銀行辦理出口押匯存在的問題及對(duì)策分析

江 佳，江澤升

（1.西北大學(xué)法學(xué)院，陜西 西安 710127；2.江蘇交通工程咨詢監(jiān)理公司，江蘇 南京 210004）

銀行辦理出口押匯存在的問題及對(duì)策分析

江 佳1，江澤升2

（1.西北大學(xué)法學(xué)院，陜西 西安 710127；2.江蘇交通工程咨詢監(jiān)理公司，江蘇 南京 210004）

出口押匯是出口貿(mào)易中常見的短期融資方式之一，已經(jīng)在我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中得到比較普遍的開展。但是由于國(guó)內(nèi)尚無專門規(guī)范出口押匯的法律制度，各銀行對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的理解和操作存在一定的差異，因此在辦理此業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)存在一些問題。

出口押匯；問題；對(duì)策

出口押匯業(yè)務(wù)已經(jīng)在我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中得到比較廣泛的開展，一方面大大緩解了企業(yè)資金短缺的需求，使出口商能及時(shí)收回貨款，避免了匯率的風(fēng)險(xiǎn)，也避免了從普通銀行辦理貸款手續(xù)的繁瑣；另一方面也是商業(yè)銀行增加客戶來源、提高國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收益、擴(kuò)大利潤(rùn)規(guī)模的重要手段之一。因此，從銀行的角度分析辦理出口押匯業(yè)務(wù)存在的問題，不僅有利于規(guī)范銀行的管理和運(yùn)作，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)有利于我國(guó)出口企業(yè)出口創(chuàng)匯，提高我國(guó)出口企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的開展。

一、出口押匯的概述

（一）出口押匯的界定 對(duì)于“出口押匯”的界定，我國(guó)各銀行的理解不一。盡管金融監(jiān)管當(dāng)局在《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法》、《出口收匯核銷管理辦法實(shí)習(xí)細(xì)則》、《經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)匯管理辦法》等金融規(guī)章中都使用了“出口押匯”的概念，但是沒有對(duì)其進(jìn)行明確的界定。[1](P90)我國(guó)各銀行對(duì)“出口押匯”的界定大致可以分兩類，一是將出口押匯作為有擔(dān)保的短期融資方式；二是將出口押匯與議付等同或基本等同對(duì)待。這里引用沈錦昶教授在《國(guó)際信貸概論》一書中對(duì)出口押匯的定義：“出口押匯指銀行買入出口商開出的匯票及有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)（有時(shí)也可以也沒有匯票）向出口商提供的一種短期資金融通。其后，如進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可向出口商追索。”[2](P142)

（二）出口押匯的法律特征 第一，出口押匯是一種融資法律關(guān)系。在這種法律關(guān)系中，銀行是融資方，而押匯申請(qǐng)人（出口企業(yè)）是借款人。雙方的權(quán)利與義務(wù)受我國(guó)《民法》的約束。第二，出口押匯是附有特殊擔(dān)保機(jī)制的融資法律關(guān)系。[1](P90)出口企業(yè)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，需將其出口項(xiàng)下的單證作為抵押。在押匯申請(qǐng)人償還押匯款項(xiàng)前，銀行有權(quán)處分這些作為抵押品的單證。同時(shí)，如果進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可以向出口商追索。

（三）有權(quán)辦理出口押匯的銀行 出口押匯，作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)品種基本在國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行均有提供。[1](P90)由此可以看出，在我國(guó)辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銀行為商業(yè)銀行。在我國(guó)，商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行；國(guó)有商業(yè)銀行包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行；股份制商業(yè)銀行包括中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。因此，只要具備相應(yīng)的條件，這些商業(yè)銀行均可辦理出口押匯業(yè)務(wù)。

二、銀行辦理出口押匯存在的問題

出口押匯是一項(xiàng)很具有中國(guó)特色的國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)[4](P193)，但是由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在復(fù)雜性和我國(guó)現(xiàn)行法律制度沒有專門針對(duì)出口押匯的規(guī)范，使得銀行業(yè)務(wù)人員和客戶把握它具有一定的難度。因此，銀行在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)存在一些問題。具體有以下幾個(gè)方面：

（一）繞規(guī)模發(fā)放貸款[3](P473)出口押匯的主要作用在于為我國(guó)出口企業(yè)提供資金融通，加速出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)出口創(chuàng)匯。為了充分體現(xiàn)出口押匯業(yè)務(wù)政策的優(yōu)惠性，政策規(guī)定出口押匯不得占用銀行的信貸規(guī)模指標(biāo)。然而在實(shí)踐中，有些商業(yè)銀行卻出于對(duì)信貸規(guī)模和其他因素的考慮，將一般外匯貸款當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，即擴(kuò)大人民幣的貸款規(guī)模。我國(guó)《商業(yè)銀行法》第39條第2項(xiàng)、第4項(xiàng)分別規(guī)定：貸款余額與存款余額的比例不得超過75%，對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不超過25%。因此，將外匯貸款業(yè)務(wù)當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，如果貸款數(shù)額超出了我國(guó)商業(yè)銀行關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，不僅違反了國(guó)家法律及政策性的規(guī)定，而且還繞了貸款規(guī)模控制的紅燈，會(huì)變相的擴(kuò)大人民幣貸款的規(guī)模。

（二）將打包貸款當(dāng)做出口押匯 打包貸款是指在信用證結(jié)算方式下，出口商以信用證為抵押向銀行申請(qǐng)發(fā)貨前取得一定資金融通的一種融資方式。在實(shí)踐中，出口商只需提供信用證單據(jù)，銀行就為其辦理出口押匯。因此銀行實(shí)際上是將打包貸款當(dāng)成了出口押匯。由于打包貸款下出口商不提供貨物出運(yùn)的全套單據(jù)，因此對(duì)于辦理出口押匯的銀行而言，信用證只是還款來源的保證，而不是抵押。由于沒有貨物、沒有擔(dān)保，因此銀行會(huì)面臨回收貸款的風(fēng)險(xiǎn)。在出口企業(yè)無法按時(shí)提交信用證條款中要求的各種單證或全部信用證的所有條款時(shí)，商業(yè)銀行就無法用抵押的信用證向開證行提出付款要求，商業(yè)銀行能否回收貸款只能依靠出口企業(yè)的信譽(yù)。

（三）審查不嚴(yán)，造成國(guó)家退稅款流失 我國(guó)《出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則》第23條規(guī)定：對(duì)于打包放款或者出口押匯，銀行在結(jié)匯或者入帳的同時(shí)不得出具出口收匯核銷專用聯(lián)，須待出口貨款收回后，才能按照本實(shí)施細(xì)則第22條的要求辦理有關(guān)手續(xù)，并出具出口收匯核銷專用聯(lián)。但是，在實(shí)踐中，銀行為出口企業(yè)辦理完出口押匯手續(xù)，違規(guī)操作，無論貨物是否出口，出口單位是否收回外匯，都給出口商結(jié)匯水單，到外匯管理局核銷。因此，違規(guī)的出口押匯，便可以為企業(yè)套取國(guó)家退稅款提供了方便。商業(yè)銀行違規(guī)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，不僅使國(guó)家退稅不實(shí)，而且也使銀行外匯資產(chǎn)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）與現(xiàn)行法律規(guī)定要求不一致，引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)銀行在實(shí)際辦理出口押匯時(shí)有時(shí)會(huì)在押匯協(xié)議中約定，在押匯申請(qǐng)人不能如期償還押匯款項(xiàng)時(shí)，則獲得對(duì)相關(guān)單據(jù)及其所指向貨物“所有權(quán)”。但是我國(guó)《擔(dān)保法》第66條規(guī)定：出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人在合同中不得約定在債務(wù)履行期限屆滿質(zhì)權(quán)人未受清償時(shí)，質(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人所有。但是由于各個(gè)國(guó)家的法律法規(guī)對(duì)同一問題規(guī)定的不同，勢(shì)必會(huì)引發(fā)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。具體到出口押匯協(xié)議，國(guó)內(nèi)銀行在出口押匯實(shí)踐中采取與國(guó)內(nèi)法不協(xié)調(diào)的做法，可能會(huì)幫助其贏得一些國(guó)外的訴訟。但是如果在涉外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易糾紛中，如果確定我國(guó)的法律為其適用的準(zhǔn)據(jù)法，則會(huì)因?yàn)榕c我國(guó)法律相違背隨之會(huì)產(chǎn)生一些問題。

三、銀行的對(duì)策分析

銀行辦理出口押匯存在的問題，既有內(nèi)部因素，如受自身利益驅(qū)使，通過變換手法繞規(guī)模發(fā)放貸款以增加銀行的收益；也有外部的原因，如銀行間為了競(jìng)爭(zhēng)的需要，采取一些變通或違規(guī)的做法，以此來爭(zhēng)取客戶。而違規(guī)的業(yè)務(wù)行為，又違反了國(guó)家的宏觀金融政策，嚴(yán)重?cái)_亂了金融秩序。為維護(hù)正常的金融秩序，提高出口押匯業(yè)務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步規(guī)范銀行經(jīng)營(yíng)行為，必須進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外匯業(yè)務(wù)的管理。

（一）強(qiáng)化宏觀金融意識(shí) 銀行在制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中，必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的貨幣信貸政策，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)禁采取繞規(guī)模、變相發(fā)放押匯貸款的手段，使各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)做到真實(shí)、合法，確保銀行的金融業(yè)務(wù)在宏觀金融政策的指導(dǎo)下有效的開展。

（二）加大對(duì)人才的管理和培訓(xùn)力度 第一，引進(jìn)國(guó)際融資業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，提高銀行融資業(yè)務(wù)水平；轉(zhuǎn)變僵化的用人機(jī)制、指定合理的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，有效防止銀行優(yōu)秀融資結(jié)算人才的流失。第二，提高操作人員和管理人員的工作水平和質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算人員和有關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，督促業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法律相關(guān)知識(shí)，使業(yè)務(wù)人員知法守法、懂法執(zhí)法，正確辦理押匯業(yè)務(wù)和防范押匯風(fēng)險(xiǎn)。第三，重視員工和管理人員的道德、紀(jì)律和法制教育。要經(jīng)常分析員工思想動(dòng)態(tài)，針對(duì)問題及時(shí)采取措施，預(yù)防案件發(fā)生。

（二）加強(qiáng)銀行墊款資金的管理 由于出口押匯業(yè)務(wù)不同于其他外匯貸款業(yè)務(wù)，從押匯到實(shí)現(xiàn)出口貨款的收回需要一段時(shí)間，且貨款是否能按時(shí)足額收回具有不確定性，從出口方而言，一旦出口企業(yè)貨款不能收回造成的損失可能會(huì)殃及銀行，導(dǎo)致銀行墊款的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《商業(yè)銀行法》第59條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度。銀行通過健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)出口押匯墊款資金實(shí)行跟蹤管理，對(duì)押匯日期、金額、核銷期限、未核銷原因等情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，并通過出口押匯的總賬與明細(xì)賬來反映押匯業(yè)務(wù)的管理、以及效益的情況。

（三）加強(qiáng)各種單據(jù)和申請(qǐng)人資格的審查[5](P227)國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中涉及的各種單據(jù)種類多、內(nèi)容廣，稍有不慎就有可能出現(xiàn)出口押匯詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)各種單據(jù)和申請(qǐng)人的資格審查不但涉及業(yè)務(wù)收入的獲得，而且還關(guān)系融資款項(xiàng)的回收。因此對(duì)單據(jù)審查不符條款、開證行或議付行資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)不佳、索匯路線曲折、申請(qǐng)人或開證行所在地區(qū)或國(guó)家政局不穩(wěn)等影響到融資款項(xiàng)回收的情況，商業(yè)銀行要嚴(yán)格對(duì)待，不符合自身經(jīng)營(yíng)原則的，堅(jiān)決不予辦理。

（四）及時(shí)核銷銀行墊款 銀行在辦理出口信用證押匯業(yè)務(wù)時(shí)，在收到開征行或償付行的付款憑證后，按照議付寄單時(shí)的有關(guān)業(yè)務(wù)編號(hào)、金額、受益人等項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)，如收匯無誤，即可沖銷對(duì)原申請(qǐng)單位的墊款。[3](P447)如果國(guó)外銀行未能在正常的期限內(nèi)償付貨款，銀行必須主動(dòng)以電報(bào)或電傳的方式進(jìn)行催收或進(jìn)行必要的交涉。而在出口押匯業(yè)務(wù)遭到國(guó)外拒付且出口商不存在過錯(cuò)的情況下，應(yīng)及時(shí)向開證行索回全套正本提單以便控制貨權(quán)，同時(shí)應(yīng)及時(shí)同時(shí)貨物的承運(yùn)人，爭(zhēng)取控制非權(quán)利人提貨。如果經(jīng)過努力，在貨款難以在短期內(nèi)收回的情況下，銀行應(yīng)向出口商行使追索權(quán)，向押匯方索取貨款，改出口押匯為受妥后結(jié)匯的方式，以化解押匯風(fēng)險(xiǎn)。

（五）避開糾紛，嚴(yán)格按法律要求操作 雖然出口押匯協(xié)議中的流質(zhì)約定與我國(guó)擔(dān)保法的條文不協(xié)調(diào)，但是這并不影響已經(jīng)成立的單據(jù)質(zhì)押本身的無效，因此不影響銀行和押匯申請(qǐng)人之間的權(quán)利與義務(wù)。為解決銀行實(shí)務(wù)與我國(guó)擔(dān)保法律制度不一致問題，押匯銀行在以信用證及其相關(guān)單據(jù)設(shè)定質(zhì)（抵）押時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按我國(guó)擔(dān)保法上有關(guān)抵押、質(zhì)押的規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)所需要的各種法律文書，落實(shí)有效擔(dān)保的條件，包括：訂立書面質(zhì)（抵）押合同；完成權(quán)利憑證的交付以及票據(jù)的質(zhì)押背書等，以此防止因?yàn)閾?dān)保手續(xù)的疏漏引發(fā)押匯申請(qǐng)人或是善意第三人的抗辯。[4](P194)

[1]李金澤.國(guó)際貿(mào)易融資法律風(fēng)險(xiǎn)防范[M].北京:中信出版社,2004.

[2]沈錦昶.國(guó)際信貸概論[M].北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,1996.

[3]陳燕文,梁保祥.金融案例分析[M].北京:中國(guó)審計(jì)出版社,1999.

[4]田慧宇.商業(yè)銀行典型案例解析[M].上海:復(fù)旦大學(xué)出版社,2005.

[5]任 遠(yuǎn).商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)[M].北京:科學(xué)出版社,2004.

The Problems and it＇s Countermeasures for the Bank processing Business of Outward Bill

JIANG Jia1，JIANG Ze－sheng2
（1.School of Law，Northwest，University，Xi＇an Saanxi，710127；2.Jiangsu Trafffic Engineering Consul tationg and Supervison Company，Nanjing Jiangsu，210004）

Outward documentary bill is one of the most common short－term financing ways in export trade.It has been more generally carried out in international business of our country＇s commercial banks.However，there exists some problems when the banks handle the business.It is because there is no special standard legal system about outward documentary bill，and also there exists some differences among the banks on understanding and operation of the business.In this paper，it discusses about the meaning of outward documentary bill，the problems existing in it and the solutions in system ways.

outward documentary bill；problems；countermeasures

F830.4

A

1674-0882（2010）05-0076-03

2010－06－30

江 佳（1985－），河北滄州人，在讀碩士，研究方向：國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易、國(guó)際貿(mào)易法；

江澤升（1979－），河北滄州人，注冊(cè)造價(jià)工程師、招標(biāo)師，研究方向：工程經(jīng)濟(jì)、項(xiàng)目管理與投資咨詢等。

〔編輯 馮喜梅〕