商業銀行關聯交易監管規制的國際比較與借鑒

　　為完善我國商業銀行審慎監督管理規則，規范商業銀行關聯交易行為，控制關聯交易風險，維護商業銀行的安全、穩健運行，銀監會早于2004年5月1日頒布了《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。自實施以來，《辦法》對商業銀行控制關聯交易風險、提高關聯交易管理水平起到了積極作用，但在執行過程中也存在需進一步關注與探討的問題。在比較與借鑒國外相對成熟的監管規制的基礎上，結合工作思考，本文提出完善我國商業銀行關聯交易規制建設與監管實踐的相關建議。
　　
　　商業銀行關聯交易監管規制的國際比較
　　
　　從一些主要國家和地區關聯交易立法規制的比較情況來看，國際銀行業關聯交易的監管規制主要涵蓋了以下幾方面的內容：
　　
　　關聯方的明確界定
　　關聯方的確認是認定和監管關聯交易的基礎，巴塞爾銀行監管委員會《核心原則評價方法》要求，法律或法規應對(關聯交易)“有關系的或有聯系的各方”有全面定義。監管機構可自主對銀行與其他各方之間存在的關系作出判斷。
　　香港金融管理局在其《監管政策手冊CR-G-9關聯貸款》之中規定，關聯人士包括：(1)董事及其親屬；(2)以委員會(如信貸委員會)成員或個人身份負責批核貸款申請的雇員，以及該雇員的親屬；(3)控權人或小股東控權人；若該等控權人或小股東控權人屬于個別人士，則包括其親屬；(4)認可機構或其任何控權人、小股東控權人或董事(若屬個別人士，則包括其親屬)以董事、合伙人、經理或代理人身份而有利害關系的商號、合伙或非上市公司；(5)由認可機構的任何控權人、小股東控權人活動時(若屬個別人士則包括其親屬)，擔任擔保人的個別人士、商號、合伙或非上市公司。
　　在新加坡，根據新加坡銀行法令第29(1)(d)節規定，關聯貸款的關聯方包括：(1)銀行的董事，(2)與銀行或其任何一位董事有合伙、經理或代理關系的任何公司，或由任何一位董事作為其擔保人的個人或公司；(3)董事無論是在合法或受益的情況下擁有超過50％股本的任何一家公司；或任何一家其董事控制了董事會決策的公司；但公司股票是在新加坡證券交易所或其他由金管局批準的交易所掛牌的上市公司以及這類上市公司的子公司除外；(4)任何被視為與銀行有關系的公司。
　　總體來看，雖然不同國家和地區對關聯方的認定標準存在一定差異。但其實質標準均是根據是否存在對銀行的直接控制、間接控制、共同控制和重大影響來確定，只是寬嚴程度有所不同。
　　
　　關聯交易的數量限制
　　巴塞爾銀行監管委員會《核心原則評價方法》要求，一國法律或法規應規定，或者監管機構有責任規定銀行對有關系和有聯系各方的統一或單項授信額度，并在評價銀行的資本充足率時從資本中扣減這類貸款，或要求這類貸款具備抵押。
　　國際銀行業對關聯交易的數量限制基本分為三類：一是限制單筆關聯貸款比例或數量。如：波蘭規定單筆貸款不超過總資本的25％，匈牙利為15％，新加坡對關系人的無擔保貸款限制在5000新元以下。二是限制關聯貸款總量比例。法國規定，若銀行向擁有金融企業集團10％以上股份的股東提供貸款的數額超過自有資本金的5％，須在銀行監管委員會備案。比利時規定，金融企業集團內信貸機構與其他成員開展的內部交易數額不得超過信貸機構自有資本金的25％。三是對單筆和總關聯貸款都進行限制。《美國聯邦儲備法》第23A規定，聯邦儲備系統會員銀行與單一附屬公司的內部交易總額不得超過銀行資本的10％，對其所有附屬公司的內部交易總額不得超過銀行資本的20％。
　　
　　關聯交易交易條件的公平性
　　巴塞爾銀行監管委員會《有效銀行監管的核心原則》原則10規定：“為防止關聯貸款帶來的問題，銀行監管者應確保銀行僅在商業基礎上向相關企業和個人提供貸款”。《核心原則評價方法》要求，法律和法規應規定，對有關系或有聯系各方提供貸款的條件(如信貸評估、期限、利率、還款時間表和對抵押品的要求)不得優于對無聯系方提供的同樣貸款的條件。
　　美國《聯邦儲備法》23B條款特別強調，商業銀行所從事的一切關聯交易必須按照“常規交易條件”進行。此外該條款還對銀行關聯交易的擔保物進行限制，將擔保物性質按一定的信用等級與銀行的授信額度掛鉤。
　　在英國，銀行可以按照商業原則為其董事和這些董事的關聯人員提供貸款、準貸款和擔保。商業原則的具體標準為：一是交易按照銀行的正常業務程序；二是與非關聯人士相比，此項貸款的條件并不優惠，金額也并不高。
　　新加坡金管局發布的《新加坡境內銀行、金融持股公司和保險公司的公司治理指引》第18條規定：
　　“此類貸款的條款和條件不得比同等情況下的非關聯貸款優惠。”
　　臺灣地區《銀行法》第33條規定，銀行為關聯方擔保授信，應有十足擔保，其條件不得優于其他同類授信對象。
　　此外，出于審慎監管的考慮，在對關聯貸款要求采取與非關聯貸款“一致的條件”或“不優于”的公平標準外，不少國家和地區還禁止無擔保的關聯貸款。
　　
　　對完善我國關聯交易監管規制的思考
　　
　　關聯方界定方面的完善
　　一是關聯自然人界定需進一步完善。《辦法》規定關聯自然人包括商業銀行的內部人及其近親屬，同時又明確“近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶”，這一規定與我國民事訴訟法、刑事訴訟法和行政訴訟法中近親屬的界定相比要寬泛的多。從立法的原意來看，近親屬界定的寬泛取向是為了最大程度地維護銀行及存款人的利益，但在具體執行中，近親屬界定的寬泛導致關聯法人界定中對“近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織”的確認也更為寬泛。從執行效果來看，目前涉及這一類型的關聯自然人和關聯法人只能被動依靠銀行內部人的主動申報，統計的準確性和監管的實際意義難以把握。而且部分外資銀行的外籍員工從個人隱私角度對此提出質疑。
　　二是考慮將監事列入關聯方。《管理辦法》在關聯自然人的界定范圍中未包括“監事”，事實上監事通過列席董事會發表意見對銀行的內部決策的影響是顯而易見的，日常監管實踐中也有銀行主動來咨詢是否應將監事列入關聯自然人范圍，因此從審慎監管角度出發可考慮將監事納入關聯自然人的范疇。
　　
　　關聯交易數量限制方面的完善
　　目前《辦法》在對商業銀行重大關聯交易的界定(與一個關聯方之間單筆交易金額占商業銀行資本凈額1％以上)和商業銀行對同一關聯方的貸款總額限定(對一個關聯方的授信余額不得超過商業銀行資本凈額的10％)方面都采取了限制相對比例的方式。這一安排并未考慮到不同類型銀行之間資本差異情況。對于資本日趨龐大的國有大型商業銀行而言，重大關聯交易和單一關聯貸款總額的標準可能過松；相反，對于一些規模偏小的城市商業銀行和外資法人銀行而言，此標準可能過嚴從而影響到商業效率。建議在劃分商業銀行資本規模檔次的基礎上，設置差異化的監管數量標準并考慮在重大關聯交易和單一或集團關聯貸款總額的標準方面引入絕對數量限額。
　　
　　關聯交易公平交易條件方面的完善
　　一是細化公平交易條件的內涵。《辦法》第3條規定：“商業銀行的關聯交易應當符合誠實信用及公允原則”，第4條第2款規定：“商業銀行的關聯交易應當按照商業原則，以不優于對非關聯方同類交易的條件進行。”這些交易條件方面的規定與國際銀行業的監管理念基本一致，但相關表述過于原則化，尤其是交易條件沒有明確界定，而授信類關聯交易的交易條件內涵往往又十分豐富。建議適時予以細化，提高可操作性。
　　二是合理考慮“禁止無擔保關聯貸款”的例外情況。(《管理辦法》第29條規定：“商業銀行不得向關聯方發放無擔保貸款。”出于審慎監管的考慮，不少國家和地區一般禁止無擔保的關聯貸款發生，但個人消費類貸款可不受此限制。現行的《管理辦法》并未明確此類交易的規制，事實上商業銀行的內部人在現實中將不可避免地在本行涉足信用卡或小額消費信貸業務，而此類零售信貸業務在實務中往往并無須擔保，法規對此應留有余地。
　　
　　責任編輯：郭