我國社會養(yǎng)老保險基金籌資模式淺析

[摘 要] 當前我國正處于經(jīng)濟體制轉軌的時期，經(jīng)濟高速發(fā)展的同時人口老齡化問題也愈演愈烈。因此，建立和完善社會養(yǎng)老保障制度，尤其是社會養(yǎng)老保險基金籌資模式，對于構建中國特色的社會主意和諧社會和保障中國經(jīng)濟持續(xù)、健康的發(fā)展將起到重要的促進作用。本文主要通過對部分積累制、完全積累制和現(xiàn)收現(xiàn)付制等三種主流的社會養(yǎng)老保險基金籌資模式各自的利弊分析，并結合中國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，為中國社會養(yǎng)老保險基金籌資模式的選擇與完善提供建設性意見。

[關鍵詞] 養(yǎng)老保險 籌資模式 現(xiàn)狀 策略

一、引言

聯(lián)合國有關測算數(shù)據(jù)顯示，我國老齡化系數(shù)將從2000年的10.1%上升到2050年的29.98%，我國的老人贍養(yǎng)率(65歲及以上人口與15歲至64歲人口之比)將從1997年的11%上升到2030年的25%和2050年的36 %。而根據(jù)我國計劃生育委員會的預測，我國60歲及60歲以上老人將從2000年的1.3億增長到2030年的3.57億和2050年的4. 5億，而人口老齡化程度將從2000年的10. 26%上升到2030年的23. 25%和2050年的28. 19 %。另一方面根據(jù)我國2008年全國人普查數(shù)據(jù)顯示，截至2008年我國總人口數(shù)已達132802萬人，其中65歲及以上人口達10956萬人，占總人口比重8.3%，老年撫養(yǎng)比為11.3%，這也意味著我國已經(jīng)完全步入老齡化社會。由此可見，我國老齡化問題以及老齡化社會形勢異常嚴峻。因此我們完全有必要將人口老齡化長期作為一個重要的社會經(jīng)濟問題加以深入分析與研究，其中如何選擇成功地選擇與完善我國的養(yǎng)老保險籌資模式來有效解決老齡人口贍養(yǎng)的資金來源問題，無疑最為緊迫。對于養(yǎng)老保險基金籌資模式的深入分析與正確的選擇將有助于緩解我國的人口老齡化問題。

二、我國社會養(yǎng)老保險基金籌資現(xiàn)狀分析

1.基金的原始積累及個人賬戶空賬問題突出

自我國養(yǎng)老保險制度建立以來，長期資金短缺一直是我國社會保障制度完善和正常運行的主要制約因索，統(tǒng)籌養(yǎng)老金一直存在較大的缺口，無法有效地滿足統(tǒng)籌養(yǎng)老金需求(見表1)。由于我國在計劃經(jīng)濟時期國家把勞動者的大部分工資收入都轉移至建設支出，其中很大一部分就包括了該用于社會保障資金積累的。而在這部分勞動者退休或下崗之后，他們的養(yǎng)老金支付問題要通過當前的社會保障制度來解決，當前在職并參加養(yǎng)老保險的職工賬戶即因此而變成了空賬，但是由于過去并沒有相應的養(yǎng)老資金的積累，從而導致對職工的養(yǎng)老金支付需要和原始積累的缺乏形成了尖銳的矛盾。

2.社會養(yǎng)老保險隱性債務突出

現(xiàn)已經(jīng)步入老齡化社會，且隨著我國老齡化階段的進一步發(fā)展，老年人口在總人口中的比重將從2000年的10.1%持續(xù)上升到2050年的29.98%，老齡化發(fā)展如此迅速的局面意味著在未來20-50年之間政府將而臨巨額的養(yǎng)老保險金的支出。而隨著時間的推移以及人類社會保障需求水平的提高，這類隱性的統(tǒng)籌養(yǎng)老金缺口將完全有可能轉變?yōu)楝F(xiàn)實的債務，這對現(xiàn)階段己經(jīng)背上了債務負擔的社會養(yǎng)老保險制度無疑是一個更加嚴峻的考驗，將嚴重影響我國經(jīng)濟社會的穩(wěn)定發(fā)展。

3.社會覆蓋面較窄，職工參保率低

作為一項公共事業(yè)性質(zhì)的基本養(yǎng)老保險制度，其廣泛覆蓋性應該是一項基本的要求，而在現(xiàn)階段我國長期二元社會的基本國情下，基本養(yǎng)老保險制度的實施已經(jīng)被人為的扭曲。其主要表現(xiàn)主要在三個方面:第一，目前我國社會基本養(yǎng)老保險的覆蓋區(qū)域主要還是集中于城鎮(zhèn)，而占我國總人口數(shù)比重近七成的廣大農(nóng)民，沒有完全被包括在社會基本養(yǎng)老保險的范圍內(nèi)。第二，在目前部分積累制這種基本養(yǎng)老保險籌資模式下，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基本上也只是覆蓋城鎮(zhèn)國有企業(yè)、集體企業(yè)，對于民營、外商獨資以及中外合資的職工，私營企業(yè)的職工，個體工商戶和自由職業(yè)者，很多只是名義上被要求參加基本養(yǎng)老保險，但事實上并沒有參加基本養(yǎng)老保險或者雖參加了養(yǎng)老保險，但個人并沒有繳納或持續(xù)繳納養(yǎng)老保險費，因此就形成了名義上的社會養(yǎng)老保險高參保率。

三、現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式存在的問題

1.現(xiàn)行社會養(yǎng)老保險繳費制度不盡合理

我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險籌資主要是采用社會統(tǒng)籌和個人賬戶兩者相結合的模式，其中主要還是依賴繳費制，而這種繳費制形式一旦因繳費不足而無法滿足該時期內(nèi)養(yǎng)老金的支出，就會導致整個養(yǎng)老保險收支系統(tǒng)的不平衡，并影響整個養(yǎng)老保險體系的正常運轉。根據(jù)權利與義務互為基礎的原則，養(yǎng)老保險資金的積累應該由政府、企業(yè)和個人共同負擔，但是現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險基金的資金積累來源卻主要體現(xiàn)于企業(yè)和個人的繳費，國家的責任卻主要體現(xiàn)在允許企業(yè)和個人繳費在稅前列支。從現(xiàn)階段的參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)、退休人數(shù)與增長人數(shù)(見表2)來看，僅靠企業(yè)和個人繳費已經(jīng)無法滿足日益增長的需要，因此對于養(yǎng)老保險的資金來源，有必要對其繳納的結構進行調(diào)整，政府應該進行積極干預，承擔起應付的轉制成本，做出新的制度安排。

2.籌集方式不規(guī)范、法律保障不健全，繳費機制不統(tǒng)一

我國現(xiàn)行社會保障資金在籌集上主要由各地區(qū)根據(jù)各自的經(jīng)濟和社會發(fā)展水平自行制定具體籌資辦法和比例，其中以養(yǎng)老保險統(tǒng)籌為例:上海市規(guī)定的統(tǒng)籌比例是25. 5%，北京市、天津市是18%，河北省是16%，而浙江省最低為12%。事實上，這種籌資方式在實際執(zhí)行過程中，導致不同地區(qū)、不同行業(yè)以及不同部門之間的負擔差異，進而阻礙了公平的競爭環(huán)境的形成，不利于養(yǎng)老保險制度的健康發(fā)展。這種制度的另一個弊端就是使得各地區(qū)各自為政，地方財政和企業(yè)的負擔水平差異，從而社會保障的社會性未能得到充分體現(xiàn)，降低了統(tǒng)籌基金分擔社會風險的能力。

3.多支柱養(yǎng)老保險籌資體系結構缺乏足夠的合理性

多支柱養(yǎng)老保險融資體系是指“三支柱”養(yǎng)老保險模式，具有較低的財務風險，本質(zhì)是利用勞動力市場和資本市場組合對現(xiàn)收現(xiàn)付部分及積累部分的風險分解，以使得總的財務風險得以更好地分散。我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險體系主要由基本養(yǎng)老保險計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃和個人養(yǎng)老保險計劃三個不同層次組成，而目前該體系結構表現(xiàn)出嚴重的失衡性，尤其是企業(yè)年金發(fā)展的嚴重滯后，主要表現(xiàn)在覆蓋范圍過于窄小，年金規(guī)模過小。根據(jù)我國勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報有關數(shù)據(jù)顯示，截至2008年底，我國企業(yè)年金制度覆蓋人數(shù)為1038萬人，占全國參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)的4.74%，參保企業(yè)為3.3萬戶，年末企業(yè)年金基金累計結存1191億元;而截至2009年底，我國企業(yè)年金制度覆蓋人數(shù)為1179萬人，占全國參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.01%，參保企業(yè)為3.35萬戶，年末企業(yè)年金基金累計結存2533億元。盡管企業(yè)年金的參加人數(shù)和企業(yè)以及年金積累額每年都有提高，但現(xiàn)僅占全國1.8億參加基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)的5%左右，與發(fā)達國家如丹麥幾乎100%、荷蘭85%、英國60%等相去甚遠，而且就企業(yè)年金規(guī)模而言，與幾乎任何一個發(fā)達國家相比，我國企業(yè)年金占目前GDP和退休收入的比重都是最低的。

4.現(xiàn)行養(yǎng)老保險籌資模式的統(tǒng)籌層次過低

目前我國大多數(shù)省份的社會基本養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次多在市級，有一部分省份還未實現(xiàn)省級統(tǒng)籌。由于歷史等各種原因，這種低層次的統(tǒng)籌方式一定程度上導致了養(yǎng)老保險繳費率在各地差別很大，嚴重加劇了各地區(qū)之間發(fā)展的不平衡，并大大削弱到養(yǎng)老基金的整體抗風險能力。由于各地區(qū)的繳費率的差異和繳費負擔的不平衡，又導致各地區(qū)間社會平均工資的巨大差異，這也不僅加大了各地區(qū)之間的經(jīng)濟發(fā)展水平的不平衡也極不利于各省區(qū)之間勞動力的合理流動，而基礎養(yǎng)老金的一般計發(fā)標準又與各地的社會平均工資掛鉤，各地會由于利益驅(qū)動和利益防范的沖突阻礙養(yǎng)老保險關系的順利轉移，一方面在職人員想往退休高待遇的地方流動，而另一方面，待遇高的地方又會設立人員流入壁壘以阻止自身變?yōu)楦呃淆g化的老年城市。這些都市低水平統(tǒng)籌層次帶來的后果，低費率地區(qū)又不愿分擔高費率地區(qū)的養(yǎng)老負擔，高待遇水平地區(qū)也不愿降低待遇水平，而這樣的后果直接阻礙了養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高。

四、我國社會養(yǎng)老保險籌資模式提升策略

1.建立與完善繳稅制模式

繳稅制相比于繳費制和儲蓄制更具有更高的強制性和約束效果，并且通過稅收的方式籌集社會養(yǎng)老保險資金不僅有利于增強資金籌集的剛性，增加資金來源的社會透明度，最大程度上保證資金來源的穩(wěn)定性，也有利于進一步擴大社會保險的覆蓋面，提高養(yǎng)老保險資金統(tǒng)籌的層次，并且這也是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。我國的養(yǎng)老保險存在的最突出的問題就是養(yǎng)老保險資金的籌措問題，因此只有從根本上改革現(xiàn)行社會養(yǎng)老金籌資方式，才能更好地為我國的社會養(yǎng)老保險事業(yè)提供堅實的資金保障，及時足額地提供資金來源。我國應當借鑒世界各國征收社會保障稅的經(jīng)驗，從我國所處的實際環(huán)境出發(fā)，盡快采取稅收的方式籌措社會保障資金。

2.建立并完善監(jiān)督管理機制

解決了資金的來源問題，從養(yǎng)老資金來源到資金的具體籌集，應有一個完善的監(jiān)督和管理機制，養(yǎng)老保險制度本身需要規(guī)范，政府和財政對養(yǎng)老保險的管理也必須規(guī)范。社會保障資金的籌措應以健全的法律體系為基礎，世界各國社會保障籌資的一條很重要的成功經(jīng)驗是各項社會保障法律比較健全，依法籌資，依法保障。目前，我國社會保障法制建設先大不足，除了對殘疾人、婦女、老年人權益等方面頒布了相應的法律外，社會保障的主要領域如社會保險、社會救助等至今沒有法律。因此，我國的社會保障立法勢在必行。當前，我國正在向社會主義市場經(jīng)濟體制過渡，市場經(jīng)濟本身就是法制化經(jīng)濟，它意味著社會保障權益與義務的對等，所有社會保障籌資的具體操作規(guī)范都要通過法律的形式規(guī)定下來，因此我國有必要學習西方發(fā)達國家立法經(jīng)驗，加緊制定包括養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療等一系列符合我國國情、切實可行的社會保障法律，為開征社會保障稅提供法律依據(jù)。同時要對社會保障的支出和監(jiān)督方面進行立法，做到有法可依。

3.進一步完善多支柱養(yǎng)老保險籌資體系

我國多支柱養(yǎng)老保險籌資體系的缺陷主要在于“三支柱”之間嚴重的不合理性，主要在于第一支柱占據(jù)主要地位，第二支柱發(fā)展嚴重落后以及第三支柱缺乏足夠的規(guī)范管理。因此對于養(yǎng)老保險的改革應更加注重于擴大養(yǎng)老保險的覆蓋面和提高社會參保率，并確保基本養(yǎng)老保險金的按時足額發(fā)放，進一步增強基本養(yǎng)老保險支柱的抗風險能力，夯實第一支柱;完善企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度，尤其進一步建立和完善企業(yè)年金制度，協(xié)調(diào)管理各機構及明確各機構之間的具體工作職責，在建立效率優(yōu)先的基礎上，逐步提高企業(yè)補充養(yǎng)老保險水平，充分管理好第二支柱;加強統(tǒng)籌社會保險與商業(yè)保險相輔相成關系，逐步完善職工養(yǎng)老保險計劃，從而規(guī)范第三支柱。只有在充分發(fā)揮多支柱體系的基礎上才能實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的多重目標，才能更有效地應對普通存在的多重風險，發(fā)揮更大的靈活性，更好地適應不同主要目標人群的需要，增強社保制度的長效機制。

4.全面提高社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次

社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次的提高有助于有效防范養(yǎng)老統(tǒng)籌基金的支付風險、充分發(fā)揮養(yǎng)老基金的互助功能;促進企業(yè)繳費基數(shù)和費率的統(tǒng)一，緩解地區(qū)、行業(yè)以及企業(yè)之間費用負擔不均的矛盾;最大程度促進勞動力的自由流動，形成統(tǒng)一的勞動力市場和資源的優(yōu)化配置。對于為實現(xiàn)省級統(tǒng)籌地區(qū)沒首要目標就是實現(xiàn)統(tǒng)籌，各地應按照社會保障信息化全國性標準與規(guī)范，加大資金投入，加快建設社會保障信息服務網(wǎng)絡，建立以省為單位的集中式社會保障系統(tǒng);調(diào)整養(yǎng)老保險制度，遵循保證原有養(yǎng)老金權益的同時體現(xiàn)地方差別，利于勞動力的合理流動;設立省級養(yǎng)老金，統(tǒng)一繳費基數(shù)、比例和待遇水平，同時合理地方性養(yǎng)老金，體現(xiàn)地區(qū)差異。

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