強化城市燃氣企業資金管理的現時思考

摘要：在激烈的市場競爭中，企業要立于不敗之地，唯有切實提高自身管理水平，而現代企業管理以財務管理為中心，財務管理又以資金管理為核心。如何科學地管理和使用資金，充分發揮資金的最大效益，已成為財務管理的主要研究方向之一。城市燃氣企業在資金的流轉方面具有投資金額大、現金收款量大等特征，如何加強城市燃氣企業的資金管理呢?本文對此問題進行了詳細的闡述，以期給廣大讀者帶來可供借鑒的參考。

關鍵詞：燃氣企業；資金管理；對策

一、加強企業資金管理的必要性

1.良性的資金循環是企業生存的保證

每個企業為了保證經營管理活動的正常有序進行，必須持有一定數量的資金。企業的資金像人體的血液一樣不斷循環往復，為企業的生存提供必要的條件。血液流動得越快，供血越充足，企業的生命力越強，增值速度越快；血液流動得越慢，供血越不充足，企業的生命力將不斷衰退，直接影響生產經營和獲利能力，甚至使企業生產經營過程停止而導致破產?？梢哉f企業的資金循環周轉情況直接關系著企業財務狀況和經營成果的好壞，良性的資金循環是企業生存的保證。

2.加強資金管理是實現企業目標的必然要求

企業的目標是生存、發展和獲利。企業在市場中生存下去的基本條件是以收抵支和償還到期債務，企業的發展主要表現為擴大收入，獲利則表現為資產超出其投資的回報。為實現企業的目標，企業需要完成籌措資金并有效地投放和使用資金，保持資金的循環和周轉順暢有序，讓有限的資金在企業的生產經營活動中得到充分利用。這些都是企業資金管理的具體內容，所以加強資金管理是實現企業目標的必然要求。

二、加強城市燃氣企業資金管理的具體措施

城市燃氣企業的主要業務包括對城市燃氣管網進行投資建設、對城市居民和工商業用戶供應燃氣，對燃氣設施進行運營維護等。涉及到資金的業務包括向居民和工商業用戶收取燃氣工程建設維護費、收取燃氣氣款、對燃氣管網進行投資支付工程款和材料設備款等。

1.建立全面的資金預算管理機制

預算作為控制機制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。通過資金預算的編制，可使企業對于資金的收支狀況具有一定的前瞻性，以便對資金的籌集和使用做出合理的安排，即可保持充足的資金來防范一時的資金短缺，但又不會把過多的資金放置在沒有收益的用途上。健全有效的資金預算管理機制，是企業生存發展的需要，也是企業進行監督控制的基本依據。對加強企業的資金管理有著重大的意義。

(1)資金預算的編制

資金預算分為年度預算和月度預算，編制以“以收定支，收人與成本、費用匹配”的原則，采用零基預算的方法，按收付實現制直接編制。資金預算的編制工作是一個全員參與的工作，由城市燃氣企業的財務管理部門組織，市場發展、客戶服務、工程管理等業務部門根據建設維護費收取、燃氣費收取、工程款支付、材料設備采購、燃氣采購、日常費用支出等經營活動實際情況編制年度各月的資金收支預算，日常費用支出部門可分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，并對每一個可以增減費用額的費用項目進行成本效益分析。企業的財務管理部門對各業務部門上報的資金預算進行審核匯總后，形成企業的年度及各月度資金預算。

(2)資金預算的調整

在資金預算執行過程中，當遇到市場開發環境變化、燃氣采購成本、材料設備采購價格等客觀情況變化而引起預算編制的前提條件發生變化時，需要及時對資金預算進行調整。資金預算的調整可結合滾動預算編制的方法來完成，即每個季度末根據目前實際情況對未來的預測將后邊各月的資金預算情況進行滾動更新，從而達到對全年資金預算情況進行調整修正的目的。在執行預算的季度里再對各月的預算情況進行編制，完成各月度資金預算的及時更新。

(3)資金預算的監督考核

資金預算的編制為資金的籌集和運用提供了依據和方向，資金預算的監督考核將為預算的有效執行以及準確編制起到積極的促進作用，從而構成完整的資金預算管理機制。資金預算的監督考核分為預算執行考核和預算編制考核兩個部分。對資金預算執行的考核，是根據資金收支的實際執行情況，由財務管理部門對各業務部門按月、季度和年度進行分析與考核。對資金預算編制的考核，是根據資金實際情況對預算編制部門編制預算的精度進行考核。

2.加強資金收支過程的管理和監督

加強資金周轉每個環節的管理和監督是對全面的資金預算管理機制的補充。企業要樹立“哪個環節有資金，管理、監控就緊跟到哪里”的觀念，重點加強現金收款的及時核對和資金支付的審批。對于涉及到大量現金收入的城市燃氣企業，尤其應重視對于現金收入的管理監督工作，確保資金及時準確入賬。企業應制定相關管理制度，對收款人員進行嚴格的授權，同時規范現金收款的流程，設置業務部門和財務管理部門定期對現金收款情況進行核對的控制程序，定期檢查核對收款憑證和銀行資料，確保資金及時準確入賬，保證資金的安全。在付款方面，企業應制定健全完善的付款授權審批制度，明確付款審批的程序和權限，并嚴格按照制度執行。

3.建立應收款管理防范機制

在激烈的市場競爭下，企業不得不以賒銷的方式來擴大銷售。城市燃氣企業雖然在銷售方面不同于一般商業企業，以抄燃氣表讀數進行收費的方式銷售，但同樣涉及到先抄表后收費的賒銷方式。如果應收款不能及時回籠，將直接影響資金的使用效率。為提高資金的使用效率，避免出現呆賬爛賬損失，企業應建立應收款管理防范機制。防范應收款的措施主要包括三個方面：

(1)事前審核。對于將要開發的客戶，由公司信用管理部門對其財務狀況和付款能力進行資信評估，根據客戶的資信情況制定相應的信用額度和信用期限，必要時可以采用保證金的形式防范壞賬風險。

(2)事中控制。建立嚴格的賒銷審批程序，由獨立的信用審核部門對賒銷的業務進行審核后才能進行，并根據客戶的財務狀況和實際付款情況對相應信用額度進行調整。

(3)事后催收。定期清理應收賬款情況，對于超過信用期和額度的應收款要進行積極的催收?？赏ㄟ^信函、傳真、電話、人員走訪、訴諸法律等催收方式，如需訴諸法律的要考慮成本效益原則。

城市燃氣企業通過實施上述三個方面的工作來建立應收款管理防范機制，加快資金周轉，提高資金使用效率，規避壞賬風險。

4.盤活存量資產，提高資金流動性

城市燃氣企業在進行城市燃氣管網建設中，或多或少會出現積壓的庫存工程材料和設備，造成資金運用不良的問題。企業應定期對庫存工程材料和設備進行清理，列出積壓材料和設備的清單，對積壓的情況進行分析并做出處理方案，經過審批后及時對積壓的材料和設備進行處理，盡快使積壓的資產轉換為資金，加快資金的流動性。

5.嚴格控制成本費用支出、節約資金

城市燃氣企業資金支出主要包括采購材料設備的采購支出、燃氣采購支出以及日常經營費用支出等。在采購材料設備支出方面，應通過進行公開招投標的方式確定供應商，通過供應商之間的激烈競爭，得到較低的價格，降低采購成本。在日常經營費用方面，企業應制定科學合理的費用預算管理體系，用嚴格控制預算等方式方法降低費用支出，達到節約資金的目的。

6.科學決策投資，建立穩定融資渠道

城市燃氣企業肩負著建設城市燃氣管網的重大使命，對燃氣管網等投資項目的效益分析尤為重要。城市燃氣企業應建立科學合理的投資決策程序，分析項目的成本效益，估計項目的預期現金流量，選擇合理的投資方案，提高企業的整體效益。由于城市燃氣企業固定資產投資額較大，需要拓寬融資渠道并建立長期穩定的融資渠道來保證企業正常運作。企業應與多家銀行建立良好的合作關系，取得充足的貸款額度。同時可嘗試運用遠期付款承諾、銀行承兌匯票等融資方式，使企業資金處于良性的循環狀態。

總之，加強企業資金管理的過程就是加強企業財務管理所必須的過程。城市燃氣企業必須以資金管理為中心，從企業領導到所有員工，樹立正確的資金管理理念，保證企業穩定持續發展。運用科學合理的方法對資金進行管理和監督，是加強企業資金管理的重要保障。兩個方面相輔相成，共同發揮作用，從而實現管好資金、用好資金、盤活資金、節約資金、優化資金的目標，為城市燃氣企業的可持續發展奠定基礎。