構建和完善中小企業信用擔保體系

資金不足問題目前已成為我國中小企業發展中最為突出的問題。融資難成為了制約中小企業發展的“瓶頸”。就我國目前的經濟狀況及中小企業的經營特點而言，擔保是緩解其融資難的重要途徑之一，對中小企業融資具有重要意義，各類擔保公司積極開展擔保業務，對解決中小企業貸款難問題發揮了重要作用，取得了顯著的成績。但是我國目前擔保體系還尚未成熟，存在很多不足，在一定程度上阻礙了其解決中小企業融資難功能的正常發揮。因此，本文將從我國中小企業擔保體系存在的問題入手，找出問題根源，提出相應的完善我國的中小企業擔保體系的措施，使擔保的功能得到有效充分發揮，更好地幫助中小企業解決融資難題，實現中小企業的持續健康發展。

一、什么是信用擔保及其重要作用

信用擔保，即借貸活動的信用保證，是信用擔保機構與債權人約定以保證的方式為債權人提供擔保，當被擔保人不能按合同約定履行債務時，由擔保人進行代償，承擔債務人的責任或者履行債務，是一種信譽證明和資產責任保證結合在一起的中介服務活動。無疑，擔保機構成為推進銀企合作、完善金融業務鏈條、化解銀行貸款風險、提高信貸資產質量的重要環節，也是增強企業信用、緩解中小企業融資難、促進中小企業發展的“助推器”。

二、我國中小企業信用擔保發展現狀及存在問題

由于我國的中小企業信用擔保機構起步晚，體系建設不健全，在實踐中還存在著很多問題，制約著擔保作用的有效發揮，阻礙了信用擔保業務的進一步發展，影響到擔保組織自身的可持續發展。具體表現在以下幾個方面:

(一)擔保公司內部控制欠佳

1.擔保機構內部運作機制不健全，運作不規范。

一是一些擔保公司缺乏規范的經營管理制度，如擔保保證金制度、反擔保制度、集體審核制度等。管理與業務運作上較粗放，普遍存在行政指令性擔保、人情擔保等不合理擔保，甚至出現擔保公司與企業勾結運用擔保騙取、套取銀行資金的現象，加大了擔保公司的擔保風險與金融風險。二是反擔保條件與業務擴展之間的關系處理難以得當。

2.缺少規范管理和專業人才，難以滿足擔保業務開展的需求。

擔保公司從業人員和素質普遍偏低，缺少應有的擔保專業知識和信貸管理知識，更不具備復合型的、相對穩定的人才隊伍。擔保是一項專業性很強的工作，由于擔保風險的高發性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構管理層和員工應具有很高的業務素質。

(二)擔保機構抵御風險、持續發展的能力弱。

1.風險分散機制不健全，分散方式有限。

(1)銀保關系不夠融洽，缺少風險聯動機制，貸款風險集中于擔保機構。

目前，擔保機構的實力過于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規范，許多銀行都將中小企業的貸款風險轉嫁給了擔保機構，要求擔保公司承擔本息費用和全額擔保。不少擔保機構甚至被迫承擔了100%的信貸風險，代償義務、代償比例過高。這種風險承擔的不對稱性不僅造成擔保機構責任與能力的不對等，也弱化了銀行企業的考察和評估，加大了整體風險，嚴重制約著擔保責任機構的發展和擔保業務的開展。

(2)未建立再擔保。

在我國，由于大量的擔保機構剛剛成立，還沒有出現巨額的代償風險，因此尚未建立起全省或全國性的再擔保機構。

2.風險信息控制體系不健全。

由于中小企業信用評估體系存在缺陷，對中小企業信息采集難，制約了擔保業務的相關信息體系建設，從而影響了對擔保的決策。目前，擔保機構處于相對分散的經營狀態，各擔保機構之間缺乏信息的溝通，行業間信息往來較少，還沒有形成一個信息共享的體系，這也弱化了擔保機構對相關信息的獲得。

3.缺乏完善的風險補償機制。

我國的中小企業信用擔保體系仍處于逐步完善的過程中，擔保風險的外部補償機制尚待建立。擔保公司以擔保基金承擔擔保責任后，只能依靠它的業務經營收入這一內部補償途徑來彌補虧損。政府僅僅依靠減免稅來刺激擔保公司為中小企業和個人融資提供擔保，擔保產生的風險卻沒有完善的配套補償措施，擔保公司面臨可持續發展困境。

(三)擔保公司生態環境欠佳，不利于擔保公司的發展。

1.缺乏健全的法律法規體系為擔保機構的正常運行提供保障。

從國內擔保業的法律環境看，現行的擔保法的立法背景是為了解決企業間債務及保護銀行的債權，立法的目的是為了保護債權人的利益，對擔保人的權益保護顯然不夠。同時，現行的有關中小企業信用擔保的管理辦法等規章立法層次相對較低，效力有限，難以對擔保業整體和該行業所涉及的社會關系進行全面規劃和調整，難以為中小企業信用擔保提供有效的政策支持和法律保護。

2.社會信用體系不健全，制約了中小企業信用擔保機構的發展。

(1)中小企業信用觀念淡薄，誠信意識差。

我國中小企業面廣量大，雖然不乏信用優良的企業，但從整體而言，由于整個社會信用問題沒有得到根本改善，有的中小企業管理混亂，會計制度不規范;有的缺乏償債意愿;有的采取非正當手續“逃、廢、甩、賴”債務。有些中小企業在簽訂擔保合同貸到款后，由于有擔保機構擔保，還款壓力和還款努力程度降低，大大增加了擔保機構的風險。

(2)擔保公司自身的信用沒有建立。

作為構成社會信用體系重要組成部分的中介機構，虛假的驗資、審計和資產評估報告比比皆是。

3.政府政策扶持不到位，不適當干預。

政府沒有為擔保公司建立穩定的擔保資金追加補充機制，沒有建立再擔保機構，在稅收方面的支持力度不夠等，另外政府部門干預市場化運作，直接操作中小企業擔保業務。我國目前的中小企業信用擔保機構是在各級政府的直接支持下建立的，如果政府行為得不到制約，政府就可能會以出資人身份不適當干預擔保業務活動，信用擔保就會重蹈政府干預貸款的覆轍，出現各種形式的指令性擔保。

三、完善中小企業信用擔保體系的建議

(一)建立和完善風險補償和分散機制。

1.建立和完善風險補償機制。

風險補償機制是中小企業信用擔保體系正常運作的關鍵環節。對政策性擔保機構來說，要建立財政資金補償機制，保證擔保機構有穩定的補充資金。同時，還可以借鑒日本和臺灣地區的經驗，吸收社會和金融機構特別是銀行捐助資金。對商業性擔保機構應給予稅收減免優惠，鼓勵其進行資本金內部補償。

2.建立和完善風險分散機制。

按照風險分散對象的不同，這一機制可以分為兩個層次。

第一個層次:向擔保貸款的參與方直接分散風險，包括擔保機構與貸款銀行間的比例擔保和擔保機構的合理反擔保條款。首先，要加強與商業銀行的溝通、交流，與商業銀行建立利益共享和風險共擔機制，通過合理的擔保比例來增強銀行的貸款責任，建立擔保機構、銀行和企業共擔風險的機制，從而避免中小企業貸款風險絕對集中于擔保機構。其次，擔保公司可以適當地采用反擔保條款分散風險。第二個層次:向第三方分散風險，主要方式有再擔保。建立完整的中小企業信用擔保機構體系，多種形式、具有規避風險作用的政府再擔保機構就成為一種必要。

(二)政府加大扶持力度，規范參與。

政府應繼續采取扶持政策，應該在財政中增加對中小企業信用擔保體系的投入，逐步形成符合國際慣例的、具有中國特色的中小企業信用擔保預算制度;要進一步優化經濟環境，規范參與，減少擔保公司的各種不合理的稅費負擔，出臺促進擔保公司發展的稅收優惠政策，政府除了給予中小企業信用擔保機構稅收等優惠政策、撥付一定的啟動資金外，還應幫助擔保機構廣泛吸納社會各界的扶助資金，努力擴大擔保機構入股企業的范圍。同時，要采用“政策性基金，市場化運作，法人化管理”的運作模式，政府對擔保機構和擔保業務進行宏觀指導和管理，避免過多行政干預，規范參與擔保公司運作。

(三)發展和完善中小企業信用體系。

一個健康發展的信用擔保體系應該是建立在企業信用制度上的。就我國當前的實際情況來說，首先，必須依靠政府的力量盡快地建立起以中小企業、企業經營者、相關政府機構、中介機構和金融機構主體，以信用登記、信用采集、信用評估和信用發布為主要內容的中小企業信用制度，加強擔保機構和協作銀行之間、擔保機構之間業內信息的交流，提高數據交流和信息共享度，實現中小企業信用信息查詢、交流和共享。第二，中小企業本身要重視信用意識的培養，應具有將信用作為無形資產來經營的理念。第三，除了建立和發展中小企業的信用體系外，政府還有必要維護和管理信用秩序，即打擊虛假信用，嚴懲騙取信用等信用欺詐行為，對信用信息失真的企業和中介機構一定要根據相應法律加以懲治。

(四)健全相關的法律法規。

加快制定和改善擔保行業運行的法律法規建設，盡快出臺信用擔保方面的法規和管理制度，對擔保機構的行業定位、業務性質、組織機構、資金來源、服務對象、業務范圍、監督管理以及相關主體的權利和義務等內容加以進一步明確。在資格認定、準入制度、行為規范、法律責任及風險承擔等方面做出明確規定，使擔保機構的存在、運作和發展有法可依，為中小企業信用機構的建立和發展奠定法律基礎，進一步促進全國中小企業信用擔保機構的規范化發展。

(作者單位:安徽大學經濟學院)