完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的建議

摘 要:農(nóng)村信用社作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，防范和控制金融風險始終很重要。長期以來由于農(nóng)信社內(nèi)控上的缺陷和執(zhí)行內(nèi)控制度不力，導致近年來大案要案仍有發(fā)生，這嚴重地阻礙了經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展，必須下大力量加以解決。筆者就此談一下個人的看法。

關鍵詞:農(nóng)村信用社 內(nèi)部控制

完善農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的途徑

1 注重內(nèi)部控制建設。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

1.1 加強領導，強化全員內(nèi)部控制意識。領導層要充分認識到加強內(nèi)部控制機制建設的重要性，把建立健全內(nèi)控機制當作大事來抓，要積極吸收國內(nèi)外銀行先進的管理手段和內(nèi)部控制管理理念，在防范風險的基礎上發(fā)展業(yè)務。一是加強各管理層對內(nèi)部控制的關注和指導。明確各級內(nèi)部控制管理的第一責任人，全面履行對內(nèi)部控制工作的直接領導職責。二是加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內(nèi)部控制觀念。堅持理論知識培訓與業(yè)務技能培訓相結(jié)合，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務，提高他們認真執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺性。

1.2 堅持正向激勵機制，促進企業(yè)合規(guī)文化發(fā)展。正向激勵機制的建立與企業(yè)合規(guī)文化的營造之間存在著互為前提的關系。一種能讓員工看到希望，能帶動其不斷成長、不斷謀求進步的、有效的、全方位的激勵機制和一種“人人合規(guī)、人人守法”、“合規(guī)就是創(chuàng)造企業(yè)價值”的企業(yè)合規(guī)文化，就好必是一輛正在奔馳的汽車，如果正向激勵機制是車的引擎的話，那么合規(guī)文化就是剎車，一個助推，一個約束，確保汽車在行駛中有張有弛，安全有序。農(nóng)村信用社的改革正在逐步深入，法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善。新的經(jīng)營理念還未成熟，合規(guī)文化尚未完全建立，整體的管理水平不高等不利因素客觀地擺在我們面前，因此我們必須在現(xiàn)有的條件下，圍繞基礎工作，文化理念和制度改革等三個重點來不斷加強合規(guī)風險管理。首先，夯實合規(guī)風險的基礎。一是要逐步建立合規(guī)風險管理體系，二是要不斷充實強化合規(guī)風險管理隊伍。除法律專業(yè)人員外，還要補充業(yè)務人員進入合規(guī)部門。三是要進一步明確合規(guī)風險管理的職責。在推進合規(guī)機構(gòu)建設的同時，明確合規(guī)管理的功能定位。理清與其他部門在合規(guī)管理過程中的職責分工。四是要逐步完善合規(guī)風險管理的工作規(guī)程。出臺合規(guī)管理相關辦法，制定合規(guī)工作的報告制度、檢查制度等專門規(guī)章。五是要進一步梳理制度，使規(guī)章制度管理程序化。其次，從快更新合規(guī)理念，逐步建設舍規(guī)文化。農(nóng)信社娶努力建設以“責任文化”為核心的企業(yè)文化，積極促成合規(guī)文化理念的轉(zhuǎn)變，即從合規(guī)無用到合規(guī)創(chuàng)造價值，從自發(fā)合規(guī)到高層率先抓合規(guī)，從被動合規(guī)到主動合規(guī)的轉(zhuǎn)變，使合規(guī)經(jīng)營真正成為全體農(nóng)村金融人的共識。第三，努力打造合規(guī)風險管理的長效機制。一是要進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)。監(jiān)事會應積極履行董事會、高管層合規(guī)風險管理狀況的監(jiān)督職責。二是要進一步健全激勵約束機制，按照合規(guī)文化要求，引導各級經(jīng)營管理人員自學開展合規(guī)經(jīng)營。三是要積極按照“流程銀行”的建設要求打造“自己的銀行”，這將為農(nóng)信社提高合規(guī)風險管理提供良好的機制環(huán)境，同時通過全體員工的共同努力，舍規(guī)風險管理建設必將納入正規(guī)，合規(guī)風險管理的有效性才能得以實現(xiàn)。

1.3 建立健全內(nèi)控信息傳導機制，提高風險管理綜合能力。一是實行風險動態(tài)監(jiān)測。重點要對操作風險進行動態(tài)管理，提高對各項業(yè)務的操作風險進行預測、監(jiān)視、識別、分析和研究的能力，及時提出操作風險監(jiān)控重點，定期收集指標數(shù)據(jù)，搞好風險分析報告，逐步實現(xiàn)對主要操作風險點的監(jiān)測。二是督促落實風險管理責任。將風險管理的責任分別落實到?jīng)Q策層，管理層和操作層三個方面，并以工作成效作為獎懲依據(jù)，從制度和管理上解決屢查屢犯問題，有效消除高頻率的操作風險事件，避免風險損失。三是建立內(nèi)部控制管理信息報告和反饋機制。農(nóng)信社要對本單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀、存在的漏洞和隱患、加強管理的措施等相關工作進行分析、總結(jié)，形成書面材料及時向上一級管理部門匯報，上一級管理部門要及時對基層反映情況給予意見反饋和指導，并加強系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)驗交流。

1.4 落實責任，嚴格問責，打造一種全新工作理念。縱觀農(nóng)信社案件的發(fā)生，根本性的原因就在于違規(guī)操作，而違規(guī)操作的都是“人”，內(nèi)部控制說到底就是“人”的防控，所以，落實責任制，提高執(zhí)行力是避免案件發(fā)生的根本。一是要制定和完善各項規(guī)章制度，按照業(yè)務實際情況及時修訂信貸、財會、安全保衛(wèi)等各項制度，要使之符合業(yè)務實際，要因地制宜，真正建立起一套行之有效的制度體系，二是要落實各級責任制，在業(yè)務經(jīng)營中逐業(yè)務、逐環(huán)節(jié)、逐人簽定安全操作承諾書，一旦出現(xiàn)問題，層層問責，提高員工的工作責任感，三是加大稽核檢查的力度和強度，及時落實獎懲，提高執(zhí)行力。

1.5 建立風險預警監(jiān)測機制，提高內(nèi)部控制水平。隨著農(nóng)村信用社電子化水平的不斷提高，利用計算機網(wǎng)絡建立健全風險預警監(jiān)測機制，提高內(nèi)部控制水平成為可能。要根據(jù)不同業(yè)務的性質(zhì)、特點和要求，設置不同的科學的風險預警監(jiān)測指標，通過收集業(yè)務部門真實、完整、準確、全面的數(shù)據(jù)資料，采取非現(xiàn)場監(jiān)督監(jiān)測和定量與定性分析相結(jié)合的形式，對業(yè)務經(jīng)營中金融風險狀況進行綜合分析和判斷，反映信用社在資金的流動性、安全性和內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)的問題和風險隱患，為預防和處置資金風險提供參考依據(jù)。

2 完善內(nèi)部稽核審計體系。提高內(nèi)部控制質(zhì)量

2.1 改進稽核工作，完善組織架構(gòu)和職能定位設計。提高內(nèi)部稽核的獨立性和權(quán)威性，推進稽核管理改革，建立垂直的架構(gòu)體系:明確稽核的地位，工作范圍，權(quán)利和責任，使稽核工作制度化、規(guī)范化。充分發(fā)揮稽核工作的作用。認真按照銀監(jiān)會的要求，積極探索適合農(nóng)村信用社自身管理的稽核工作架構(gòu)，真正實現(xiàn)業(yè)務與監(jiān)督分離:加大稽核頻率，拓寬稽核工作面，強化稽核內(nèi)審的獨立性，建立稽核責任追究制，徹底革除舊體制稽核工作存在的弊病。建立健全事后監(jiān)督、會計檢查輔導、稽核監(jiān)督機制，明確和落實檢查監(jiān)督人員的責任。

2.2 強化監(jiān)督約束機制，發(fā)揮監(jiān)督作用。首先要建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系。在內(nèi)部控制上，實行全方位管理、全系統(tǒng)管理，在業(yè)務職能相關部門之間建立相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控機制，這種內(nèi)控機制要重點在部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間實行。尤其是要對職能部門負責人、基層信用社主任、重要崗位人員加強監(jiān)督。一般采取輪崗、換崗、任期責任審計和離任審計等措施進行監(jiān)督約束。與此同時，要有定期開展監(jiān)察執(zhí)法大檢查，堅持審計執(zhí)法和監(jiān)察執(zhí)法相結(jié)合，充分發(fā)揮其監(jiān)督制約作用，使內(nèi)部控制建設真正落實到位。其次要正確處理好兩個關系:一是授權(quán)與監(jiān)督的關系，二是信任與崗位制約關系。要履行內(nèi)部控制監(jiān)督職能，一層抓一層，層層抓落實。第三要在事后監(jiān)督上下功夫。落實好“四項檢查”，搞好“四個監(jiān)督”。落實好“四項檢查”就是要充分做好對一線臨柜人員的監(jiān)督檢查，信用社主任、主辦會計做好對一線臨柜人員和事后監(jiān)督工作的監(jiān)督檢查，聯(lián)社職能科室做好對信用社主任、主辦會計、員工落實內(nèi)部控制情況的監(jiān)督檢查，聯(lián)社審計和監(jiān)察部門做好對聯(lián)社職能科室和信用社主任、主辦會計、員工履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責的再監(jiān)督檢查。搞好“四個監(jiān)督‘就是在監(jiān)督上既要注重個人自律性監(jiān)督，又要做好崗位間交換性監(jiān)督，同時也要經(jīng)得起突擊性抽查監(jiān)督和上級部門“回頭看”監(jiān)督。在監(jiān)督檢查上層層設防，確保萬無一失。從而為搞好農(nóng)信社的內(nèi)控建設打下堅實的基礎。