基層人民銀行內(nèi)部風(fēng)險的識別\\評估和應(yīng)對

2006年人民銀行總行借鑒國際COSO先進的內(nèi)部控制框架理論，結(jié)合人民銀行開展的內(nèi)部控制實踐，出臺了《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》，對人民銀行加強風(fēng)險管理、完善內(nèi)部控制起到指導(dǎo)性的作用。經(jīng)過幾年的實踐，人民銀行各項業(yè)務(wù)已初步形成風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對管理框架，有效加強了風(fēng)險控制能力，但是隨著新業(yè)務(wù)的增多，新的風(fēng)險點不斷出現(xiàn)，及時發(fā)現(xiàn)并有效處置風(fēng)險成為當(dāng)務(wù)之急。

一、基層人民銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

當(dāng)前人民銀行對風(fēng)險進行識別，主要是由各部門依據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，按照是否可能產(chǎn)生資金、財產(chǎn)損失，由于失密、泄密造成重大危害，影響央行政策目標(biāo)實現(xiàn)和工作效率下降等各個方面，界定風(fēng)險的種類、起因和性質(zhì)。根據(jù)《中國人民銀行分支行內(nèi)部控制指引》中有關(guān)內(nèi)容，當(dāng)前人民銀行的基本風(fēng)險主要有以下幾種：

（一）資金安全風(fēng)險隱患

一是在處理核算業(yè)務(wù)中，由于個別崗位人員風(fēng)險意識淡薄，對個人上機操作密碼缺乏保密措施，甚至有的崗位人員為便于其他人員為自己臨時代理業(yè)務(wù)操作，將個人上機密碼告知部門內(nèi)其他人員，在自己脫崗時，由其代辦業(yè)務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理一手清現(xiàn)象。二是在涉及資金核算業(yè)務(wù)崗位的人員配置方面，不相融崗位相互兼崗現(xiàn)象仍有發(fā)生。三是個人印章保管不嚴格，不能做到人走進柜落鎖。四是在辦理大宗物品采購過程中，存在提前支付貨款、付款人與原簽訂合同的供貨人不一致等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)付款時忘記扣回預(yù)付款現(xiàn)象。五是資金支出中存在越權(quán)現(xiàn)象。六是辦理國庫退庫業(yè)務(wù)時對退庫資料審核不嚴格，甚至發(fā)生預(yù)算退庫收款單位與預(yù)算收入繳入單位不一致現(xiàn)象。以上問題均易導(dǎo)致資金風(fēng)險的產(chǎn)生。

（二）法律風(fēng)險隱患

一是辦理行政許可過程中未能對申請資料進行認真審核，形成一些過期無效材料存在于提交的申請材料之中。二是行政許可未按照規(guī)定程序辦理，收到申請時未向申請單位開具“行政許可申請受理通知書”，辦結(jié)后未及時開具“行政許可決定書”或“不予行政許可決定書”等有效文書。三是行政執(zhí)法檢查工作底稿不規(guī)范，有的缺少檢查人員簽字，事實確認書上被檢查單位未簽字，或簽字人不符合規(guī)定要求越權(quán)簽字，還有的處罰決定書要素不全，決定書未明確被處罰人的權(quán)利，有的處罰決定依據(jù)不準確或不清楚。四是經(jīng)濟合同不規(guī)范，合同要素不全，標(biāo)的物質(zhì)量等未作明確規(guī)定。以上問題均易導(dǎo)致法律風(fēng)險的產(chǎn)生。

（三）操作風(fēng)險隱患

一是大宗物品采購不規(guī)范。仍有部分單位未將應(yīng)納入大宗物品采購管理的事項納入大宗物品采購管理。二是在業(yè)務(wù)操作中漏簽字、簽章，導(dǎo)致發(fā)生問題后責(zé)任認定難。三是安全教育、監(jiān)督不到位。有的單位駕駛員連續(xù)發(fā)生輕微交通事故，單位未引起重視。以上問題均易導(dǎo)致操作風(fēng)險的產(chǎn)生。

（四）聲譽風(fēng)險隱患

在對外宣傳或開展調(diào)研中，部分人民銀行員工未對擬定的稿件充分論證，也未將其交宣傳管理部門審核，擅自多家媒體投稿，導(dǎo)致一些失真、錯誤信息外傳，易造成聲譽風(fēng)險。

二、基層人民銀行風(fēng)險管理工作面臨的難題

（一）風(fēng)險管理文化尚未真正建立

目前，部分基層央行工作人員仍把風(fēng)險管理簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為建立健全了規(guī)章制度，就是建立了風(fēng)險管理機制，沒有真正認識到風(fēng)險識別、分析、評估等與風(fēng)險防范之間的關(guān)系，沒有積極主動地對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動定期進行風(fēng)險分析，缺乏對非常規(guī)性業(yè)務(wù)和管理活動及突發(fā)性事件及時進行分析的風(fēng)險管理意識。

（二）風(fēng)險評估標(biāo)準不夠統(tǒng)一

《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》雖然指出了風(fēng)險評估是指識別和分析相關(guān)風(fēng)險并確定應(yīng)對策略，但沒有明確具體統(tǒng)一的評估標(biāo)準，不同的評估對象有不同的標(biāo)準，相同的對象也有不同的標(biāo)準，有的以內(nèi)部控制五個要素作為評價標(biāo)準，也有的以內(nèi)控的有效性、全面性、及時性和合理性為標(biāo)準。缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險評價標(biāo)準，就不能對風(fēng)險做出準確的評估。

（三）風(fēng)險評估信息交流不夠充分

主要表現(xiàn)在風(fēng)險評估雙方信息不對稱：一是盡管各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理信息日益增多，但報送的風(fēng)險信息資料單一，僅限于各業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控制度匯編等資料，不能動態(tài)反映風(fēng)險管理現(xiàn)狀。二是風(fēng)險管理信息傳遞的時效性較差，存在信息滯后現(xiàn)象。三是渠道不夠暢通，平時交流很少，僅僅依靠評估前期準備階段收集信息資料或進行臨時性交流。

（四）員工綜合素質(zhì)與風(fēng)險管理要求仍有差距

一是知識結(jié)構(gòu)不合理。目前，無論是人民銀行內(nèi)審人員還是業(yè)務(wù)部門人員，多數(shù)只具備會計財務(wù)、貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計、外匯管理等專業(yè)知識，缺乏風(fēng)險管理知識方面的專門培訓(xùn)。二是專業(yè)知識更新慢，對新業(yè)務(wù)風(fēng)險識別分析不到位，在實際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來處理新問題、新情況，缺乏對新風(fēng)險點的了解和掌控能力。

（五）風(fēng)險評估長效機制有待強化

風(fēng)險評估工作應(yīng)該是一個連續(xù)的循環(huán)往復(fù)的過程。而有的單位和職能部門將風(fēng)險評估工作作為階段性工作來抓，時緊時松，時斷時續(xù)，對于已經(jīng)識別的風(fēng)險點未及時防控，對于隱匿的新風(fēng)險點未能認真排查；在風(fēng)險應(yīng)對評價方面未能結(jié)合實際情況進行再分析、再評價，已經(jīng)制定的風(fēng)險應(yīng)對措施未能隨著人員、流程、系統(tǒng)和外部環(huán)境的變化而更新，使風(fēng)險控制方案所起的作用逐漸弱化。

三、強化基層人民銀行風(fēng)險管理的路徑

（一）成立專業(yè)風(fēng)險評估小組

基層人民銀行要成立由單位內(nèi)具有豐富管理經(jīng)驗的人擔(dān)任的專業(yè)風(fēng)險評估小組，定期對整體風(fēng)險狀況進行仔細評估，篩選出高風(fēng)險級以上風(fēng)險點，進行風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制管理。評估組應(yīng)組織日常風(fēng)險識別、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險分析，負責(zé)建立各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險評估模型，收集整理風(fēng)險評估資料，及時評估分析風(fēng)險狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。行長和分管行領(lǐng)導(dǎo)要充分支持風(fēng)險評估工作的開展，保證風(fēng)險評估工作具備足夠的人力、物力以及信息技術(shù)水平，及時了解風(fēng)險評估工作的開展情況。相關(guān)職能部門在風(fēng)險評估過程中要各司其職，既要明確分工，又要通力協(xié)作，積極發(fā)揮作用。

（二）優(yōu)化風(fēng)險評估流程

根據(jù)基層人民銀行風(fēng)險種類的劃分，操作風(fēng)險在整個風(fēng)險體系中占有較大的比重。根據(jù)操作風(fēng)險的特點和風(fēng)險性質(zhì)，風(fēng)險評估程序應(yīng)采用由表及里、自下而上、從已知到未知的方式，依據(jù)操作業(yè)務(wù)流程分析，從基礎(chǔ)崗位做起，從已知的風(fēng)險延伸到未知的風(fēng)險，風(fēng)險評估流程圖如圖1。

（三）建立風(fēng)險評估模型

風(fēng)險評估模型的建立應(yīng)具有一定的準確性，對風(fēng)險控制能夠起實際指導(dǎo)作用。

1. 風(fēng)險水平計量。風(fēng)險水平的計量一般包括兩個方面：固有風(fēng)險和控制風(fēng)險效果。實際風(fēng)險水平與固有風(fēng)險成正比，與控制效果高低成反比。

實際風(fēng)險水平是實施內(nèi)部控制后存在于業(yè)務(wù)崗位的剩余風(fēng)險，應(yīng)該是管理者和決策者能夠接受的風(fēng)險水平。如果計算出的風(fēng)險水平與設(shè)定的目標(biāo)值有差距，就需要重新采取控制措施，然后再次進行風(fēng)險評估，直至確認風(fēng)險水平在可接受的范圍內(nèi)。

2. 風(fēng)險等級劃分。對于固有風(fēng)險可按風(fēng)險程度劃分為高風(fēng)險、較高風(fēng)險、中風(fēng)險、較低風(fēng)險和低風(fēng)險五級，按照風(fēng)險程度和風(fēng)險級別賦予固有風(fēng)險不同的分值，如高風(fēng)險值為1-0.9，較高風(fēng)險值為0.9-0.8，中風(fēng)險值為0.8-0.7，較低風(fēng)險為0.7-0.6，低風(fēng)險為0.6以下；控制效果評價等級（控制評價值）劃分為優(yōu)良、滿意、有待改進、較差和失效五種狀況，根據(jù)內(nèi)控評價結(jié)論劃分為優(yōu)良90-100，滿意為80-90，有待改進為70-80，較差為60-70，失效為50-60。

3. 風(fēng)險評估方法。采取層次分析法和德爾菲法相結(jié)合的辦法對風(fēng)險進行識別和評估。運用層次分析法，結(jié)合業(yè)務(wù)流程分析，將復(fù)雜的風(fēng)險問題分解為若干組成要素，按照支配關(guān)系和影響程序度分組形成有序的階梯式層次結(jié)構(gòu)，可以將風(fēng)險因素進一步細分，便于識別對風(fēng)險點起關(guān)鍵性、決定性作用的風(fēng)險因素。運用德爾菲法充分收集專家意見，對風(fēng)險評估結(jié)果進行不斷的修正，以提高風(fēng)險評價的準確性。具體方法和步驟是：（1）崗位人員：運用層次分析法和流程分析法，識別細分風(fēng)險，對風(fēng)險進行定性評價。（2）部門自我評估小組：采取定量分析方法，賦予評估分值。（3）風(fēng)險評估部門：采取定性和定量綜合評價方法，匯總整理風(fēng)險。（4）專業(yè)風(fēng)險評估小組：采取德爾菲法進行評估，確定最終風(fēng)險結(jié)果，提交定性風(fēng)險評估報告。

4. 風(fēng)險評估標(biāo)準。人民銀行總、分行在充分調(diào)查、認證、評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，確定具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域的標(biāo)準風(fēng)險水平或安全指標(biāo)，作為基層人民銀行衡量和比較的標(biāo)準?；鶎友胄型ㄟ^與安全指標(biāo)和風(fēng)險標(biāo)準對比，確定自身所處的風(fēng)險等級和風(fēng)險層次，然后根據(jù)風(fēng)險比較結(jié)果，確定是否需要采取控制措施以及控制到何種程度。

（四）確定風(fēng)險應(yīng)對策略

風(fēng)險應(yīng)對是根據(jù)風(fēng)險評價結(jié)果和風(fēng)險管理目標(biāo)，選擇最佳的風(fēng)險管理策略和方法并加以實施的過程。風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組向行領(lǐng)導(dǎo)提交的風(fēng)險狀況評估報告，應(yīng)就當(dāng)前的風(fēng)險水平提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。在制定風(fēng)險應(yīng)對措施方面，要依據(jù)風(fēng)險分析和評估結(jié)果，結(jié)合本單位、本部門實際情況，按照內(nèi)部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業(yè)務(wù)運行和管理活動中通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險的發(fā)生，或者采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險概率降到最小，將風(fēng)險應(yīng)對措施實施后的剩余風(fēng)險水平控制在合理的范圍內(nèi)。不同業(yè)務(wù)風(fēng)險點采取的風(fēng)險應(yīng)對措施也不相同，具體包括：從制度和流程設(shè)計上對各類風(fēng)險進行靜態(tài)控制，如建立雙人復(fù)核制度、三級審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監(jiān)督上對各類風(fēng)險進行動態(tài)控制，如定期開展本部門或上級行的業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督、審計部門開展的履職和專項審計等；還有從機構(gòu)設(shè)置和人員配備上對各類風(fēng)險進行結(jié)構(gòu)控制，從工作實際需要對各類風(fēng)險進行適當(dāng)?shù)耐獠靠刂频取Ｔ谥贫L(fēng)險應(yīng)對措施時，充分考慮措施實施后可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險，做出相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。

（責(zé)任編輯 代金奎）