構建和完善我國企業年金制度的現實思考與政策啟發

摘要：基于我國人口老齡化進程的不斷加劇、企業年金制度初步構建的現狀，進一步構建和完善企業年金制度的現實意義日益凸顯。根據我國特定的傳統養老意識和現實的經濟運行特點，建立適合我國具體國情的企業年金制度并不斷發展完善是有效之路。

關鍵詞：企業年金 養老意識 經濟運行

毋庸置疑，改革開放以來，我國經濟社會穩步發展，取得了舉世矚目的成績：經濟實力不斷提升、社會不斷進步、養老保險制度不斷完善。在此背景下，學術界對企業年金制度的研究也越來越多，目前仍然尚未形成統一認識。但是，在我國人口老齡化已成現實，并在21世紀中期前不斷加劇的背景下，不斷地構建設和完善的社會保障體系是應對人口老齡化產生負面影響的重要渠道之一。本文從我國企業年金制度建設的現狀以及當前國內外企業年金的流行模式入手，立足我國經濟社會乃至文化背景的具體國情，得出一些觀點，為促進我國企業年金制度的構建和不斷完善提供一點理論支撐和政策啟發。

一、我國企業年金的演變與現狀臚敘

企業年金是指在政府強制實施的基本養老保險制度之外，企業在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，旨在為本企業職工提供一定程度退休收入保障的制度。

企業年金目前在歐美等發達國家得到了廣泛推行，并建立了成熟的運作機制，其起始于1875年美國快遞公司建立了世界上第一個企業年金計劃。我國企業年金目前看來仍然處于起步階段，首先從“企業補充養老保險”開始做起。2000年，國務院《關于完善城鎮社會保障體系試點方案》中，將企業補充養老保險正式更名為企業年金。2004年5月，《企業年金試行辦法》與《企業年金基金管理試行辦法》正式實施，標志著企業年金在我國已進入加速構建階段，這是我國企業年金事業發展的一個里程碑?？梢?，在我國，企業年金發展及定位上看，該項養老制度是基本養老保險的重要補充，它能更好地保障企業職工退休后的生活，對于吸引和留住人才，增強員工的歸屬感發揮著重要作用。

但是，目前從統計數據來看，企業年金的發展規模和普及度仍然比較低。以2007年勞動和社會保障事業發展統計公報的數據來看，2007年年末全國城鎮基本養老保險人數為20137萬人，年末基本養老保險基金累計結存7391億元；2007年年末全國有3.2萬戶企業建立了企業年金，繳費職工人總數僅僅為929萬人，年末企業基金累計結存金額也僅僅為1519億元。后來幾年規模不斷增加，譬如，2008年全國企業年金總規模達到1911億元。但是在覆蓋面上，企業年金覆蓋的人數占參加基本養老保險人數的5%左右，沒有較大的增加?？梢?，我國企業年金制度，目前的發展仍然局限于較小的群體，享受這一制度的人群受企業本身運行狀況等多方面因素的影響，只有部分較大的具有戰略眼光的企業具體實施了這一制度，顯示了我國企業年金的發展嚴重不足的現實，這種老年人口或將來的老年人口福利性的養老收入只限于較小的部分群體。著眼于企業年金合理的收入再分配效應、激勵效應、福利效應等，我國應該不斷加強企業年金制度的不斷推廣和完善。

二、企業年金構建和完善的現實解讀

（一）企業年金制度構建和完善的現狀與傳統的養老意識密切關聯

思想意識具有一定的慣性，長期以來，我國具有家庭養老的實踐和理念，尤其在老一輩人群中這一理念根深蒂固。人們非常看重自己的家庭，可以說不惜一切代價來發展和壯大自己家庭的經濟實力，將有限的資金投注于兒女教育等發展事業上和家庭經濟發展方面，兒女也存在經濟上贍養老人的理念。于此對應，對推行的企業年金等社會養老模式重視得不夠，對于社會養老保障的意識不強，有些剩余資金也更趨向于其他投資或儲存于金融機構。這種思想意識，作為上層建筑，隨著生產力的變革，生產關系的調整，終究會發生相應的變化。但是，這種變化，是需要一段時間過程的，在推行企業年金這一社會性養老保障模式的起步階段，必然起到制約作用。

（二）企業經濟運行特點影響著企業年金的推廣和普及

首先，我國國有企業率先建立起的補充養老保險制度曾對職工的福利待遇發揮過重要作用。改革開放后，國有經濟在我國社會主義市場經濟的構建和完善過程中，仍然始終保持這國民經濟的主導地位，在關鍵性領域（如關乎國際民生的關鍵行業和重要領域仍然由國有經濟主導），國有經濟的微觀經濟主體就是國有企業（包括股份制改造后的國有企業）。這是我國的具體國情，是與其他國家的差異之處。在此條件下，我國發展和完善企業年金制度就應該首先從國有企業入手進行推廣和試點，從而成為中小企業的示范者和帶動者。但是，在著重從國有企業入手的時候，應該全面考量國有企業與中小企業相比的具體特點，譬如子公司較多，工作人員的結構年齡層次比較復雜，年繳費金額的規模較大等。

其次，我國中小企業由于各種原因，在市場經濟發展和不斷完善的過程中成長，目前仍然呈現出生命周期較短的特點，這必然會影響企業年金的構建和模式的選擇。據了解，一般來說，我國中小企業的平均壽命只有3年左右，遠遠低于日本、美國等西方成熟市場經濟的國家狀況。而且，從事的商品生產也主要集中于制造業、建筑業以及商業、餐飲業等行業之中，這些企業中的務工人員構成具有特殊性——臨時工較多，從而建立企業年金基層訴求較低，企業本省也沒有壓力、動力、時間乃至精力去實施企業年金計劃。加之，中小企業一般規模均比較低，處于成長期，沒待成熟就有較多企業破產，這與企業年金屬于經營效益較好的企業對本企業職工的一種福利待遇的初衷不相吻合。這就要求在企業年金制度構建和完善的過程中，必須要考慮我國中小企業本身的運行特點。

最后，目前來看，我國基本養老保險的工資替代率相對是比較高的。基本養老保險本質內涵上應該基于保障老年人口基本的生活保障而已，不是福利性的制度選擇，是滿足基本生活需要的一種社會保障模式，這種情況在國外社會保障制度較為成熟的國家是比較普遍的現象。從相對量上看，領取的養老金應該是工作期工資或“領取當年”平均職工工資的一半左右。但是，我國目前在社會養老保障基金相對不足的現實困境下，給城鎮職工發放的基本養老保險金，其工資替代率達到的80%以上，甚至達到90%或更多。實質上充當了完成基本生活保障和社會性福利兩項功能的角色，員工不需要企業年金就能較好的保障自己退休后的生活。另外，較高的工資替代率必然帶來較高的繳費率水平，導致企業繳費負擔較重。必然導致對于以自愿為原則建立的企業年金，企業不愿涉及，職工也沒有太大的必要去訴求這一制度的具體實施。

三、構建和完善我國企業年金的幾點啟示

任何一種制度設計，只有建立在適應本國國情的基礎上，才會取得帕累托最佳的效果。在我國企業年金制度的建設仍然處于起步階段，人口老齡化問題日益凸顯的現實背景下，作為一項養老保障的補充制度，企業年金制度的推廣和實施既具有廣闊的市場，又有較強的現實意義。但是企業年金在構建和完善的過程中，必須要充分考慮思想觀念等上層建筑的狀況，必須充分考慮本國經濟運行的具體特點，來具體規劃并實施具有本國特色的企業年金模式。

針對我國多年來形成的家庭養老模式，以及養兒防老以及漠視社會性養老保險的思想觀念來看，企業年金的構建應該是一個長期的過程，不應急于求成。包括思想認識、思想觀念在內的上層建筑的改變，根本要靠生產力的不斷發展來變革。在生產力不斷發展的過程中，相應的經濟基礎不斷發展變化，而最終促使上層建筑不斷進行相應調整。在我國社會主義市場經濟不斷發展完成的過程中，生產力不斷提高，市場經濟運行機制不斷完善和普及，國民的市場意識必然不斷提高，在工作地點、工作時間以及居住特點等方面也必然發生相應改變，最終使得包括企業年金在內的社會化養老工作的開展具有良好的思想意識基礎。

針對我國特定的經濟運行特點來看，在構建和完善企業年金制度的過程中，應該具有一定的層次，逐步推行。對于實力較強、把握國家經濟命脈的國有企業來說，既具有較強的經濟實力來實施這一福利制度，又有推廣這一制度的生命周期基礎，又有大型企業的示范推廣作用，也有國有企業本身囊括的響應國家政策的運行優勢。對于中小企業我國特點，應該不斷完善社會主義市場經濟體制的建設，促進中小企業生命周期的延長和運行的穩定性，逐步形成規范化的較為長期的用人制度構建，為中小企業實施企業年金制度夯實基礎。

同時，應規范基本養老保險制度，在繳費、給付等具體制度規章中，要充分考慮基本養老保險本身應該有的保障功能，剔除其不應承擔的額外負擔，降低繳費比率和工資替代率。從而為企業年金制度的構建和完善奠定現實需要的市場基礎。

參考文獻：

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