淺析企業資金管理問題及對策

摘要:資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是企業財務管理的核心內容，企業資金管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。隨著市場競爭的日趨激烈，企業面臨的生存環境愈加復雜多變，企業資金在管理理念、管理模式、管理手段等方面面臨著嚴峻的挑戰。因此，如何加強資金管理，提高資金使用效益，是每個企業所面臨的重要課題。

關鍵詞:企業;財務資金;管理;措施

中圖分類號:F273.4 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2010)26-0214-02

企業資金從貨幣資金形態開始，順次通過購買、生產、銷售三個階段，分別表現為固定資金、生產儲備資金、未完工產品資金、成品資金等各種不同形態，然后又回到貨幣資金形態。從貨幣資金開始，經過若干階段，又回到貨幣資金形態的運動過程，就是資金循環;企業資金周而復始不斷重復的循環，叫資金周轉。

資金是企業的命脈。資金管理主要涉及的方面包括融資、現金流管理、風險控制和管理、衍生品交易、利匯率管理、流動性管理、電子系統管理及銀行關系管理等。資金管理貫穿于企業生產經營的始末，隨著企業規模的擴大，資金管理對于一個公司的平穩發展起到了重要的作用。企業要進行生產和經營，必須擁有一定數量的資金，才能保證生產和經營的正常運行。企業資金管理被視為價值產生的源頭。貫穿于企業管理全過程的是資金，缺乏資金企業將喪失最基本的生存權利，更談不上企業發展。但是，在實際的操作過程中，資金管理一直被認為是低風險的，因此，很少有企業愿意花上大量的人力和財力對其進行管理。由于資金鏈的斷裂而導致企業生產經營難以為繼的案例屢見不鮮。

一、目前企業資金管理中存在的主要問題

(一) 資金管理水平低，配置不合理，使用效益差

目前，不少企業一方面資金緊張，但另一方面資金占用較多，資金的運營效率較低。大部分企業在資金使用過程中，集中管理與內部多層次管理機構分散占用資金的矛盾突出，導致資金使用效率低下?盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃，但很多企業都不能做到完全按計劃進行資金運轉，導致計劃的可操作性差，使企業的資金管理變得盲目，影響企業資金的正常周轉。有的企業銀行賬戶多，存在大量的閑置資金;有的企業在對外投資方面沒有經過嚴密的可行性計策，投資隨意性較大;有的企業存在大量的存貨，存貨資金沉淀，造成資金呆滯，資金運營效率較低。

(二)資金流轉過程中缺少嚴密的監督管理制度

在以往的企業管理體系中，資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金使用的客觀反映和分析。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業所有者和管理決策者希望能及時追蹤和分析企業在生產經營過程中資金的使用情況。 目前一些企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層存在著對各資金流轉環節監督不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞資產等問題突出。企業盡管設置了一些監督職能，也制定了內部控制制度，但往往違反制度的首先是企業的管理層。一些企業在重大投資等問題上還沒有形成或已經形成但并不執行有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節。雖然實施了資金統一管理模式，強化了預算和計劃，但針對企業資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財務風險。還有一些企業領導只重視經營，卻對企業財務狀況說不清，而財務人員往往處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務問題，使內部財務控制制度的監督流于形式。

(三)企業重視利潤指標考核，形成的三角債情況嚴重

隨著企業競爭的加劇，企業為了實現銷售目標，為了占有市場，采用賒銷方式銷售也越來越多，這就不可避免地造成企業間的貨款相互拖欠，形成了企業之間的三角債，資金收回相互牽連，致使企業資金難以到位。由于市場的激烈競爭，一些企業的經營遇到困難甚至倒閉，這就不可避免地形成債權企業的呆賬、壞賬，延緩了資金周轉速度，影響了企業的生產經營。

在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此，資金管理是企業財務管理的核心內容。所以，企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，提高企業經濟效益，加強資金管理。

二、企業資金管理對策

(一)對資金進行全面預算，提高資金使用效益

資金預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證，也是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。資金的預算管理是資金管理的核心內容，資金預算管理是由資金預算編制、預算調整及執行跟蹤管理、監督考核等三部分組成。資金管理具有舉足輕重的作用，而資金預算管理更是重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。推行全面預算管理制度，保障企業資金有序流動，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中。

(二)健全企業內部監督管理制度

企業必須要制定財務管理制度，使財務人員有章可循。財務人員要嚴格按財務制度辦事。企業應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。嚴格用款審批制度，特別是大額的資金流動一定要經過層層的審批。資金的監督重點是預算的執行情況、項目完成情況和資金的使用效益，同時要監督預算的合理性、合法性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性。企業要健全內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，將更多的精力放到管理審計中去，強化資金的事中控制，保證企業資金經營活動都在嚴格的程序下進行。

(三)加強應收賬款的管理，降低壞賬風險

在市場經濟激烈的競爭環境下，因為這樣那樣的因素，企業不可避免地會產生應收賬款，因為市場經濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務，所以，企業應盡量減少產生壞賬的機會。企業必須細分市場，找準自己的市場定位，發揮優勢，科學合理地篩選業務，更要對客戶信譽度進行了解分析，選擇有實力、有信譽，比較注重自身社會形象的客戶;提高產品質量，減少客戶以產品質量等問題拒付貨款而產生的應收賬款;從調整產品結構、改變經營模式、提高競爭能力等角度，降低應收賬款比率;要制定催收計劃，由專人負責催收。把賬款是否收回與員工個人的考核、獎罰聯系到一起，做到從源頭防止不良債權的形成，責權利掛鉤，責任明確，嚴格考核，獎罰分明，提高銷售人員和催討人員的積極性和效果。要從源頭上減少壞賬的產生，降低三角債的影響;減少企業資金的損失，提高應收賬款周轉率。

(四)加強現金流量分析及預測制度

現金流量是企業生存和發展的命脈，現金流量反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出。明確現金流量在企業管理工作中的核心地位，要把現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，對企業的現金流量表進行科學的分析，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。通過對企業現金流量的分析，可以反映資金的取得來源和資金的流出用途，反映企業資金流轉狀況。企業應嚴格控制現金流出，要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。通過對現金流量表和資產負債表、損益表結合起來分析，可以對企業的資金使用情況作出較全面、正確的評價，從而對企業的生產經營作出正確的分析評價，促進企業的健康發展。

(五)加強企業資金安全管理

企業資金的安全性是任何企業資金管理過程中不可忽視的一個事項，資金配置、資金效率都要建立在首先保證其運行安全的基礎之上。企業資金安全管理的關鍵是建立安全保障機制，并保證這一機制有效運行。要將企業資金的進出、調動、內部周轉等建立在企業的嚴格控制之下，建立合理的審批授權制度、復核制度、授信制度、結算制度、盤點制度等相關的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用，嚴防擅自挪用轉移資金甚至侵吞資產等情況的出現;盡量避免投資決策的隨意性;嚴防企業不顧自身的能力和發展目標盲目投資、熱衷于鋪新攤子、投資失誤多、損失嚴重等這些情況的出現，盡一切可能采取有效措施規避或降低資金損失的風險。

企業要在當今激烈的市場競爭中獲得一席之地，就要在發展的各個時期擁有順暢的資金鏈。推行以資金管理為核心的財務管理工作更有利于實現企業管理目標;加強企業資金的管理可以加速資金的周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，使之運轉自如。因此，各企業都應高度重視自身資金管理，加強資金管理，更好地促進企業的健康高速發展，保障生產經營活動正常運轉，創造企業的最大效益，使企業在日趨激烈的競爭中立于不敗之地，使企業做大做強。

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