高等學校貸款風險控制機制的建立

趙 莉

進入新世紀以來，由于持續擴招，高等學校規模迅速擴大，這是我國國民經濟和社會發展計劃一項重大發展戰略的調整。各項需求明顯增加，教育經費不足與高等學校事業發展對資金強烈需求的矛盾日益突出。為緩解這一矛盾，各高等學校紛紛向銀行貸款，而且規模越來越大，負債辦學己成為高等學校的普遍現象。貸款資金投資快速增長的背后，隱藏著一定的風險，不利于高等教育的健康、有序和穩定發展。因此，學校及社會有關各方，包括政府、教育主管部門以及金融部門等，需要加強貸款資金管理，防范和化解貸款風險。

一、當前我國高等學校貸款風險的現狀分析

（一）高等學校對貸款風險認識不足

一些高等學校對貸款的主體、還款來源及貸款風險有許多模糊甚至是錯誤的認識，認為高等學校是國家的高等學校，國家應該承擔貸款的風險，能貸多少貸多少，不顧償還能力和財務風險。有的高等學校缺乏科學的論證，項目盲目上馬；有的高等學校脫離還款能力，任意擴大貸款規模；甚至有的高等學校已經出現了不能償還到期貸款本息的尷尬局面，高等學校貸款的危機與風險已初露端倪。

（二）高等學校償貸付息壓力大

我國高等學校擴大招生以后，高校多方籌措資金用于房產建設和儀器設備購置更新，資產負債率呈逐年上升趨勢。以廣州某大學為例，1998年沒有貸款，資產負債率為零，總收入0.65億元，總資產1.75億元；2009年該校貸款余額達到9.75億元，資產負債率56.2%，總收入4.37億元，總資產22.12億元。高等學校的收入水平逐年平穩上升，但高等學校的貸款余額自2008年超過高等學校當年收入總額以后，始終運行于年收入總額之上。

（三）高等學校短期償貸能力不足

部分高等學校還貸時間過于集中，短中期償貸能力不足，每年同時償還本金利息難度很大。上述廣州某大學的還本壓力在2006年達到高峰，而隨著中短期貸款在2007年達到高點后，高等學校迅速調整貸款結構，從2008年開始引入長期貸款，還本壓力迅速下降，而付息壓力則逐年加大。普遍看，在2007年之前，高等學校的短中期貸款占比一般超過50%，還款付息時間過于集中，高等學校每年收入中能夠用于還本付息的資金不足，基本上勉強夠支付貸款利息，無力償還本金。每年到期的貸款本金，出于無奈，高等學校只有通過申請短期流動資金貸款倒貸，借新債還舊債。由于受國家宏觀調控的影響，加之貸款利率的逐年走高，高等學校申請倒貸的難度越來越大，承擔的貸款成本越來越高、資金風險與日俱增，靠高等學校自身的能力已經難以妥善解決。

（四）貸款的使用與管理需要完善

在目前高等學校高速發展時期，籌資和建設已成為高等學校經濟工作的重點之一，而資金的使用和監督管理卻相對滯后。部分高等學校大額貸款用途不明確、大型基建項目及設備購置論證不充分。貸款資金的使用方向需要規范，經濟效益需要提高。

二、化解高等學校貸款風險的措施

高等學校貸款風險化解，既要靠政府發揮主導作用，又要靠高等學校自身盤活現有資源，增收節支，積極應對。

（一）政府方面

1. 建立風險防范機制。高等學校、銀行以及相關政府部門應該嚴格遵照《關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》文件要求，建立風險防范機制，認真研究國家有關貸款政策和資金市場的供求情況，根據國家政策和資金市場利率走勢以及項目建設進度，制定科學、合理的資金使用方案，通過優化貸款資金結構，降低貸款成本，減少財務風險。制訂切實可行的還款計劃，按照貸款本息歸還的時間、額度要求，合理安排調度資金，避免因資金周轉困難而出現延期還款的情況。建立財務風險評價指標及預警提示制度，高校主管部門應加大對高等學校貸款管理的宏觀監控力度，對個別己超出償債能力、財務風險達到預警線的高等學校，主管部門應及時發出預警通知并采取相應措施控制貸款規模。

2. 控制貸款規模。針對當前高等學校貸款規模增長過快的情況，相關部門應及時加以規范指導，控制高等學校貸款過度擴張。遵守《商業銀行法》、《中華人民共和國合同法》等法律規定，增強風險和效益意識，嚴格按照規定程序，在放貸前對高等學校貸款規模、利率高低、還款期限、未來可預期收入和償還能力等進行科學評估，控制總量、防范風險，使高等學校貸款從資金源頭得到控制。另一方面，教育管理部門應對高等學校申請貸款審核進行嚴格把關，全面調查了解高等學校經濟狀況，科學測算其還款能力，對新增貸款必要性、可行性進行認真審核，嚴格控制規模，堅決杜絕盲目貸款現象。

3. 建立生均撥款長效機制。完善高教經費投入保障機制，加快建立按生均培養費撥款的機制，是解決高等學校貸款問題的根本。當前一些發達省份采取的一次性政府為高等學校貸款買單的做法，對大多數欠發達省來說并不現實，而地方政府通過實施高教強省規劃等辦法，建立逐年提高生均撥款水平的長效機制，則是逐步解決高等學校貸款壓力的有效途徑。政府和高等學校還可以探討包括將短期貸款置換成長期貸款，積極探索高等學校貸款的市場運作、校區資產置換等方式，化解高等學校發展面臨的資金壓力。

4. 加強對貸款資金的監督。要確保高等院校的貸款專款專用，嚴禁高等學校利用貸款對外投資，防止因投資活動或項目開發失敗而形成呆壞賬損失；嚴禁高等學校利用貸款資金提高或變相提高人員待遇。另外就是要重視和加強對投資項目的審計監督。對每年投資的項目、規模進行反復論證，通過對現有教育資源進行整合，做到資源共享，避免重復建設。加強對貸款資金使用和管理的全過程監督，使貸款的資金完全用到貸款建設的項目上。

（二）學校方面

1. 積極拓寬資金來源渠道。各高等學校應增收節支、開源節流，拓寬資金來源渠道，多方面籌措資金。要充分利用高等學校的人才、設備、信息等資源，在國家政策許可的前提下，積極引入社會資金，擴大資金來源。大力發展校辦產業，增加高等學校收入，彌補高等教育經費的不足，增加還貸能力。積極推進國家助學貸款業務的開展，增強資金自給能力。比如湖南某大學2009年末欠繳學費總額達到4500萬元，占高等學校總收入的6%，相當于當年貸款還本付息額的25%。此種狀況的存在削弱了高等學校經費的自給能力，在一定程度上影響了高等學校的還貸能力。因此，積極推進助學貸款，能夠部分緩解高等學校還貸壓力。

2. 發揮高等學校主觀能動性。首先就是由政府或財政部門牽頭，對貸款高等學校資產進行全面評估，主要是土地和商譽，以這些資產加上各高等學校的后勤集團，同時吸引社會資本，成立一個高等學校資產管理集團公司，聘請專業機構或人士進行資本運營和經營管理，對各高等學校的建設或其他事業進行投資，享受一些優惠政策，并接受財政、審計和社會的監督，使高等學校貸款的償還更有保障。另外一方面就是提倡高等學校多元化辦學，拓寬高等學校資金來源渠道，設立高等學校基金會，廣泛募集社會資金，用于改善高等學校辦學條件。