淺析連鎖店的資金管理

連鎖經(jīng)營(yíng)是一種商業(yè)管理模式，有著規(guī)模眾多、門店分散、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、集中采購(gòu)、分散銷售、規(guī)模效益高等特點(diǎn)，各連鎖店在經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)識(shí)別系統(tǒng)及經(jīng)營(yíng)商標(biāo)、商品服務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理等方面是相同的，利用專業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)，使企業(yè)在資金、議價(jià)、物流、規(guī)模上形成較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，是連鎖經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)。但是，對(duì)連鎖店的投資需要大量的資金，連鎖店的采購(gòu)、庫(kù)存、銷售都需要大量的資金保障。因此連鎖店的資金管理在企業(yè)的管理中具有重要的地位。由于各個(gè)門店相對(duì)分散、地域分布廣、信息反饋不及時(shí)，容易造成在初始投資或后續(xù)管理上的很多漏洞，更有甚者，在資金管理上曾經(jīng)出現(xiàn)過門店收銀員攜款潛逃的事件。筆者根據(jù)在實(shí)際工作中遇到的一些問題，就如何合理地杜絕這些漏洞，談一談自己的看法。

一、建立資金管理的內(nèi)部控制，加強(qiáng)資金集中管理

一是加強(qiáng)和健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，減少和杜絕發(fā)生差錯(cuò)、舞弊、欺詐、貪污和挪用的情況，使資金管理人員在工作中有章可循，有規(guī)可依，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生，確保資金的安全和完整，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

二是建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。“用對(duì)人，用好人”，資金管理人員基本素質(zhì)和職業(yè)道德水平是資金安全完整的前提，提高資金管理人員的思想道德修養(yǎng)水平，在工作中做到“君子愛財(cái)，取之有道”，對(duì)公司資金和財(cái)產(chǎn)做到不貪不占。

三是針對(duì)資金業(yè)務(wù)處理過程中的特殊時(shí)間段，采取有效措施對(duì)資金進(jìn)行保護(hù)，規(guī)范資金管理，履行資金監(jiān)督。比如春節(jié)期間等社會(huì)治安不穩(wěn)定時(shí)期，收銀員、出納員存款、取款要兩人以上同行，互相保護(hù)和監(jiān)督。

四是加強(qiáng)資金管理，實(shí)行收支兩條線制度。門店所有的營(yíng)業(yè)收入必須每天存入指定的收入賬戶，門店不能坐支現(xiàn)金，門店正常的支出由公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一審批后打入指定支出賬戶。門店每天必須上報(bào)整體資金運(yùn)作日?qǐng)?bào)表，這樣可以使所有門店的營(yíng)業(yè)資金集中管理，提高資金的使用效率，防止資金沉淀，加快資金的周轉(zhuǎn)，同時(shí)便于了解門店費(fèi)用的支出和控制情況。

二、加強(qiáng)全面資金的預(yù)算管理

《禮記·中庸》說“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，企業(yè)的資金管理更是如此。加強(qiáng)全面資金預(yù)算就是把企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入資金預(yù)算管理范圍。

每年年末，連鎖店總部的相關(guān)部門和門店開始編制下一年的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，首先要分析當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，然后綜合考慮業(yè)務(wù)資金預(yù)算和投資決策預(yù)算，編制出企業(yè)全面的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，最后由總部各部門統(tǒng)一意見后，由總經(jīng)理簽字下達(dá)。

各門店凡是在預(yù)算范圍內(nèi)的成本費(fèi)用，每月由總部審批后撥入支出賬戶，由分公司統(tǒng)一支配;預(yù)算外的費(fèi)用支出項(xiàng)目，首先要書面報(bào)告總部，經(jīng)總部統(tǒng)一研究，同意后方可支出。全面資金預(yù)算制度不但能使總部及時(shí)掌握和監(jiān)督門店和投資項(xiàng)目的支出情況，而且有利于門店加強(qiáng)管理意識(shí)。

三、加強(qiáng)資金的運(yùn)作管理，提高資金周轉(zhuǎn)率

實(shí)行收支兩條線集中起來的企業(yè)資金，具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)，從而為資金管理和科學(xué)運(yùn)用提供了前提條件。那么，又該如何提高資金的利用效率及企業(yè)的效益呢?

首先，利用現(xiàn)代化的管理手段完善庫(kù)存管理?？偛扛鶕?jù)銷售范圍確定商品目錄，根據(jù)計(jì)算機(jī)的進(jìn)、銷、存系統(tǒng)對(duì)商品的采購(gòu)、配送、庫(kù)存、促銷活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控:控制商品購(gòu)進(jìn)的時(shí)機(jī)和進(jìn)價(jià)，保障充足的商品貨源，優(yōu)化庫(kù)存商品的結(jié)構(gòu)，加快庫(kù)存商品的周轉(zhuǎn)速度。堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰，對(duì)每一單品商品銷售情況進(jìn)行日、周、旬、月評(píng)比，對(duì)周轉(zhuǎn)速度慢、沒有促銷價(jià)值的商品實(shí)行銷售末位淘汰制。

其次，商品采購(gòu)采用信用結(jié)算。企業(yè)要根據(jù)商品的不同保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的付款賬期和付款形式，積極采用不同的信用等級(jí)和商業(yè)信用等結(jié)算方式，延遲付款，節(jié)約利息支出，進(jìn)一步提高資金使用效率。

再次，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控與分析。對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等各風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，實(shí)時(shí)監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低。

最后，要定時(shí)、定點(diǎn)積極開展內(nèi)部審計(jì)工作。開展內(nèi)部審計(jì)工作的目的是為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)的資金安全完整，同時(shí)資金預(yù)算的執(zhí)行、落實(shí)和控制在內(nèi)部審計(jì)的約束監(jiān)督下會(huì)得到更有力的保障。健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息的真實(shí)可靠。

(作者單位:鄭州市電子信息工程學(xué)校)