基于三層次金字塔模型的企業社會責任實現路徑研究

□高 山 石建偉

(1、2.南京中醫藥大學經貿管理學院,南京210029)

基于三層次金字塔模型的企業社會責任實現路徑研究

□高 山1石建偉2

(1、2.南京中醫藥大學經貿管理學院,南京210029)

企業社會責任是社會寄希望于企業履行之義務,社會不僅要求企業實現其經濟上的使命,還期望企業能遵守法律、承擔倫理責任、善行公益。目前我國企業社會責任缺失,急功近利的短期經營行為使企業的可持續發展能力受到削弱。企業價值最大化與企業社會責任的實現這兩者之間是存在均衡的,是相輔相成的、相容的。應在制度設計、文化道德、內部管理、外部監督等方面加強建設,使履行社會責任成為企業的能動行為。

企業社會責任;實現;路徑;制度

一、我國企業社會責任的認知和履行現狀

到目前為止,我國在評價企業的效率時幾乎還沒有真正使用過社會利益這一指標,企業的贏利和虧損幾乎是唯一的標準。高利潤的行業就被認定為效益高,而沒有從整個社會角度考慮“消費者剩余”這樣的概念。近年,企業社會責任缺失的現象屢見不鮮,毒奶粉、煤礦坍塌、企業在社會捐助時的“吝嗇”表現等頻頻發生,在社會圈層里已經激蕩起不小的負面效應。

2006年畢馬威會計師事務所(GPMG)發表的第五次關于企業社會責任的全球性調查報告顯示,從1993年開始國外發表企業責任報告逐年增加,并在過去三年中有了顯著的增長。2005年,52%的G250和33%的N 100公司發表了獨立的企業責任報告,與2002年的比例相比,分別增長了7和10個百分點,如果把包含了企業責任信息的年終財務報告算在內的話,這個比例甚至更高。獨立報告企業責任最早的兩個國家是日本和英國。過去三年,報告在16個國家都有不同程度的增加,增長最快的依次是南非、意大利、西班牙、加拿大和法國。國外企業責任報告的形式發生了很大變化,從原來純粹報告發展成了可持續發展報告,已經成為了報告的主流,越來越多的企業已經把企業責任信息作為年報中的一部分對外發布。可見,國外已經將企業社會責任提升到了實踐領域。

而在我國,社會責任在企業界還未被廣泛重視。2005年3月至2005年8月中旬,商務部《W TO經濟導刊》雜志社中國企業社會責任發展中心組建的獨立調查機構對我國1500家各類企業,通過電話、電子郵件及面訪的方式進行了調查,其結果從一個側面反應出中國企業社會責任的意識狀況和中國企業的社會責任履行狀況。問卷結果顯示,在對受訪者認知度這一問題上,76%的受訪企業聽說過“企業社會責任”的概念,42%的企業聽說過SA 8000標準,24%的企業聽說過跨國公司“生產守則”的概念,而對這些概念都不清楚的企業在1500家中占到了16%。該組數字表明,外向型企業對企業社會責任等概念關注度較高,但是還有相當一部分企業對此比較陌生。在問到企業是否有發布企業社會責任報告書,公布履行企業社會責任的咨詢時,2%的受訪企業經常發布企業社會責任報告書, 26%的企業偶爾發布,71%的企業沒有發布過。數據表明,中國大部分企業沒有發布企業社會責任報告書的機制。與此相比,許多跨國公司每年發布由總裁親自簽署的企業社會責任報告已經成為制度。而在問及履行企業社會責任包括哪些內容時,76%受訪企業認為企業社會責任應該包括經濟責任, 85%認為應該包括法律責任、道德責任,63%認為應該包括慈善責任。數字反映出中國企業逐步開始意識到了企業社會責任的重要性[1]。

二、企業社會責任的金字塔模型

美國學者阿爾奇.卡羅爾(A rchie B.Carroll, 1998)認為,企業社會責任乃是社會寄希望于企業履行之義務,社會不僅要求企業實現其經濟上的使命,還期望企業能遵守法律、倫理責任、善行公益。他提出了四層次金字塔模型(圖1):經濟責任、法律責任、倫理責任和自主決定履行的慈善責任。其中,經濟責任是最基本責任,處于金字塔的底部。第二層是法律責任,企業應該在法律規范下從事各種經營行為。第三個層次是倫理責任,企業有義務去做那些正確的、正義的、公平的行為,避免或盡量減少對利益相關者的損害。最上層是慈善責任,企業出于自愿,為社會公益事業的發展作出捐贈和支持。

圖1 四層次金字塔模型

應該說,卡羅爾的層次分類對于責任履行的先后順序有了界定,但也存在著將社會責任“泛化”的缺陷,似乎企業的一切責任都是社會責任。同時,處于底層的并不是經濟責任,而是法律責任,這個安排忽視了經濟責任履行的合法化前提。最后,第三第四層次的倫理與慈善責任在本質上其實是一致的,都屬于高層次道德范疇上的責任,將其分開并沒有切實意義。

結合我國國情,我們將卡羅爾的企業社會責任金字塔模型重新進行了劃分,可以包括必盡之責、應盡之責和可盡之責三個層次,這樣區分具有更好的可操作性,稱其為三層次金字塔企業社會責任模型。

1.必盡之責就是強制性社會責任,是企業一定要履行的責任,任何其他行為都是在這個底線之上進行的,是一定要遵循的游戲規則,如法律責任

弗里德曼作為自由秩序的倡導者,一直是反對企業承擔股東利益以外的社會責任的典型代表,但是他在他初期的理論中也已承認,在自由社會,企業存有一項且僅存一項企業社會責任,這就是在遵守游戲規則的前提下使用其資源和從事旨在增加利潤的各種活動,或者說,無欺詐地參與公開而自由的競爭。可見,遵守游戲規則是企業開展企業活動的前提,也就是要遵守市場經濟秩序。

2.應盡之責屬于中觀層面上的責任,是一個企業在遵循道義的前提下獲得最大化的經濟效益,如經濟責任和道義責任

在這個范疇里,僅僅只是考慮股東利益相關者的評價是不客觀的,相關利益方應該擴散至企業利益鏈條上的其他各方,如政府、雇員、債權人債務人,消費者等等。企業需要納稅給政府,支付工人工資,對其投資人給予報酬,生產產品提供給消費者。與此同時,各利益相關方因企業的效應結果反作用于企業。弗里德曼在后期也修正了以前絕對反對企業承擔社會責任的觀點,提出只要企業負擔社會責任能夠給企業帶來直接的經濟利益,或者企業履行社會責任系源自股東的指示,則企業利潤最大化可與企業社會責任和諧共存。

3.可盡之責就是企業自愿承擔的責任,如社會慈善和公益責任,生產經營過程中為了信譽或合作伙伴的發展而犧牲企業自身利益,與社會一起解決就業、環保、社會保障等方面社會問題等

一般來說,這一責任的實現是要建立在前兩層次責任履行并取得良好效果的基礎之上。這時候的企業所追求的已經是超脫了傳統經濟學所歸束的利益范疇,屬于高層次的企業社會責任。承擔這一責任也就意味著企業將自己看成社會發展的協作體之一,能認識到一榮俱榮,一損俱損,其道德境界已經很高。企業現在比以往任何時候都更加努力地承擔社會責任來迎接可持續發展方面的挑戰,它們通過減少環境和社會影響,確保道德進步,建立透明管理,對利益相關者更加負責任來承擔起社會責任。

三、我國企業社會責任的實現路徑

股東利益最大化與企業社會責任的實現這兩者之間是統一的、相容的、相輔相成的。在尋求二者有機統一的過程中,我們可以從制度設計、企業治理結構、外部監督機制等幾個方面尋求企業社會責任的實現路徑。(圖2)

圖2 企業社會責任實現路徑

(一)建立完善法律法規體系,強化企業的社會責任

健全完善的法律法規制度適用于企業必盡之責和應盡之責的有效解決。一般而言,正式制度解決企業必盡之責和應盡之責最有效率,非正式制度安排解決可盡之責最有效率。但前提是要正確處理股東與非股東利益相關者之間的利益沖突。

1.正式制度安排

企業社會責任和利潤最大化平衡狀態的實現,取決于相應的制度安排。首先是作為正式制度的法律制度的安排。一般來說,作為具有強制性的正式法律制度,對處理不遵守游戲規則的企業主體,是最能節約成本的實施途徑,它規避了不必要的成本,如勸說成本等[3]。在這個范疇里,企業在遵守基本游戲規則的基礎上,要負責的對象包括企業利益鏈條上的其他各方,事實上就是與企業具有直接利益關系的各方,如政府、雇員、債權人債務人,消費者等。作為正式制度的法律制度由于其實施的強制性,對于第一層次的必盡之責的實現最為有效。同時,利潤最大化也具有公理的性質,是保護企業積極性、踐行企業社會責任物質來源之必需,但利潤最大化不能是不擇手段的最大化,是要符合約束條件下的利潤最大化。我們倡導企業承擔社會責任,但又不能把所有的企業社會責任強行化,而只是將企業對社會最低限度的道德義務賦予法律的強制力,其范圍延伸則會導致企業負擔過重,使影響其自身經濟利益實現的現象發生,這不僅不利于保護投資者的積極性,對于整個國民經濟的發展也是有害的[4]。美國等發達國家在企業社會責任的立法方面已有突破,我國可以借鑒國外企業社會責任立法經驗和實踐經驗,重新定位企業目標,強化企業的社會責任意識。

2.非正式制度安排

對于可盡之責,體現為對慈善基金會、科研教育機構以及其他社會公益事業履行義務。可盡之責的制度體系構建采用非正式制度制定更為有效。由于沒有硬性規定,人們行為選擇的范圍更廣,對于某些不需要也不能依靠強制力的社會責任的履行更有效。如在現行階段,對企業捐贈等公益責任予以法制化強制措施還不具備成熟時機。國家對企業捐贈等道德義務的落實應該建立在自愿的基礎上,給予適當的引導,同時通過市場的約束來規定捐贈的限度,如限制捐贈在企業利潤中所占的比例、禁止與企業經營無任何牽連的捐贈、杜絕捐贈中的徇私和腐敗行為,從而制止企業在從事社會活動中的非理性行為。因為企業過度承擔社會責任也會損害企業的利益和部分相關者的利益。

(二)將社會責任管理納入企業戰略管理體系,加強企業內部治理

現行的企業內部治理結構中,經理層總把為股東服務作為第一目標,顯然,這不利于股東利益以外的社會責任的履行。因此,要將社會責任管理納入企業戰略管理體系,加強企業內部治理,擴大非股東利益集團的參與,保證相關利益集團的利益,從而確保企業承擔除股東利益以外的社會責任。

1.將與企業關系最為密切、最有動力和可能作出最優企業決策的股東、職工等作為企業內部治理的主體

強化職工參與制度,充分發揮職工董事、監事的作用,切實保護職工權益。對于其他利益主體,借助外部市場等其他方式給予保護。要引入非股東相關利益集團參與企業治理。如在股份制企業中大力推行獨立董事制度。獨立董事是具有專業知識的社會賢才,他們在對經理層進行監督的同時,其外部性又能維護非股東主體的利益,在促使企業履行社會責任方面發揮一定作用。因此,可以考慮將獨立董事塑造成為“社會責任董事”之類的角色[5]。

2.以企業文化引導企業社會責任履行

形成良好的企業文化,要從培植企業承擔社會責任的理念,樹立正確的使命觀著手。企業文化包括組織的愿景、共同的價值觀、信念及行為規范和準則,是一個企業在自身發展過程中形成的以價值為核心的獨特的文化管理模式。在制定企業的愿景時,就要求企業領導者將政策法制、經濟環境等考慮在內,同時也要將社會評價、信譽等間接影響因素考慮在內,制定長遠的企業發展戰略,以為創造社會利益為至高目標。同時,對企業內部要保持較高的整合度,形成共同的價值觀,使得全體企業成員有共同的奮斗目標。要加大公益事業方面的基金會組織的建設,以承擔更多的社會責任。建立社會基金是企業承擔社會責任的一種很典型的形式。美國目前有各種基金會5萬多家,這些基金會承擔起了大量的社會責任,向社會提供了大量的公共產品,而我國卻寥寥無幾,主要是中國企業的經營行為短期化限制了企業向公益性基金的投資。

(三)進一步完善社會責任公開制的監督機制和問責機制

企業社會責任的履行需要監督,其效果需要反饋,這就離不開以結果控制為特征的監督機制與問責機制。要加大企業不履行社會責任的經濟社會成本和民事刑事成本,抑制企業的道德風險與逆向選擇現象的出現。可以由法律監督,各種媒體、協會等組織、社會輿論等非法律監督組成多層次多渠道的監督體系,監督企業的社會責任履行狀況。國外在非法律監督方面做得較為完善,其行業協會、媒體等都較為成熟。在我國應進一步加強行業協會等非政府組織在推行社會責任方面的重要作用。完善企業社會責任報告體系,健全企業社會責任監督的考核指標。國內已有學者提出了建立具體的企業社會責任指標體系來監督。指標體系內容包括四個方面:財務指標、市場指標、文化指標、公益指標,這些指標各自有對應的二級考評因素,通過定性和定量的資料再進行綜合考量。通過定期發布企業社會責任報告,用第三方力量約束企業,不斷地矯正方向,對可能出現的風險起到預警作用。這樣才能合理地考核和監督企業,避免不科學性和非公平性,為企業的可持續發展提供重要保證。

[1]國彥兵.新制度經濟學[M].上海:立信會計出版社, 2006:53-55,242.

[2]盧代富.企業社會責任的經濟學與法學分析[M].北京:法律出版社,2002:181-183,266-268.

[3]王倩.構建我國企業社會責任體系問題研究[D].西北大學碩士畢業論文,2007.

[4]中國企業社會責任發展中心,中國企業社會責任調查報告[J].W TO經濟導刊,2005,(9).

[5]楊瑞龍,周業安.企業的利益相關者理論及其應用[M].北京:經濟科學出版社,2000:79-80.

[6]張春霖.理解現實的企業——從瑪格麗特·布萊爾的理論得到的一些啟示[J].經濟社會體制比較,1998, (5):6.

[7]Freedom and Philanthropy.An interview WithM ilton Firedm an[J].Business and Review,(1989)71:11-14.

[8]A rchieB.Carro ll.The pyram id of corporate social responsibility:toward themoralManagem entof organizational stakeho lders[J].BusinessHorizons,July/August,1991,34(4): 39-48.

On the Rea liza tion Path of Corpora te Social Respon sibility on a Three-Level Pyramid Model

Gao Shan1,Shi Jian-wei2
(1,2.Economic and Trade Adm inistration College of Nanjing University of Traditional Chinese Medicine,Nanjing 210029,China)

The dom estic enterp rises have been grow ingly focusing and respecting on the corporate social responsibility.However,the corpo rate social responsibility system has not yet been a comp rehensive and system atic construction.Through our aw areness and indep th analysison p resent imp lem entation statusof social responsibility,this essay p roposed a three-level pyram idmodelof social responsibility,i.e.m ust-do responsibility,due-to responsibility and cou ld-do responsibility.Thisessay,from institutionaldesigning cultural andmoral construction,internalManagem entand external supervision,etc.,p roposed a path on realizing the corporate social responsibility.

corporate social responsibility;realization;path;institution

book=83,ebook=48

F270

A

1003-4919(2010)10-0083-04

2010-08-17

1.高山(1968— ),男,河北滄州人,南京中醫藥大學經貿管理學院副教授,碩士生導師,研究方向:管理學;2.石建偉(1986— ),女,江蘇張家港人,南京中醫藥大學經貿管理學院碩士研究生,研究方向:衛生事業管理。