淺談人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理策略

摘要：壽險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的特性在面臨經(jīng)濟(jì)全球化浪潮，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的環(huán)境下，壽險(xiǎn)公司要根據(jù)自身的特點(diǎn)，從戰(zhàn)略上、資金管理、預(yù)算管理、系統(tǒng)建設(shè)、財(cái)務(wù)集中等各方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理；策略

我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)自1982年恢復(fù)試辦以來(lái)，經(jīng)過(guò)了20多年的發(fā)展，發(fā)展迅速，取得了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，特別是在經(jīng)歷了2008年金融危機(jī)后中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)仍處于一個(gè)高速增長(zhǎng)的階段，據(jù)保監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示2009年1-7月，全國(guó)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入為6364，17億元，較2008年同期增長(zhǎng)52.9％，同時(shí)結(jié)合壽險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的特性，我們認(rèn)為加強(qiáng)人壽保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理將對(duì)促進(jìn)行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展起到積極的作用。

一、人壽保險(xiǎn)的特點(diǎn)與分類

壽險(xiǎn)業(yè)跟其它領(lǐng)域頗有不同的是壽險(xiǎn)是長(zhǎng)期的，賣(mài)十年、二十年的產(chǎn)品，具有顯著的長(zhǎng)期性。保險(xiǎn)分為人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，人身保險(xiǎn)又分為人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)屬于長(zhǎng)期險(xiǎn)，本文擬人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理策略進(jìn)行研究。

二、人壽保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

保險(xiǎn)會(huì)計(jì)同其他行業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別是傳統(tǒng)行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常表現(xiàn)為是先有成本后有收入，而保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常的表現(xiàn)為先有一定的銷(xiāo)售費(fèi)用，再有保費(fèi)收入，后根據(jù)保險(xiǎn)合同約定發(fā)生不確定性的成本。

人壽保險(xiǎn)會(huì)計(jì)同非壽險(xiǎn)會(huì)計(jì)的區(qū)；所謂壽險(xiǎn)，是一種以人的生死為保險(xiǎn)對(duì)象的保險(xiǎn)，是被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)責(zé)任期內(nèi)生存或死亡，由保險(xiǎn)人根據(jù)契約規(guī)定給付保險(xiǎn)金的一種保險(xiǎn)。非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是指除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保單期限相對(duì)非壽險(xiǎn)要長(zhǎng)，它們的保險(xiǎn)對(duì)象不同，人壽保險(xiǎn)針對(duì)人，非壽險(xiǎn)是針對(duì)財(cái)。

三、人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)要求是穩(wěn)健的財(cái)務(wù)策略

因人壽保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)是人的死亡或者生存，其純保費(fèi)是依據(jù)被保險(xiǎn)人在一定時(shí)期內(nèi)死亡或者生存的概率計(jì)算的；保險(xiǎn)人使用的生命表，是根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)在多年業(yè)務(wù)實(shí)踐中承保的數(shù)以萬(wàn)計(jì)的被保險(xiǎn)人的生命資料編制的。由于觀察時(shí)間長(zhǎng)、樣本資料多，因而保險(xiǎn)人能夠排除各種偶然因素，充分提示人的生命運(yùn)動(dòng)規(guī)律，使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合大數(shù)法則的要求，確保公司經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。隨著人們生活水平的提高和醫(yī)療科技的發(fā)展，人的壽命在不斷發(fā)，豐變化，總的趨勢(shì)是壽命不斷延長(zhǎng)，但是這種變動(dòng)趨勢(shì)是相當(dāng)緩慢的，在一段時(shí)期內(nèi)甚至可以忽略不計(jì)，這就使得生命表中的死亡率、生存率與被保險(xiǎn)人實(shí)際發(fā)生的死亡率、生存率相差甚微。根據(jù)人壽保險(xiǎn)所承保的總體風(fēng)險(xiǎn)的穩(wěn)定性，決定了人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。只要保險(xiǎn)人采用的生命表和預(yù)定利率適當(dāng)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)就不會(huì)發(fā)生虧損，當(dāng)然也不會(huì)出現(xiàn)很大的盈余，這時(shí)要求的財(cái)務(wù)管理相對(duì)穩(wěn)健。

四、人壽保險(xiǎn)資金管理是財(cái)務(wù)管理中的重中之重

資金是人壽保險(xiǎn)的血液，資金運(yùn)用在保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)其收益是最人的但同時(shí)其風(fēng)險(xiǎn)也比較大。保險(xiǎn)公司資金管理的目標(biāo)應(yīng)是保證資金的安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金運(yùn)用收益，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司償付能力；壽險(xiǎn)合同的長(zhǎng)期性使得保險(xiǎn)持續(xù)的現(xiàn)金流管理非常重要。目前我國(guó)壽險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)比較多，每家分支機(jī)構(gòu)均是業(yè)務(wù)發(fā)生的基本單位，每個(gè)分支機(jī)構(gòu)都有銀行賬戶，保險(xiǎn)公司怎么提高資金運(yùn)營(yíng)效果，怎么樣把資金很好管理起來(lái)，最理想的流程是資金從客戶收直接歸集到總部資金運(yùn)用戶，做到整體的集中，收支都是統(tǒng)一有計(jì)劃進(jìn)行收支。

五、壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中預(yù)算管理要占據(jù)重要位置，對(duì)未來(lái)掌控是核心競(jìng)每力

人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊和經(jīng)營(yíng)成本的未來(lái)性決定了其經(jīng)營(yíng)結(jié)果的不確定性，同時(shí)加上市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)，哪家壽險(xiǎn)公司能夠把握未來(lái)，把握規(guī)律，誰(shuí)就具有長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)；而全面預(yù)算管理作為能夠?qū)⒔M織大多數(shù)關(guān)鍵問(wèn)題融合在一個(gè)體系中的控制方法；人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)充分利用預(yù)算管理工具，在預(yù)算管理中結(jié)合壽險(xiǎn)公司的特性進(jìn)行，要將精算的基本原則和假設(shè)在預(yù)算中體現(xiàn)和實(shí)施。人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定相應(yīng)預(yù)算管理政策，結(jié)合精算假設(shè)，切實(shí)執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期戰(zhàn)略。

六、系統(tǒng)管理是壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中的重要基礎(chǔ)

保險(xiǎn)公司核心服務(wù)是管理保單信息，會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的反映，其核心也是信息，而這些信息的基礎(chǔ)是系統(tǒng)；壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理中財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性是核心目標(biāo)，帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理密不可分，要摒棄傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)作業(yè)流程，壽險(xiǎn)業(yè)如還通過(guò)紙質(zhì)單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)，核算的起點(diǎn)如延用傳統(tǒng)的紙質(zhì)的原始會(huì)計(jì)憑證開(kāi)始，則可以想象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)將處于割裂狀態(tài)，從業(yè)務(wù)發(fā)生到財(cái)務(wù)記賬這個(gè)環(huán)節(jié)得不到有效控制，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和有用性缺乏根本性的技術(shù)手段保證；紙質(zhì)原始會(huì)計(jì)憑證傳遞的信息量也很少，難以滿足財(cái)務(wù)管理多方面的需求。人壽保險(xiǎn)公司在夯實(shí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的情況下應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)商務(wù)智能建設(shè)，人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理要借助系統(tǒng)從最初的事后核算，走到事中管理，最后要從事中管理跑到事前引導(dǎo)。

七、財(cái)務(wù)集中是壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的趨勢(shì)

由于保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)體系龐大、風(fēng)險(xiǎn)控制要求很高，財(cái)務(wù)集中共享服務(wù)漸漸成為國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)業(yè)普遍采用的管理模式。引入財(cái)務(wù)共享模式，可以有效避免簡(jiǎn)單復(fù)制擴(kuò)張帶來(lái)的弊病。不但能節(jié)約人力成本，更能將財(cái)務(wù)人員從日常的填單、簽字和記賬等繁瑣的事務(wù)性工作中解放出來(lái)，充分發(fā)揮其在財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理方而中的作用；同時(shí)，降低業(yè)務(wù)活動(dòng)中弄虛作假的可能性，確保各項(xiàng)制度流程的貫徹執(zhí)行，強(qiáng)化權(quán)力責(zé)任的落實(shí)。