論我國的養老保險與企業年金建設發展

摘要:建立有中國特色的社會保障體系，完善社會養老保險，鼓勵企業實施年金計劃，促進我國養老保險機制的健康發展，完善企業年金可增強企業的凝聚力，加強養老保險人才隊伍培養和法制建設等方法，使我國能加快養老保險體制改革，適應我國經濟建設發展步伐。

關鍵詞:養老保險 企業年金 社會保障

0 引言

我國是當今世界上人口最多的國家，按國際標準，60歲以上人口占人口總數的10%以上就屬老年型國家，而我國1999年已經步入了這個行列。中國老年人口正以每年高于3%的速度增長，面對日益嚴峻的人口老齡化挑戰，給我國現代化建設和社會保障體系改革帶來了許多新的問題，世界銀行預測，到2050年，中國將有3億退休人員，如何解決如此眾多的人員的養老問題，是國家和企業以及社會都必須面對的實際問題。

當前世界性的經濟危機對我國的經濟建設帶來了影響已經顯現端倪，也將逐漸蔓延到對養老保險制度和實施的影響上，如何在經濟危機大潮中繼續發展我國的社會保障體系，鞏固養老保險制度取得的成績，提高企業年金在養老保險中的作用將是我們面臨的新課題。

1 養老保險制度建立與完善

我國企業職工的養老保險制度是五十年代初期建立的，以后在一九五八年和一九七八年兩次作了修改。近年來，各地區適應經濟體制改革的需要，又進行了以退休費用社會統籌為主要內容的改革，取得一定成效。按照國民經濟和社會發展十年規劃和第八個五年計劃綱要的要求，在總結各地經驗的基礎上，國務院對企業職工養老保險制度改革作如下決定:

1.1 根據我國生產力發展水平和人口眾多且老齡化發展迅速的情況，企業職工養老保險制度改革要處理好國家利益、集體利益和個人利益，目前利益和長遠利益，整體利益和局部利益的關系，主要是對現行的制度辦法進行調整、完善。考慮到各地區和企業的情況不同，各省、自治區、直轄市人民政府可以根據國家的統一政策，對職工養老保險作出具體規定，允許不同地區、企業之間存在一定的差別。

1.2 隨著經濟的發展，逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度。改變養老保險完全由國家、企業包下來的辦法，實行國家、企業、個人三方共同負擔，職工個人也要繳納一定的費用。

1.3 基本養老保險基金由政府根據支付費用的實際需要和企業、職工的承受能力，按照以支定收、略有結余、留有部分積累的原則統一籌集。具體的提取比例和積累率，由省、自治區、直轄市人民政府經實際測算后確定，并報國務院備案。

1.4 企業和職工個人繳納的基本養老保險費分別記入《職工養老保險手冊》。

企業繳納的基本養老保險費，按本企業職工工資總額和當地政府規定的比例在稅前提取，由企業開戶銀行按月代為扣繳。企業逾期不繳，要按規定加收滯納金。滯納金并入基本養老保險基金。

職工個人繳納基本養老保險費，在調整工資的基礎上逐步實行，繳費標準開始時可不超過本人標準工資的3%，以后隨著經濟的發展和職工工資的調整再逐步提高。職工個人繳納的基本養老保險費，由企業在發放工資時代為收繳。

1.5 企業和職工個人繳納的基本養老保險費轉入社會保險管理機構在銀行開設的“養老保險基金專戶”，實行專項儲存，?？顚Ｓ?，任何單位和個人均不得擅自動用。銀行應按規定提取“應付未付利息”;對存入銀行的基金，按其存期照人民銀行規定的同期城鄉居民儲蓄存款利率計息，所得利息并入基金。積累基金的一部分可以購買國家債券。

地方各級政府要設立養老保險基金委員會，實施對養老保險基金管理的指導和監督。委員會由政府主管領導任主任，勞動、財政、計劃、審計、銀行、工會等部門的負責同志參加，辦公室設在勞動部門。

1.6 職工退休后的基本養老金計發辦法目前不作變動，今后可結合工資制度改革，通過增加標準工資在工資總額中的比重，逐步提高養老金的數額。

國家根據城鎮居民生活費用價格指數增長情況，參照在職職工工資增長情況對基本養老金進行適當調整，所需費用從基本養老保險基金中開支。

1.7 尚未實行基本養老保險基金省級統籌的地區，要積極創造條件，由目前的市、縣統籌逐步過渡到省級統籌。實行省級統籌后，原有固定職工和勞動合同制職工的養老保險基金要逐步按統一比例提取，合并調劑使用。具體辦法由各省、自治區、直轄市人民政府制定。

中央部屬企業，除國家另有規定者外，都要參加所在地區的統籌。

1.8 企業補充養老保險由企業根據自身經濟能力，為本企業職工建立，所需費用從企業自有資金中的獎勵、福利基金內提取。個人儲蓄性養老保險由職工根據個人收入情況自愿參加。國家提倡、鼓勵企業實行補充養老保險和職工參加個人儲蓄性養老保險，并在政策上給予指導。同時，允許試行將個人儲蓄性養老保險與企業補充養老保險掛鉤的辦法。補充養老保險基金，由社會保險管理機構按國家技術監督局發布的社會保障號碼(國家標準GB11643-89)記入職工個人帳戶。

1.9 勞動部和地方各級勞動部門負責管理城鎮企業(包括不在城鎮的全民所有制企業)職工的養老保險工作。

勞動部門所屬的社會保險管理機構，是非營利性的事業單位，經辦基本養老保險和企業補充養老保險的具體業務，并受養老保險基金委員會委托，管理養老保險基金。現已由人民保險公司經辦的養老保險業務，可以維持現狀不作變動。個人儲蓄性養老保險由職工個人自愿選擇經辦機構。

1.10 社會保險管理機構可從養老保險基金中提取一定的管理服務費，具體的提取比例根據實際工作需要和節約的原則，由當地勞動部門提出，經同級財政部門審核，報養老保險基金委員會批準。管理服務費主要用于支付必要的行政和業務等費用。養老保險基金及管理服務費，不計征稅、費。

社會保險管理機構應根據國家的政策規定，建立健全基金管理的各項制度，編制養老保險基金和管理服務費收支的預、決算，報當地人民政府在預算中列收列支，并接受財政、審計、銀行和工會的監督。

1.11 本決定適用于全民所有制企業。城鎮集體所有制企業可以參照執行;對外商投資企業中方職工、城鎮私營企業職工和個體勞動者，也要逐步建立養老保險制度。具體辦法由各省、自治區、直轄市人民政府制定。

1.12 國家機關、事業單位和農村(含鄉鎮企業)的養老保險制度改革，分別由人事部、民政部負責，具體辦法另行制定。企業職工養老保險制度改革，是保障退休職工生活，維護社會安定的一項重要措施，對減輕國家和企業負擔，促進經濟體制改革以及合理引導消費有重要作用。這項工作政策性強，涉及面廣，各級政府要切實加強領導，根據本決定的精神，結合實際抓緊制定具體的實施方案，積極穩妥地推進企業職工養老保險制度的改革。

2 企業年金運營與投資

2.1 建立完善的基金投資管理運營機制 當前，我國的資本市場尚不夠成熟，波動性大，投資風險較高;另一方面企業年金基金，作為職工的養老養命錢，對風險的承受能力很低。將企業年金基金適時投入資本市場，分享經濟發展的成果，實現基金資產的保值、增值，是企業年金的必然選擇。但資本市場的規范發展是一個漸進過程，因而對年金基金要審慎投資運作，逐步建立起完善的投資運營機制，實現其長期、穩定、適度增值。為了保護職工長遠利益，提高年金基金資產的最優化配置，要建立起年金基金資產的宏觀配置機制。對投資管理人所運作的年金資產的分配，逐步建立一套適合年金資產投資管理特點的評估系統，評價各類投資組合的表現，根據評價結果，使基金資產向投資表現好、風險控制優的投資管理人傾斜，形成年金資產優化配置、合理控制風險的投資管理格局。

2.2 建立有效的年金基金運營的風險控制機制 年金基金運營的風險分為兩類:一類是與資本市場波動相關的風險，稱外部風險。對這類風險，要求在滿足年金待遇支付的前提下，制定適宜的投資策略，合理配置資產，從而實現投資收益與風險管理的優化;另一類是管理業務中的風險，稱內部風險。處理這類風險必須在清晰地分析年金管理中的風險特征和風險對象后，相應確立風險管理的策略和偏好，制定出有效的風險控制原理。在企業年金基金市場開始快速發展的起步階段，強調風險管理尤為重要。

2.3 建立多層面的年金基金監管機制 對企業年金基金的監管實現多層面并行發展的具體內容包括:政府層面的監管。企業年金基金的各項管理工作，接受勞動和社會保障部、財政部、審計署等國家綜合管理部門的監管;企業內部的監督機制。設立企業年金監督委員會，行使對企業年金各項管理工作的監督檢查權，并動用內審機構的力量定期進行審計監督;充分發揮社會中介機構的作用，聘請律師事務所為其常年法律顧問，對制定的規章制度、合同協議文本均經法律專家審閱;聘請會計師事務所等機構定期對企業年金基金進行審計;借助中國銀監會、證監會、保監會等部門對賬戶管理人、基金托管人和投資管理機構進行監管，規范他們在企業年金基金管理和投資運營業務中的行為。

2.4 拓寬企業年金基金投資渠道，實現多元化路徑發展

2.4.1 購買國債。這是目前我國企業年金基金最重要的投資方式。國債由國家發行，有政府做后盾，信譽高，安全性強;同時利率高于銀行存款，利息所得免稅。

2.4.2 投資于開放式基金。在目前投資股票風險較高的情況下，可考慮投資于開放式基金。因為證券投資基金的收益普遍高于市場平均水平，且風險介于債券投資和股票投資之間，因此，通過購買開放式基金參與基金分紅，是補充養老保險基金比較穩健的一種投資選擇。

2.4.3 投資于股票市場。資本市場的發展和完善，將使股票投資比例呈現出逐步提高的趨勢。隨著上市公司質量的逐步提高，企業年金基金可考慮直接投資于股票，逐步提高股票的投資比重，增強基金的盈利能力。

2.4.4 購買公司債券和金融債券。這類債券一般利率較高，是可以獲取較高收益的投資工具。不過目前中國債券市場發育不成熟，規模較小，品種單一，期限結構不夠合理，而且缺乏權威性的專業信用評級機構，故目前不適合企業年金基金的介入。

完善企業職工基本養老保險制度與拓寬企業年金基金投資是事關改革發展穩定大局的重要保證，更好地為構建和諧社會、和諧企業保駕護航。