遼寧農村養老保險繳費水平的確定與分析

張春光

遼寧省是典型的農業大省，農業人口占全省人口總數的51%，遼寧農村于2000年前已進入老年型社會，隨著人口老齡化速度的加快，到2025年，遼寧老年人口的比重將超過30%。勞動年齡人口的贍養壓力也在增大。據預測，遼寧由2000年的9.2個勞動力人口撫養1個老年人下降到2036年2個勞動力人口撫養1個老年人。屆時，勞動年齡人口的撫養壓力將達到極限，若不在老齡化高峰到來前及早建立農村養老保險，不但將直接影響整個社會經濟的發展，還會帶來嚴重的社會問題。

本文結合遼寧社會經濟發展的實際情況，在分析現在的農村社會養老保險繳費情況基礎上，探討遼寧省農民參加社會養老保險的繳費水平問題。對于解決農村養老問題，對遼寧省全面建設小康社會都有重要意義，也為遼寧省制定合理的農村社會養老制度提供依據。

一、遼寧農村社會養老保險繳費水平的確定

（一）農村社會養老保險繳費水平模型

農村社會養老保險采用儲蓄積累制，參加養老保險者開始繳費到被保險人開始領取養老金止為積累期，個人積累總額為其各次繳費（含政府及集體補貼）在積累期的本息總和。養老金計發標準的確定，首先要計算個人賬戶基金的積累總額，計息利率的確定取決于養老保險基金運營的收益率。

在現實經濟生活中，影響個人積累總額的因素是變化的，比如每月的繳費水平可能會受收入的影響而有增減變化；利率會隨著國家政策的調整而有升降浮動等等。為了便于分析問題和說明問題，本論文對農村社會養老保險繳費水平的研究基于以下假設：（1）繳費期間不間斷，即是連續繳費；（2）在繳費期間，每次繳費金額相同，不存在繳費變化不定的情況；（3）繳費期間繳費利率不變，不存在繳費利率隨著政府政策變化而變化的情況；（4）個人賬戶在積累期內利率以年復利計息。

農村社會養老保險繳費水平模型公式：

（二）農村社會養老保險適度繳費水平的確定

由上述公式可知，當假設某個或某幾個變量不變時，通過其它變量的變化可以計算出不同的適度繳費水平?，F就以此思路，確定不同情況下不同的農村養老適度繳費水平。

在繳費年限、領取年齡不變，繳費利率和給付利率發生變化的情況下，農村社會養老保險適度繳費水平的確定?，F設定參保農民2005年（20周歲）參保，繳費年限為40年，在2045年（60周歲）領取養老金。此時月領取標準為293.10元。在5%給付利率下，領取系數為0.006754475；在8.8%給付利率下，領取系數為0.008631526。下面探討不同繳費利率、不同給付利率下的農村社會養老保險適度繳費水平。具體結果見表1。

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繳費利率、給付利率不變，繳費年限和領取年齡變化情況下，農村社會養老保險適度繳費水平的確定。

現設定繳費利率為2.5%，給付利率為8.8%，參保農民于2005年開始參保，繳費年限分別為10、20、30、40年，領取年齡分別為55周歲和60周歲。在8.8%給付利率下，55周歲領取養老金的領取系數為0.007871541，60周歲領取養老金的領取系數為0.008631526。下面探討不同繳費年限、不同領取年齡下農村社會養老保險適度繳費水平。具體見表2。

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二、農村社會養老保險適度繳費水平分析

從前面的分析中可以看到，農村社會養老保險適度繳費水平主要受到繳費利率、給付利率、繳費年限和給付年限（領取年齡）的影響。

繳費利率不同，適度繳費水平也不同。從表1可以看出，在給付利率不變的情況下，繳費利率越高，則農村社會養老保險適度繳費水平越小，即隨著繳費利率的提高，參保農民為了達到中等偏上的生活水平所需繳納的保費越少?？梢?，繳費利率的變化對適度繳費水平的影響還是很大的。

給付利率的大小變化也直接影響到適度繳費水平的大小。在表1中，同樣是2.5%的繳費利率，如果給付利率是5%，則需要每月繳納保費51.89元；如果給付利率是8.8%，則需要每月繳納保費40.61元，與給付利率為5%時相比下降了11.28元。在5.5%的繳費利率，如果給付利率是5%，每月需要繳納保費24.35元；如給付利率是8.8%，則每月需要繳納保費19.05元，比前者下降了5.30元?？梢?，在相同的繳費利率下，給付利率越高，則適度繳費水平越低。另一方面，繳費利率越低，則給付利率的變化對繳費水平的影響越明顯。所以目前所實行的2.5%低利率情況下，在可承受的范圍內，適當地提高給付利率將有助于降低參保農民的繳費額度，從而增加其參保的經濟承受力及提高參保積極性。

繳費年限不同，適度繳費水平也不同。繳費時間越長，適度繳費水平越低，參保者的繳費負擔越輕。相反，繳費時間越短，則參保者繳費負擔越重。可見，繳費年限不僅影響適度繳費水平，而且繳費年限越短，參保者增加的保費負擔越重。

給付年限（領取年齡）的變化也影響著適度繳費水平的大小。在平均余命沒有變化的情況下，領取年齡越小，則相對給付年限越長，所以給付年限對繳費水平的影響也可以通過領取年齡的變化對繳費水平的影響來表現。通過提高領取年齡可以減小參保農民的繳費負擔。

三、現實繳費水平與適度繳費水平比較分析

1.現實繳費水平

按照原民政部在1992年頒布的《縣級農村社會養老保險基本方案》的基本原則，遼寧省各市依據當地農村社會經濟發展實際情況制定了自己的《農村社會養老保險試行辦法》。保費繳納實行多檔次，月繳費標準總體上保持在20元以內。經濟發展水平較高的城市的最高繳費標準會超過20元。

各地設定的從2元到30元檔次的月繳費標準供農民進行選擇，應該說這是有其客觀合理性的，它既考慮到了當時農民收入狀況，又充分尊重農民自己的意愿，符合廣大農民的心態和認識水平。

2.現實繳費水平與適度繳費水平的比較

假設參保者于2005年參保，在60周歲時領取養老金。在繳費期間，繳費利率為2.5%，給付期間給付利率為8.8%（領取系數為0.008631526），管理費用提取比例為3%。

結合遼寧省實行農村社會養老保險的實際繳費檔次情況，選擇10、15、20、25、30元五個現實繳費水平，計算相應的月領取標準，見表3。

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我國目前實行的繳費期利率是2.5%，這樣在目前普遍繳費10元保費情況下，即使是最長的40年繳費期限，將來也只能領取72.18元的養老金，這根本不可能達到養老的目的。在規定的較高檔次的20元繳費標準，從20周歲開始投保，繳費40年，將來也只能領取144.36元。對照表3的預測，這樣的領取額也只能達到2012年的生活消費水平，也無法達到40年后養老金的標準。若按照最高繳費標準，繳費30元，繳費40年，在60周歲領取養老金時可以得到216.53元。這與適度繳費水平所對應的養老金領取標準293.10元也有76.57元的差距，同樣達不到養老的目的。

下面再看一下不同繳費水平對參保年齡較大者的影響。對于40歲開始投保者而言，如果只繳費10元，則可以得到27.99元的養老金。在最高的30元繳費標準情況下，也只能得到83.98元，這與適度繳費水平所要求達到的203.36元的領取標準差距較大，前者只是后者的41.30%。對于50歲投保者而言，即使繳費最高檔次30元，在繳費10年后也只能領取38.57元的養老金，只是適度繳費水平相應的158.48元領取標準的24.34%?？梢?，現實的社會養老保險繳費水平更加不能達到年長者的養老要求?，F在的40、50周歲參保者將來的養老問題將顯得非常嚴峻。

三、結論與政策建議

通過對遼寧農村養老保險繳費適度水平的測算與分析，可以發現，現實繳費水平與適度繳費水平還有一定的差距。遼寧省尚需進一步完善農村社會養老保險制度來提高農民繳費能力，一是加大政府對建立農村社會養老保險制度的推進力度，加快農村社會養老保障立法建設，力爭盡快出臺一套適用全省、較完備統一的基本法律法規，以規范農村社會養老保障行為；二是提高農村社會養老保險制度的效率與公平程度；三是加強政府財力支持，包括：加大政府對農村社會養老保障的直接投入力度，取消管理費的提取，以及建立農村社會養老保險風險基金，圍繞支持農村社會養老保障制度建設，調整財政分配格局，排解城鄉矛盾。