借群眾“慧眼” 查處“小金庫”136萬

一、項目簡介

(一)項目背景介紹。

近年來，新余市領導干部經(jīng)濟責任審計得到了市委、市政府的高度重視和大力支持，在規(guī)范權力運行，落實科學發(fā)展觀，推進依法行政，維護經(jīng)濟社會穩(wěn)定，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境等方面，發(fā)揮了較大作用。2008年5月13日至5月19日，受市委組織部委托，市審計局派出審計組，對新余市某副處級事業(yè)單位原法人代表任職期間經(jīng)濟責任情況進行審計。

(二)主要審計成果及其利用。

通過審計，查出該單位存在私設“小金庫”、賬務處理不合法、會計涉嫌貪污公款的情況，審計機關按照法定的程序將審計案件移送至監(jiān)察機關進一步查明，經(jīng)新余市監(jiān)察機關立案查處，單位私設“小金庫”135.5萬元，某財務人員貪污店面租金8萬余元，監(jiān)察機關并決定對該財務人員貪污等問題予以立案調查，維護了財經(jīng)法紀的尊嚴。該項目在社會上產(chǎn)生了較大的反響，市委常委、市委宣傳部部長廖蘭芳同志對審計報告作出批示，充分肯定市審計局的審計對規(guī)范該單位的財務工作起了很好的促進作用。該審計項目被評為2009年度全省審計機關優(yōu)秀項目和新余市審計機關優(yōu)秀審計項目一等獎。

二、項目的組織與實施

(一)加大審前調查力度，科學制度審計方案。

審前調查和審計方案的制定是實施審計的首要環(huán)節(jié)，深入細致的審前調查和科學的審計方案，是圓滿完成此項目的良好基礎。

根據(jù)工作安排，審計組于2008年5月6日對××同志任××單位領導期間的經(jīng)濟責任審計情況進行了審前調查，審計人員首先了解被審計對象任職期間被審計單位的職能、業(yè)務范圍、財政管理體制等基本情況。查閱被審計單位相關的資料以及有關部門對被審計單位的檢查和處理報告，以供審計參考，并查詢了被審計單位銀行開戶和賬號情況。了解到上述情況后，審計組感到壓力非常大，一是審計時間跨度大，從1997年到2005年，足有8年的時間;二是該領導人因病已過逝，病重期間的2005年至2007年，組織上未正式任命主要領導;三是該單位有個比較精明、業(yè)務很熟悉的會計兼辦公室主任，會計兼任辦公室主任權力過大，管理上容易出現(xiàn)漏洞。針對審前調查情況及審計人員的分析，審計組明確了審計目標、內容和重點以及審計步驟、方法、審計人員分工，科學制定了審計方案，做到有的放矢。

(二)認真實施審計，確保審計質量。

1.召開進點大會，借助群眾“慧眼”，掌握問題線索。2008年5月13日，審計組按計劃進點審計，首先按規(guī)定張貼審計公告、召開進點會議，在進點座談會上，審計人員很敏銳地覺察到來自不同群眾的異常目光，進點大會結束后，我們并未急著進入查賬階段，而是繼續(xù)采取個別談話的方式，聽取被審計單位班子成員和近十名群眾從各自角度所掌握的對本單位和被審計對象的情況介紹、評價，由于審計組人員耐心細致的工作，打消了群眾心中的顧慮，部分群眾主動打電話向審計組反映情況，審計組通過對談話內容加以篩選和分析，從中獲得了重大的單位及相關人員違法違紀線索。

2.采用內部控制符合性測試、分析性復核等審計方法，進一步發(fā)現(xiàn)問題。經(jīng)過測試發(fā)現(xiàn)該單位內部控制制度不健全，原領導對財務監(jiān)管不力，尤其是原領導身體狀態(tài)不健康時，財務管理存在漏洞，群眾反映的門面租金、停薪留職人員工資等收入存在隱瞞可能性極大，會計兼任辦公室主任多年，既是財務收支經(jīng)辦人，又是批準人，完全存在貪污公款嫌疑。

3.對被審計單位約會計賬簿、憑證、報表等財務資料進行審查最終認定問題。由于時間跨度長雪審計組采取了審計抽查的方式進行審計，對群眾反映有價值的線索進行逐項重點審計，如:對提眾反映強烈的房租收入真實性查處作為審計重點。由于被審計單位未提供租賃合同及原始票據(jù)，審計人員抽取了2002年水電費原始收據(jù)為樣本，從而推測當年店面出租數(shù)量和收取租賃收入嚴重不符的事實;另一方面，繼續(xù)找相關人員進行談話及查閱會議記錄，查出了停薪留職人員工資及部分承包費未納入財務管理的事實。

4.針對查出的被審計單位隱瞞房租收入、舞廳收入及職工停薪留職收入的違反財經(jīng)法規(guī)行為以及會計具有貪污公款的重大嫌疑，新余市審計局實事求是的出具了審計結果報告，并按法定程序向監(jiān)察機關移送案件線索。

審計回訪情況表明，被審計單位對查出的問題及審計建議進行了積極整改，整改措施到位，審計成果十分明顯。

三、項目經(jīng)驗和體會

通過此項目的審計，我們覺得有以下經(jīng)驗和體會:

1.審計程序規(guī)范化是保證審計質量的前提。審計質量是審計工作的生命線，審計程序規(guī)范化是保證審計質量的前提，從審前調查到下達審計通知書、進點審計后張貼審計公告等等，每個程序都要有特定的意義，每個細節(jié)都不能忽視。這個審計項目，就是在進點后召開審計座談，發(fā)動群眾提供線索，從而揭示了單位私設“小金庫”及會計嚴重違紀違法的問題。

2.積極開展內查外調，相信群眾、依靠群眾。“群眾的眼睛是雪亮的”。一個單位財務管理的好壞，群眾最有權發(fā)言，審計中我們應注重群眾反映的線索，尤其是經(jīng)濟責任審計，召開群眾座談會，認真傾聽群眾的發(fā)言，對客觀、準確的評價領導干部有作重要意義。審計調查中，關注群眾敘述的與單位資金收支有關的經(jīng)濟活動、重大投資事項等內容，如果所反映的資金收支情況在財務賬薄中沒有記載，就需要進一步核實，同時，通過日常的會議記錄及相關資料拓寬審計信息，并對群眾反映的問題加以篩選和分析，發(fā)現(xiàn)有價值的線索，進一步查深查透審計事項。

3.注重審計整改效果，促進被審計單位規(guī)范化管理是審計最終目標。建立健全審計回訪制度，對被審計單位整改措施進行督促檢查，對整改效果好的應作為經(jīng)驗推廣，對整改措施不力的應幫助分析原因，提出更為科學、合理的整改方案，充分體現(xiàn)審計“一審二幫三促進”的職能作用。

(作者單位:新余市審計局)