論資產評估風險管理

摘 要:我國資產評估行業在快速發展的同時存在著許多亟待解決的問題。資產評估法律、法規缺乏，在資產評估機構自身的內部質量控制和風險控制上存在很多隱患，資產評估人員的風險控制技能有待提高，由此帶來的評估風險對資產評估工作的影響越來越大，研究和防范資產評估風險成為當前資產評估行業亟待解決的重大問題。

關鍵詞:資產評估;評估風險;風險管理

中圖分類號:F23

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)08-0040-01

1 資產評估風險及其構成

1.1 資產評估風險及其構成

資產評估風險是指由于主客觀原因，導致評估人員所評估的資產價值區間與其實際價值發生重大偏離，資產評估風險可以分為外部風險和內部風險兩部分。

1.2 資產評估風險管理

資產評估風險管理是指以風險識別、風險估測、風險評價等風險管理的程序為基礎，綜合運用多種方法對資產評估活動風險實施控制，以將資產評估風險降到可控程度的管理活動。風險識別是評估機構對各項業務開展可能面臨的風險因素的識別，是對資產評估的風險環境的基本認識。風險估測與評價是對風險水平的分析和和總體估測，在很大程度上依賴與評估人員的專業判斷。

2 資產評估風險管理存在的問題

2.1 資產評估風險管理缺少完善的法律支持

我國當前還沒有專門的資產評估法，資產評估方面的最權威法律文件是《國有資產評估管理辦法》，該法規在我國資產評估工作中具有重要意義，促進了我國資產評估工作的順利開展，但是隨著經濟社會的發展，暴露出許多問題。

2.2 資產評估機構自身存在很多缺陷

從我國資產評估機構的發展過程來看，許多資產評估機構是在資產評估服務市場需求快速增加的情況下，由原來經營業績不好的會計師事務所、稅務代理機構等演變過來的，本身存在著機構規模小，管理混亂，執業水平低等缺點。

2.3 資產評估人員職業能力有待提高

資產評估活動的主體是資產評估人員，人員素質的高低對資產評估風險有著重大影響。當前我國資產評估人員專業知識和實踐經驗不足，業務技能不高，對情況的發展變化和業務活動的復雜性認識不充分，無法應對錯綜負責的評估事項。評估人員的職業道德水平不高，缺少應有的職業謹慎，在評估程序、資料搜集、市場調查等方面不現場獲取信息，影響資產評估質量，甚至與委托方串通舞弊，違背職業道德和執業紀律，致使評估結果成為委托方造假的工具。

3 完善我國資產評估風險管理的建議

3.1 健全資產評估法律體系法律環境

健全的資產評估法律體系是資產評估得以順利進行的基本條件，針對我國資產評估法律的現狀，應從制定資產評估的相關法律入手，盡快制定《資產評估法》、《注冊資產評估師法》和《資產評估基本準則》。明確資產評估業的管理體制，資產評估人員的法律地位及職業道德，資產評估程序及評估方法;資產評估違法行為及其處罰;資產評估收費制度等。以法律形式明確規定評估機構及注冊評估師的監督指導機構，明確資產評估技術準則、職業道德準則、質量控制準則和后續教育準則等。制定評估機構和評估人員資質管理法規，對不同資質的資產評估機構規定相應的業務范圍和職責，減少委托方選擇的盲目性，保障委托方的利益。

3.2 完善資產評估行業的管理和監控體制

要加強中國資產評估協會在資產評估行業自律中的重要作用，做好廣大評估機構和工作人員與政府的溝通工作，在加強行業監督和管理工作的同時，積極履行為廣大評估從業人員服務的只能。在行業協會的領導下，建立專業資格評級制度，定期進行資格評審，并根據評估機構的資質規定可以受理的業務范圍。建立資產評估質量監控體系和資產評估質量控制機制。通過成立評估質量監督委員會，對行業監控進行評估，并結合政府及相關行業的監控機制對資產評估提出法定要求和專業要求，對評估行業的評估質量進行檢查、處罰。

3.3 建立資產評估師責任風險保險制度

注冊評估師職業責任保險制度在實施中得到日益完善，在評估風險管理中發揮著越來越重要的作用。我國應當充分借鑒國際上的先進經驗，結合國內實際情況建立我國自己的注冊資產評估師職業責任保險制度。由于我國的資產評估機構業務能力參差不齊，承擔法律訴訟責任的能力普遍較弱，資產評估行業具有很大的隱藏風險，為了保障評估報告使用者的合法權益，在資產評估行業實施強制性保險方式很有必要。

3.4 培養資產評估專門人才

建立系統的資產評估教育體系是培養高素質資產評估人才的基礎。建立學歷教育與資格準入制度相結合的資產評估資格認證制度，通過高等教育階段進行資產評估專業基礎教育，利用資格考試和執業資格提高資產評估人員的執業能力和道德素質，開展多種途徑的后續教育促進資產評估人員的知識更新和技能培訓。

參考文獻

[1]汪海粟.資產評估風險界定及防范體系[J].中國資產評估，2002，(6).

[2]徐海成.論資產評估執業風險及其管理[J].中國資產評估，2002，(4).