財務報告告別傳統

宗 菊

財務報告是企業對外披露數據的基本要求,也是對內提升管理水平的重要工具。近些年,隨著企業業務規模的不斷擴大,多元化經營項目的日益增多,如何獲得真實、全面的財務數據并作為管理層決策的依據,已經越發成為企業管理層關注的問題。從數據的采集與加工,到報表的生成與分析,再到決策輔助意見的形成,傳統的財務報告流程即便投入了大量的人力物力,結果卻總是差強人意。

現代企業管理,歸根結底是對信息的管理,只有將企業的需求與信息技術相結合,讓IT技術為企業服務,才能更為有效地管理——久其軟件副總經理邱安超結合自己多年財務IT領域的工作經驗給出了相關建議。

管理困惑

如何讓財務報告更好地為管理層決策服務?如何讓管理層決策更好地為整個企業的發展服務?相當多的企業還存在著管理上的困惑。常見的困惑表現在如下幾個方面:

一、數據采集過于分散

很多企業尤其是集團公司復雜的組織架構與多元化的信息系統平臺,往往造成數據的采集過于分散,甚至出現遺漏,從而影響企業對信息的獲取。“比如企業在做投資決策、業務遷移決策的時候,常常需要分析哪些方面具有優勢,這就涉及到對企業內部情況的了解和分析。在這種情況下,如果信息是分散的,就不能為企業提供必要的決策支持”,邱安超表示。

二、多個系統并存且相互獨立

對于大型集團公司來說,同時擁有多家軟件供應商提供的多套信息系統是非常普遍的現象,這些信息系統分別涵蓋了企業運營、人事管理和財務管理等方面,雖然獨立的系統內數據詳實,但彼此之間無法連通。“很顯然,企業需要有一個系統能夠將不同系統之間的數據打通。”

三、合并報表的編制需求

2007年,新企業會計制度出臺,要求集團公司對財務報表要進行合并上報。集團公司的股權關系往往是比較復雜的,存在著母公司持股、交叉持股等情況,在做合并報表的時候需要進行適當的內部抵消處理,同時還要對關聯交易給予合理的披露。如果企業采用傳統的財務處理方法,合并報表的編制無疑會存在較大的難度。

四、全面預算管理的要求

現代企業管理越來越精細化了,對預算的要求,也從傳統的編制功能延伸到了控制和分析功能。從職能范圍的角度來看已經超越了單純的財務部門職能和傳統的財務項目要求,客觀上需要專業的財務軟件來輔助解決。

五、產權管理的要求

集團公司通常會存在產權不夠清晰的問題,特別是在后金融危機時代,企業的并購與拆分活動較為頻繁,相關監管部門的法律法規又使企業面臨著較高的法律風險,從而導致企業對產權管理水平的提升有著更為迫切的需求。

解決方案

針對企業當前存在的較為普遍的問題,邱安超提出了相應的解決方案。

1構建數據采集的整套體系

即無論集團公司的規模有多大,下面擁有多少家子公司,都可以通過單機方案或者匯總方案,將基層數據原封不動的采集過來。“當然,前期采集到的數據是多維度的,還需要對數據進行加工和分析。比如分析的角度可以包括地區的、行業的、規模的等方面;如果企業還有若干年的數據積累,還能夠通過提供專家分析的功能,幫助企業從歷史數據推演未來的發展狀況,從而輔助管理層做出決策。”邱安超表示。

2連通多家供應商提供的多套信息系統

針對信息系統各自獨立相互割裂的狀態,久其軟件提出了EFDC解決方案。這是一套能夠從當今市場上主流軟件廠商的數據庫里采集信息,并在自身的系統里面進行分析運作的軟件。“財務報表的形成需要從不同的系統里面抽取數據,由于我們的關注點一直保持在報表層面,更多的時候是由上而下的俯視視角,就使得我們的解決方案更符合集團公司管理層的要求。”邱安超表示。

3合并報表的設定

由于不同的證券交易市場有不同的披露規定,往往導致在多家市場同時上市的企業面臨繁重的披露壓力。如果將不同市場對會計信息的披露要求預先設定在系統里,企業就能實現短期內迅速切換。這樣做不僅能夠提高合并報表提交的速度,也能提高數據處理的準確性。

4全面預算管理

“我們一直倡導大業務、小財務的理念。雖然財務是企業的核心,但從整個比例來看它所占的比重應該不是很大,相比之下企業更應該關注業務的管理”,邱安超表示,隨著企業對全面預算管理需求的增加,財務業務一體化解決方案也應運而生,它作為財務管理的輔助手段,幫助企業實現業務與財務的對接。“這種對接需要有一個橋梁,那就是網上報銷。預算的控制是要通過網上報銷來落地的。比如,如果預算要求全年的辦公經費不能超過1000萬元,從控制的角度來講通常存在兩種途徑:一是資金申請程序,申請總額控制在1000萬元;二是報銷程序,報銷總額控制在1000萬元。這兩種手段加在一起,就可以達到預算實施的最佳監控效果。”

5產權管理

產權管理系統的設立,除了能夠協助厘清企業的產權關系,還能實現與國資委產權登記系統的無縫對接,既能滿足集團公司內部管理的需要,又能滿足政府監管機構的法律要求。“從產權調整的關系來看,多元化的集團公司會考慮不同行業與產品的進入與退出。正如杰克韋爾奇提出的數一數二戰略,集團公司的發展需要從產權的角度對企業進行預分析,”邱安超表示,產權的清晰界定,有助于為企業的財務部門提供準確的數據,有助于協助財務部門完成相關工作。