。高校貸款已成為繼鋼材、電解鋁后新的高風(fēng)險貸款項目。

二、高校貸款引發(fā)的現(xiàn)實風(fēng)險

1.財務(wù)風(fēng)險。公辦高校的財務(wù)風(fēng)險主要是指因債務(wù)過重帶來支付不能的風(fēng)險，即存在著由于負(fù)債過度而影響學(xué)校正常財務(wù)支付和不能按期償還到期貸款本金和利息的可能性而導(dǎo)致“破產(chǎn)”的風(fēng)險。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，高等學(xué)校貸款中80%以上是用于固定資產(chǎn)購建的項目貸款，就云南省屬高校而言，異地建設(shè)新校區(qū)的高校負(fù)債大多在10億元以上，利息支出每年高達6000余萬元，占到學(xué)費收入的50%以上。當(dāng)前，學(xué)生的學(xué)費收入是高等學(xué)校的第二大資金來源，但它要受辦學(xué)規(guī)模和收費標(biāo)準(zhǔn)的限制，在近期內(nèi)很難大幅度增加。目前高校已進入還貸高峰期，還本付息的壓力巨大，有的高校甚至出現(xiàn)舉新債還舊債的惡性循環(huán)。國家金融政策的變化，銀根緊縮，可能會造成公辦高校資金鏈的斷裂或利息費用的增加。一旦資金鏈斷裂，則財務(wù)安全將會受到嚴(yán)重威脅，甚至影響到學(xué)校的生死存亡。

2.高校可持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險。如果高校貸款規(guī)模過大，負(fù)債超過了自身的承受能力，還本付息會擠占大量的現(xiàn)金資產(chǎn)，造成高校資產(chǎn)流動性差，現(xiàn)金收支調(diào)度失控，不能維持合理的現(xiàn)金流量，即使不出現(xiàn)現(xiàn)金流斷鏈而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，也會因沒有足夠的現(xiàn)金而影響學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)，這種情況頻繁出現(xiàn)，勢必影響學(xué)校的健康可持續(xù)發(fā)展。從高校財務(wù)運行的經(jīng)驗數(shù)據(jù)來看，當(dāng)一個學(xué)校的利息費用超過其收入的1/10時，該校人員經(jīng)費與其他公用經(jīng)費的原有規(guī)模便難以保持，甚至?xí)s，其直接后果是縮減正常教學(xué)、科研支出，嚴(yán)重影響到創(chuàng)新型高校的建設(shè)和發(fā)展，以及高層次人才的引進、教師隊伍的穩(wěn)定和教學(xué)質(zhì)量的提高，必將導(dǎo)致高校綜合實力下降。高校貸款所引發(fā)的問題，不僅僅是錢的問題，而且也對高校的科學(xué)精神、人文精神造成強烈的沖擊，如不能妥善解決，將會引發(fā)一系列的社會問題。

三、高校貸款的風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是指如何在一個肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過程。根據(jù)《高等教育法》第三十條的規(guī)定，“高等學(xué)校自批準(zhǔn)設(shè)立起取得法人資格”，“高等學(xué)校在民事活動中享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。”高等學(xué)校獨立辦學(xué)，自負(fù)盈虧，具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的資格，學(xué)校貸款的風(fēng)險，學(xué)校必須獨自承擔(dān)。因此，高等學(xué)校的校長作為學(xué)校的法定代表人，應(yīng)對貸款資金的安全性、合理性和效益性負(fù)責(zé)，應(yīng)對償還貸款本息負(fù)責(zé)。高校領(lǐng)導(dǎo)人在進行貸款決策時，應(yīng)本著對國家和學(xué)校負(fù)責(zé)的態(tài)度，強化風(fēng)險意識，增強法制觀念，完善決策程序，同時建立貸款資金項目管理責(zé)任制，層層落實，加強監(jiān)督，堅決反對一切追求奢華、超標(biāo)準(zhǔn)的浪費行為，把貸款風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。

貸款高校必須基于財力可能制訂學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、校園建設(shè)規(guī)劃和學(xué)科與師資隊伍建設(shè)規(guī)劃，在總體規(guī)劃之下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和學(xué)校實際償還能力，確定貸款項目及適度的貸款額度。高校還應(yīng)建立貸款風(fēng)險防范預(yù)警機制。高校要研究國家有關(guān)貸款政策和資金市場的供求情況，根據(jù)國家政策和資金市場利率走勢以及項目建設(shè)進度，制定科學(xué)、合理的資金使用方案，通過優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，提高資金使用效益，減少財務(wù)風(fēng)險。制訂切實可行的還款計劃，按照貸款本息歸還的時間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，避免因資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)延期還款損失。

1.貸前管理。樹立科學(xué)發(fā)展觀，開源節(jié)流，增強高校自我造血機能，控制建設(shè)規(guī)模和建設(shè)節(jié)奏，杜絕跟風(fēng)、攀比，盲目上馬項目，防止脫離實際大搞建設(shè)形成債務(wù)風(fēng)險。搭建教學(xué)科研公共平臺，建立基礎(chǔ)實驗中心，避免重復(fù)購置和設(shè)備閑置，提高儀器設(shè)備的使用效率，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)資源共享。新項目上馬前一定要反復(fù)論證，做好可行性研究，保證投資項目的合法性、可行性、效益性，盡可能將貸款規(guī)模縮減至最小范圍，從源頭上防范貸款帶來的風(fēng)險。

建立貸款風(fēng)險預(yù)警機制，增強抵御風(fēng)險的能力。教育部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進一步完善高校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》，明確規(guī)定了高校銀行貸款的額度控制與風(fēng)險評價模型，為建立高校銀行貸款風(fēng)險防范機制提供了依據(jù)。各高校、銀行及相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求，根據(jù)高校財務(wù)狀況，建立高校貸款風(fēng)險防范機制。確定合理的負(fù)債臨界點，制訂合理的貸款計劃和貸款額度。

2.事中控制。高校要認(rèn)真研究國家有關(guān)貸款政策及資金市場的供求情況，根據(jù)國家有關(guān)政策和資金市場利率走勢以及項目建設(shè)進度等，制訂科學(xué)合理的資金使用方案，優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，減少財務(wù)風(fēng)險。在貸款結(jié)構(gòu)上，應(yīng)以中長期貸款為主，流動資金為輔，做好統(tǒng)籌安排，避免資金鏈斷裂引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。短期貸款需承擔(dān)的利息較少，但每年要同時償還本金和利息，還款壓力較大;長期貸款需承擔(dān)較高的利息，但每年償還本金的壓力較小，學(xué)校還可以根據(jù)自身的財務(wù)狀況選擇開始償還本金的年度和每年償還的金額，可以規(guī)避一定的風(fēng)險。對學(xué)校未來的凈現(xiàn)金流量進行測算，確定每年的還本額，制定切實可行的還款計劃。

3.貸后管理。加強對貸款資金使用的監(jiān)督和管理，保證貸款資金專款專用，提高使用效益。在貸款存續(xù)期內(nèi)，應(yīng)把每年需支付的利息和本金列入年度預(yù)算管理。為保證按期還貸，高校應(yīng)在編制年度預(yù)算的同時，根據(jù)貸款規(guī)模和貸款期限建立償債準(zhǔn)備金，按照貸款本息歸還的時間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，避免因資金周轉(zhuǎn)困難不能如期償還帶來的信用風(fēng)險。

4.解決高校貸款風(fēng)險問題的建議。政府應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，采取有力措施加大教育經(jīng)費投入。財政性教育經(jīng)費支出占GDP的比例，是國際公認(rèn)的考核教育投入的主要指標(biāo)，目前，世界平均水平達到7%，發(fā)達國家達到了9%，欠發(fā)達國家也達到了4.1%。早在上世紀(jì)90年代，國務(wù)院制定的《中國教育改革與發(fā)展綱要》就明確提出，到2000年要將我國教育經(jīng)費支出占GDP的比例提高到4%，但是，直到2008年我國國家財政性教育經(jīng)費占GDP的比例僅為3.48%。因此，在目前我國GDP總量和財政收入得到大幅度增長的情況下，國家應(yīng)按照《教育法》的規(guī)定，要求各級政府采取切實措施加大財政性教育經(jīng)費投入，力爭在2010年使教育經(jīng)費達到GDP總量4%的水平，保證我國教育事業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

其次，國家應(yīng)擴大高校自主權(quán)，減輕學(xué)校包袱，引進市場機制，允許高校進一步盤活自己的資源、資產(chǎn)，處置閑置的土地、校舍，發(fā)揮市場效益，多渠道籌措資金，緩解高校的資金困難。

參考文獻:

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3.夏葉琴.對高校舉債辦學(xué)風(fēng)險的思考[N].農(nóng)業(yè)高校財務(wù)管理改革理論與實踐(三)，中國農(nóng)業(yè)大學(xué)出版社，2009

(作者單位:云南農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)處 云南昆明 650201)

(責(zé)編:賈偉)