城市商業銀行平衡計分卡適用性分析

摘要：目前，中國城市商業銀行發展形勢喜人，但是由于城商行是基于某些特定的歷史原因而形成的，所以，必然存在著一些天生的缺陷。平衡計分卡理論產生于20世紀90年代，是最具影響力的現代管理理論之一，試圖對中國城市商業銀行運用這一理論走出困境進行了適用性分析。

關鍵詞：城市商業銀行；平衡計分卡；適用性

中圖分類號：F830.1文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2010）34-0066-02

一、引言

近年來，中國城市商業銀行迅猛發展，尤其是地處長三角地區的城商行，如上海銀行，以及浙江省內和江蘇省內的城商行，此外還有北京銀行，這些城商行不僅盈利能力較高，資產質量優良，而且客戶認同感也比較高。但是，由于中國城市商業銀行是基于特定的歷史原因而發展起來的，所以仍有很多城商行處于非常艱難的境地，甚至不得不走向破產的道路，例如汕頭商業銀行。20世紀80年代中期至90年代，城市信用社在適應經濟發展的潮流而迅速成長的同時，卻在經營管理中背離了期初的業務定位，辦成了地方性的小型商業銀行，并且出現了規模小，資金成本高，經營風險較高等問題，為此，經國務院批準，將部分城市信用社組建成了地方性的股份制商業銀行，命名為城市合作銀行，直到1998年才改為城市商業銀行。基于這樣的歷史背景，中國城市商業銀行天生就存在一些缺陷，主要集中于以下幾點：不良資產率較高、資本充足率較低、盈利能力較低、客戶認同感較低、經營區域性限制較強、優秀人才較為缺乏、產品創新能力較低等[1]。城市商業銀行當然不希望坐以待斃，存在的問題很清楚，關鍵是要找到解決問題的方法，運用一種切實有效的工具來真正的將解決問題的辦法付諸實施。

平衡計分卡是由美國學者羅伯特·卡普蘭（Robert S.Kaplan）和戴維·諾頓（David P.Norton）在1992年創立的，發展至今，已經成為最偉大和最具影響力的管理學說之一。兩位學者開創性的設計了平衡計分卡模型，從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個方面設計了指標考核體系，十幾年來，兩位學者不斷遞進和深入，逐步將平衡計分卡由單純應用于績效考核過渡到應用于企業戰略管理和戰略績效管理當中，并且明確指出平衡計分卡不只是單純地進行績效測評，而且還與企業愿景、使命和戰略相關聯，是有助于企業實現遠景目標的戰略管理體系。很多案例證明，正確恰當的運用這一管理工具，可以切實地將戰略真正付諸日常的實際工作當中，遠景、使命和戰略將不再僅僅是束之高閣的擺設，銀行成功運用這一工具的案例在國外如北歐銀行[1]，在國內如光大銀行太原分行。

對于處在發展困境中的中國城市商業銀行，平衡計分卡是否是一個不錯的選擇呢？

二、城市商業銀行平衡計分卡適用性分析

1.平衡計分卡通過構建戰略地圖可以將城商行存在的諸多問題連接成具有內部因果關系的邏輯框架。前文所述，中國城市商業銀行天生就存在一些缺陷，那么這些缺陷是彼此孤立的嗎？不是。把這些看似沒有關系的問題連接起來，可以找到問題之根本，可以將解決這些問題的措施彼此相連，從而實現問題的全面解決，不至于顧此失彼。

平衡計分卡理論體系中的戰略地圖是通過明晰能力素質、業務流程、客戶以及股東之間的因果關系來描述出企業整體戰略的一種邏輯框架[2]。戰略地圖的制定有四個維度：財務維度、客戶維度、內部流程維度、學習與成長維度，并且這四個維度在戰略地圖中存在著緊密的內部因果關系。企業達到了人力資本、信息資本和組織資本（學習與成長維度）的目標要求，就可以建立較為完善的內部流程[1]，各個流程運行良好就可以吸引更多的客戶，達到一定的客戶滿意度，進而就可以實現企業的財務目標。

可以發現，上文所述的中國城市商業銀行存在的諸多缺陷都可以歸為平衡計分卡中的某一個維度。不良資產率、資本充足率和盈利能力可以歸為財務維度，客戶認同感和經營地域性可以歸為客戶維度，產品創新能力可以歸為內部流程維度，優秀人才問題可以歸為學習與成長維度。如此，就把城商行的諸多問題通過戰略地圖和平衡計分卡緊密的聯系在了一起，這樣，解決了其中某個問題，其他問題也會迎刃而解。所以，城市商業銀行如果運用平衡計分卡理論來進行管理和解決問題，不失為一個很好的選擇。

2.平衡計分卡可以幫助城商行將戰略措施轉化為實際行動。不僅僅是城市商業銀行，任何組織或者個人或多或少都會存在著將實際行動與戰略目標相互脫離的問題，戰略目標成為一句口號的企業大有所在，惰于實施戰略會嚴重影響企業的進一步發展。而處于快速發展階段的中國城市商業銀行如何將解決缺陷的戰略措施付諸切切實實的行動，也是城商行需要重點考慮的問題。

平衡計分卡理論通過幫助企業建立戰略中心型組織，將戰略放在了管理流程的核心位置。該理論不僅注重于如何科學的制定組織戰略目標，而且更注重于達成目標的途徑，這種途徑就是戰略行動方案。該理論指出，戰略性行動方案就是促使企業改變狀態的外力，它將克服慣性和變革的阻力，促進組織積極采取行動[4]。戰略性行動方案要求每個維度的目標都至少要有一個行動方案來支撐，同時這些行動方案要綁定到每個戰略主題，形成整體的行動方案組合[4]。此外，必須給每一個戰略主題的行動方案組合提供人員和資金，并且還要設定戰略執行的責任制，指派主題責任人，建立主題團隊[4]。可以看到，這一系列的步驟都是將企業戰略貫穿于各個層級的實際行動當中，避免戰略與行動的相互脫節，確保企業的戰略和日常工作能緊密地聯系起來。

中國城市商業銀行也可以運用平衡計分卡理論將其戰略轉化為每個人的日常工作，實現從理論到實踐的偉大飛躍。

3.平衡計分卡通過組織協同創造的企業合力可以適應小型城商行并購重組和大型城商行跨區域開辦新機構的區域

擴張性要求[5]。中國銀監會主席劉明康曾經指出：“城市商業銀行要提高市場競爭力和可持續發展能力，當前及今后幾年城市商業銀行主要方向是重組改造和聯合……鼓勵各行在整合現有資源的基礎上，按照市場規則和自愿原則進行聯合并購，實現優勢互補和資源整合。”[1] 劉明康主席為中國城商行的發展指明了一條道路。前文已經指出，中國城市商業銀行面對的困境之一就是經營區域性較強，即經營和管理局限于某一特定區域，這種地域的局限性增強了城商行的地域風險，不利于化解其不良資產，而且要受當地政府影響力的干擾，尤其是對于小型城商行來說，這種地域的局限性更為明顯。面對這一問題，大型城商行選擇了在異地建立分支機構，例如上海銀行，還有發展中的北京銀行、天津銀行；小型城商行由于沒有建立異地新機構的能力，于是選擇了并購重組，例如徽商銀行、晉商銀行。可見，跨區域經營已經成為中國城市商業銀行的發展趨勢，但是，建立新機構以及形成各地城商行的聯盟之后，如何將各機構或者單位協同整合起來，共同為總行服務，成為城商行面臨的主要問題之一。

平衡計分卡恰恰可以解決這一問題，因為平衡計分卡理論將組織協同視為企業經濟價值的來源，即擁有多個業務單位和支持單位的企業必須通過整合與協同所有分散的單位，使得各單位聯合創造的新價值要大于各單位無總部指揮和干涉時所單獨創造的價值總和[6]，也即達到1+1>2的效果。而平衡計分卡理論通過四個維度構建起來的戰略地圖和平衡計分卡將各個單位都緊密的聯系在一起，并把公司的戰略重點與各業務單位進行有效溝通，各業務單位制定的自己的戰略地圖和平衡計分卡都是在總公司戰略地圖和平衡計分卡的基礎上構建起來的，因此，各單位只要按照這一戰略執行，就不會背離總公司，總公司也可以非常容易的了解和監督每一個單位是否都有效執行了總公司的重點戰略工作。

因此，處于跨區域經營的中國城市商業銀行完全可以運用平衡計分卡理論制定一套可以協同各個單位的治理框架，幫助城商行創造經濟價值。

三、總結

綜上所述，平衡計分卡理論可以幫助中國城市商業銀行走出發展的瓶頸，但是，城商行要運用平衡計分卡理論解決問題需要注意不能照搬照抄，一定要建立符合自身實際情況的平衡計分卡理論體系，這是落實科學發展觀的必然要求，也是實現理論和實際相結合的必然要求。

參考文獻：

[1]楊家才.中國城市商業銀行并購與重組:徽商銀行模式研究[M].北京:中國人民大學出版社，2006:1-16.

[2][美]羅伯特·卡普蘭，戴維·諾頓.戰略中心型組織[M].上海博意門咨詢有限公司，譯.北京:中國人民大學出版社，2008:21.

[3][美]羅伯特·卡普蘭，戴維·諾頓.戰略地圖——化無形資產為有形成果[M].劉俊勇，孫薇，譯.廣州:廣東經濟出版社，2005，(6):43-45.

[4][美]羅伯特·卡普蘭，戴維·諾頓.平衡計分卡戰略實踐[M].上海博意門咨詢有限公司，譯.北京:中國人民大學出版社，2009:88-105.

[5][美]羅伯特·卡普蘭，戴維·諾頓.平衡計分卡——化戰略為行動[M].劉俊勇，孫薇，譯.廣州:廣東經濟出版社，2004:17-30.

[6][美]羅伯特·卡普蘭，戴維·諾頓.組織協同——運用平衡計分卡創造企業合力[M].上海博意門咨詢有限公司，譯.北京:商務印書館，2006:1-28.

Analysis of the Applicability of Balanced Scorecard for City Commercial Banks

LIU Lei

（Tianjin University of Commerce，Tianjin 300134，China）

Abstract： At present，city commercial banks are in a satisfactory development，but because their formation is based on some specific historical reasons，inevitably there are some inherent flaws.Balanced Scorecard is produced in the 20th century 90’s，the most influential of modern management theory.This article attempts to analyze the applicability for China’s city commercial banks using this theory to be out of the woods.

Key words: city commercial bank; balanced scorecard；practical[責任編輯 陳麗敏]