加強農信社內控管理工作的思考

摘 要:農村信用社內部控制既是業務發展的“監督者”，又是各項業務健康發展的’保障者”。當前，農村信用社只有構建科學合理的內控機制，深化內控管理，把握好風險與發展的關系，才能推動農信社良性發展。

關鍵詞:農信社內控管理

1 著力完善多層次的內控體系

建立健全內控激勵約束機制，提高內部控制執行力。一是要制定科學、合理的內部控制管理獎懲制度，采用資金激勵、目標激勵、情感激勵、工作激勵、培訓和發展機會激勵、榮譽和提升激勵等多種方式，對內部控制管理好的機構、部門和員工予以表彰和獎勵，對內部控制管理差的機構、部門和員工實施批評懲罰，使內部控制優秀人員享受成就感，激發員工奮發向上的內在動力，進一步引導、督促廣大員工對內部控制高標;隹的追求。二是實行嚴格的內部控制問責制，建立起覆蓋每位管理人員和員工的責任追究體系。對各級管理人員嚴格實行引咎辭職、失職問責和違規必懲制度，對員工按照崗位進行責任認定和追究。同時，要清晰制定免責條款，體現盡職者免職的原則，使新機制更好地發揮出激勵有效、約束有力的雙重效應。三是將內部控制管理成效與考評機制相結合。把內部控制管理成效納入高管人員考核和離任、責任審計中，并與干部使用、薪酬分配相掛鉤i積極探索內部控制評價結果與各部門目標考核，與各聯社理事長、主任等績效考核掛鉤的方式，來引導和推動農村信用社內部控制管理目標實現。四是各級農村信用社要將內部控制制度執行情況納入年度綜合考核，并按照“分級管理、逐級負責、層層落實、責任到人”的管理辦法，簽訂內部控制制度執行及案件防范責任書，把責任分解落實到各個單位、部門、職員，年末在考核考評的基礎上，落實獎懲，并與評先、加薪、晉級等掛鉤。對執行制度差、有不良行為的職工在經教育后仍未改正的，要及時采取措施，切實清除不安全隱患。

2 突出抓好新放貸款風險控制

貸款業務是農村信用社的核心業務，目前，農村信用社的貸款業務已經成為案件發生的重災區，對貸款業務風險控制的重心尤其要放在對新放貸款的風險控制上。一是細致落實貸款三查制度。要將貸款“三查”制度執行到位，特別是要定期開展貸后檢查工作，貸后檢查的檢查面要達到100%。要組織稽核部門對貸后檢查進行定期的稽核，確保檢查落實到位。在信貸例會上，每個信貸員都要在會上匯報貸后檢查情況，并且要做到長期化、制度化。二是加強貸款抵押物的管理。在房地產價格大幅波動的經濟背景下，要密切關注抵押物的價值變動情況，防控因抵押物價值減持而形成的貸款風險。對存放在聯社的各類權證要進行集中清查，主要清查他項權證的真實性、時效性、他項權證的抵押物與實際抵押物是否相符，各類權證是否存在違規出借等情況。三是始終關注客戶的“第一還款來源”和銷貨歸社率。企業使用信貸資金而形成的庫存貨款是銀行的第一還款來源，能否關注企業客戶的庫存物質對信貸資金安全營運至關重要。因此，要時刻關注客戶的“第一還款來源”和銷貨歸社率，對企業銷貨款歸社率不高的，要及時查明原因，防范風險于未然。

3 著力強化監督檢查頻率

監督檢查是發現風險隱患的一項重要措施，要進一步強化監督檢查頻率。一是繼續將常規檢查制度化、細致化。對網點柜面業務的再監督檢查工作要按月進行，以便能及時發現問題，及時整改，達到消除隱患的目的。二是針對重點環節展開檢查。對對賬制度落實、重要空白憑證管理、庫存現金、印章管理與使用、大額資金交易、“兩活”呆賬戶存款清理等監管重點環節要持續開展檢查活動。三是加大監督檢查的處罰力度。對前期檢查發現存在的問題，要及時整改，并對相關責任人進行處罰，維護制度的權威性。

4 深入開展員工風險管理培訓

要提高全員風險管理水平，從聯社管理人員到一線柜臺員工，都需開展全面、系統化的培訓教育。一是建立健全培訓保障機制。針對培訓活動零散、隨意的現象，對培訓工作制定一系列系統的規章制度，提高培訓活動的針對性和有效性。同時，進一步加大對培訓硬件和軟件的投入，為培訓活動的開展提供良好的保障。二是開展多角度培訓。針對經營管理人才、專業技術人才的不同特點，開展差別化培訓活動，形成包括全員培訓(各層面培訓)，全程培訓(前臺、中臺、后臺)、全方位培訓(知識、技能、素質、企業文化等多方面)的多層次培訓體系。對高管人員主要突出加強思想政治、管理水平的培訓。對會計、出納、信貸等重要崗位人員主要突出加強法律法規、職業道德和操作規范的培訓，對新進人員加強崗前培訓。三是專門針對事后監督員開展系統化培訓。要全面提高事后監督員的業務水平，從計算機操作、會計業務實務、新業務流程等角度為事后監督員提供全方位的培訓，同時，建立事后監督員長期學習機制和競爭機制，對事后監督員隊伍知識進行逐步更新和提升。

5 精心培育良好的合規文化氛圍

合規文化氛圍是區別于規章制度之外的一種“軟約束”，但是這種“軟約束”卻有著非同一般的“硬實力”，它是風險防范的一個重要手段。良好的合規文化不僅僅是指掛在墻上的警示標語，更在于員工業務辦理過程中的整體風險意識。要精心培育良好的合規文化氛圍。一是建立起共同的風險管理價值觀。各層次管理人員要對構成信用社經營的風險形成全面、足夠的了解，并高度重視，帶頭防范。二是加強員工風險意識教育。要通過開展員工警示教育、開辟風險管理專刊、推薦員工閱讀風險書籍、定期舉行各崗位人員座談等一系列措施來培育員工的風險意識。三是發揮員工在風險管理上的主觀能動性。要努力培養員工與企業同呼吸、共命運的價值觀，增強員工在風險管理上的主人翁意識，尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議:加強對風險管理專業人才的培養和使用，建立全面、科學、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調動員工加強風險管理的積極性和主動性。

6 建立農村信用社內部控制評價體系

農村信用社內部控制機制建設是一個持續改進的過程，在這個過程中，內部控制監督評價發揮著重要的作用。一是內部控制環境的評價，是指農村信用社內部控制執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠:內部控制激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的，內部控制人員的內部控制能力是否與其責任相匹配;內部控制用人機制是否健全有效，監督層對內部控制是否給予了充分的關注等。二是內部控制風險識別的評價，是指內部控制管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確;是否建立了對內部和外部內部控制風險預測和識別機制，即內部控制風險預測是否透徹和恰當，內部控制風險評價概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內部控制風險的預測和識別的反應機制。三是內部控制活動的有效性的評價，是指執行部門是否都設有恰當的風險監控活動，內部風險控制活動是否保證內部控制指令得到全面的執行;通過內部控制活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內部控制信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內部控制信息交流反饋系統，即崗位員工通過內部控制責任的履行，發現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內部控制信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內部控制職責，達到內部控制的預期效果:內部控制信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。農村信用社緊緊抓住以上四個方面而完善內部控制評價建設，一定能夠出實效。