我國國有商業銀行不良資產的防范與處置

摘要：不良資產是困擾我國國有商業銀行發展的一個主要問題。文章從不良資產的概念八手，分析了其危害及成目。井提出了我國國有商業銀行不良資產的防范與處置建議。

關鍵詞：國有 商業銀行 不良資產

中圖分類號：F832.2

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2011)03-189-02

一、不良資產及其危害

不良資產通常是指處于非良好經營狀態的、不能在預定的時間按照預期的金額得到回報的銀行資產，其本質是銀行經營成本的一種追加。商業銀行體系的不良資產主要包括兩類：一類是不良信貸資產，一類是不良非信貸資產。不良信貸資產是銀行不良資產最主要的構成部分。按照金融資產的種類。可以分為不良住房抵押貸款、不良商用房地產貸款、不良商業貸款、非住房類不良個人消費貸款等。非信貸資產主要包括短期投資、委托貸款及投資、買人返售證券、待處理流動資產損失、長期投資、固定資產清理、待處理固定資產損失、其他風險性非信貸資產等。根據我國的金融現狀，由于資本市場不發達，目前國內商業銀行對非信貸不良資產的信息基本上未披露，加之分業經營、分業管理的體制約束，商業銀行的資產結構比較單一，主要集中在貸款這一資產項目。

銀行不良資產的直接影響是降低了銀行資產的流動性，減少銀行的經濟效益。大批存量不良資產貸款滯留，制約著新的貸款投放，加劇銀行資產業務與負債業務流動性的非對稱性，就可能會出現局部性的金融危機。

銀行不良資產擠壓正常資金運用，導致社會中長期信貸資金需求不能獲得充分滿足，從而削弱了銀行的貨幣創造功能，制約了政府貨幣政策對宏觀經濟的調控作用，影響社會和經濟的發展。

二、國有商業銀行不良資產的成因

1 宏觀因素。

(1)經濟體制改革遺留的問題。國有商業銀行不良資產形成的首要原因。是計劃經濟下國家對我國國有企業的資金扶持轉移造成。自上世紀90年代以來，隨著改革開放和市場經濟的不斷完善和發展，一大批舊體制下的國有企業出現了嚴重的負債。在國有企業、國有銀行、政府干預這種三位一體的國有經濟體制下。國有經濟這個整體對社會欠下的“壞賬”總會以各種形式發生，如：財政補貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發生，其中一個具體的原因就是從上世紀80年代開始，政府逐漸地將國家財政對國有企業的財務責任，轉移到了銀行。

(2)宏觀經濟波動。國民經濟減速、房地產泡沫破裂、外匯匯率和本幣利率的突然調整、主要出口產品價格和進口產品(如石油)的大幅波動通常會使國有商業銀行的不良貸款上升。

(3)監管體制薄弱。具體表現為：利率和匯率限制太死、結構單一；管理人員應具備的條件等執行不嚴格；資本充足性管理達不到規定要求，多數國有商業銀行資本充足率都低于國際通行的標準；貸款管理不規范．如集中貸款與內部貸款限制不嚴。呆賬準備金提取不盡合理，一般風險準備金沒有提取；對銀行資產的風險監控和早期預警體系沒有真正建立起來等方面。由于監管不力，使金融機構不能及時糾正其內部控制薄弱、貸款管理不規范和違規經營等問題，造成信貸資產質量偏低。清償和支付能力不足等問題日益嚴重，助長了銀行不良資產的形成。

(4)商業環境和法律環境的影響。我國市場經濟建立時間比較短。信用觀念淡薄，部分企業存在著賴賬心態，即有錢也不還；市場化程度還有待提高，很多領域都有非市場行為的過度介入。沒有企業良好的生存環境，也就會影響銀行的貸款安全。另外，我國現有相關法律體系還有待完善。地方政府出于地方保護主義介入司法程序，損害銀行的利益。

(5)個人貸款風險。個人房貸和車貸是銀行一個新的收益增長點，但一旦個人收入下降，甚至由于下崗，或者房價下跌導致房租下降從而使已為數不少的“以租還貸”的資金鏈條脫落，個人購房貸款是銀行優質資產的判斷就會受到嚴峻考驗，甚至一部分貸款會淪為新的不良資產。

2 微觀因素。

(1)風險意識淡薄。我國國有商業銀行真正商業化進程的啟動時間還不長，并且速度還比較緩慢，加之國有商業銀行有國家作為最終擔保人的信念。使國有商業銀行自身的危機感并不強烈。同時，國有商業銀行的高層人員本質上均由政府任命產生，基本是官員身份，并不是由銀行自身決定，這也導致其經營在一定程度上注重政府意志而輕視風險。

(2)銀行風險控制能力差、內部管理混亂。主要表現在三個方面：一是貸前風險監控不力；二是貸中、貸后跟蹤監控不力，不能及時掌握借款人貸款使用情況；三是出現風險后化解措施不力，銀行缺乏化解風險的有效手段。另外，銀行在內部控制方面也一定程度存在著混亂、內控不力的現象，這使得很多銀行不良資產是由于內外勾結、惡意騙貸形成的。

(3)國有商業銀行內部信用評級制度不完善。首先，我國大多數銀行開展內部評級的歷史不長。面臨相關數據積累不足、數據真實性不高等問題。其次。目前商業銀行對不同行業的分析和比較明顯不足，評級標準不能體現行業的不同特點。最后，我國銀行業的內部信用評級對現金流量充足性的分析和預測不夠充分，因而，難以反映受評對象未來的真實償債能力。

(4)國有商業銀行貸款管理制度不健全，信貸投向缺乏科學定位。首先，國有商業銀行信貸經營管理體制不盡合理，資金與規模脫節，信貸人員素質低，不利于風險防范。國有商業銀行的管理體制中缺乏一套有效的風險預瞀系統，短期貸款的長期化，增加了銀行貸款回收的風險。其次，國有商業銀行在選擇貸款客戶方面缺乏細致的市場調研，信貸投向缺乏前瞻性、主動性，導致一方面對市場前景好、業績優良、守信用企業的投放力度不夠，影響銀行的經營效益；另一方面又給業績不良、沒有發展前景的企業注入了資金，最終無法收回而形成不良資產。

三、國有商業銀行不良資產的防范及處置建議

1 不良資產的防范。

(1)建立合理的企業評估體系。評判客戶信用等級由兩個方面因素決定，一是客戶信用等級；二是客戶對銀行的貢獻等級。從銀行角度講，客戶對貸款風險的影響表現為三個方面：一是客戶的財務風險；二是客戶的經營風險；三是客戶的道德風險。因此，用作國有商業銀行貸款選擇和決策的重要依據的客戶信用等級，在評判上應當綜合考慮客戶守信程度、客戶財務風險程度、客戶經營風險程度三個層次因素，最大限度地揭示出信貸客戶的財務風險程度、經營風險程度和道德風險程度，并綜合反映出信貸客戶的貸款安全性態類別。而信貸客戶對商業銀行的貢獻等級，應當從信貸資源回報率、經營成果依存度兩個方面進行綜合考察、分析和評判。在國有商業銀行的信貸客戶中，經營成果依存度較大而單位資源回報率不高的企業屢見不鮮．單位資源回報率較高而經營成果依存度不大的信貸客戶也為數不少。為了實現風險可承受條件下的盈利最大化。必須緊緊抓住經營成果依存度較大的客戶，并努力提升單位資源回報率。因此，考察、分析和評判信貸客戶的貢獻度時，既要重視信貸客戶為銀行貢獻的盈利額(營業收入額)占銀行盈利總額(營業收入總額)的比重大小．也要注重國有商業銀行所取得的信貸客戶營業收入(盈利)與投入該信貸客戶的信貸資源、成本資源之間的比率大小。

(2)建立直觀科學的風險預警指征體系。一是建立企業的承貸能力分析指標體系，通過對企業最大限度所能承擔負債的能力分析，控制企業的貸款規模，可以有效抑制借款人投資膨脹欲望。減少信貸資金被其直接或間接移位現象的發生，降低貸款風險度。二是充分運用企業的現金流量指標，搞好企業償債能力分析。三是加強對企業的盈利能力分析，預測企業發展前景和趨勢。企業的盈利能力從長遠看，是決定貸款安全性的根本。四是加強貸款客戶的綜合貢獻度測評分析，根據客戶依據其信用和貢獻狀況而作出授信先后順序及滿足程度的差異，對貸款客戶評定授信等級，并據以進行貸款投放和管理決策。

(3)建立有效的審批流程策略。風險識別主要受制于審查部門對每個風險資產關鍵潛在風險的預測、監視、識別的能力，因此國有商業銀行信貸風險防范必須建立一套合理標準的審批流程以提高風險的識別。針對目前國有商業銀行大部分信貸人員(客戶經理)的素質較低、風險識別測量的一般技能有限的實際情況，控制貸款風險最可行的辦法是建立一套標準化的貸款審批的流程體系，實現信貸審批過程在一定程度上的硬控制。這個標準化的審批流程由定量和定性兩部分組成：定量分析通過對客戶財務資源的評估得出風險評分結果；定性部分以行內最好的信貸員根據個人經驗進行貸款風險決策的方法為基礎，系統通過進一步研究信貸員的判斷以及判斷得出的過程，歸納整理制定出可供其他信貸員效仿的確切定性標準。

(4)優化風險管理崗位設置。建議在國有商業銀行的風險管理體系內建立”風險經理制”，其職能宜確定為以效益為中心，以風險控制和防范為責任．在貸款審查、檢查和不良貸款的管理中將風險控制在更低點。同時，設立首席信貸主管、資深信貸主管、高級信貸主管、中級信貸主管、信貸主管助理等5個業務職務序列，并相應授予信貸業務審查、審批權限，統一實施“一個層次審查，雙人會簽審批”的信貸審查、審批模式，從機制上保證最終審批人不主導審查，有利于信貸人員、審貸人員、貸審委成員多角度揭示貸款風險點。進一步固化“集體決策、個人負責、權力制衡”的風險防范體系。

(5)改善激勵和約束機制。一是要提高客戶財務風險、發展態勢、對銀行貢獻情況的監測頻度，對每一信貸客戶的財務風險、發展態勢、對銀行貢獻狀況都要按月進行監測。二是要從制度上規定客戶經理完成并上報客戶信用和對銀行貢獻狀況評判與監控分析報告的時限。三是要制定和落實客戶授信等級評判和監控的崗位責任制，建立信貸風險監控和反饋責任人制度，并加強檢查、稽核．力促貸款風險管理規范化、監控到位化、競爭高效化。四是優化信貸風險控制獎勵機制．在貸款營銷考核時，要重點考核貸款投向和投量的合理性、合規性、潛在風險性，淡出對貸款發放量的考核獎勵；對信貸風險控制的考核獎勵，應當改為質量優良的給予重獎，對完成清收不良貸款目標的不獎不罰，超額完成清收目標的給予適當獎勵，完不成清收目標的給予重罰，從而更有效地促進信貸業務發展、安全和效益的三相協調跨越。

2 不良資產的處置建議。

(1)設立統一的全國性不良資產處置中心。將銀行不良資產剝離出來成立資產管理公司(即AMC)，是許多國家解決銀行巨額壞賬的重要方法。我國已按國有商業銀行對應設立了四家資產公司，并且各個資產公司對應設立眾多分支機構，分散了資源，無法形成合力，無法對不良資產統一管理和集中處置。應該成立統一的全國性不良資產處置中心，即將全行業不良資產歸集到一個AMC，由其統一進行支配及管理，將四家AMC統—合并到該不良資產處置中心(以下簡稱中心)。這樣能夠降低處理不良資產的成本．提高不良資產之化解效率。

(2)強化不良資產管理。一是以經營為中心建立自我約束機制．增強信貸人員的風險意識和憂患意識，提高信貸人員業務素質；二是建立健全貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度和貸款抵押制度等，使新增貸款嚴格建立在風險管理的基礎上；三是整體分析市場環境．并結合對借款企業現場調查、財務狀況分析、經營水平分析等，保證貸款的合理投放；四是建立健全貸款風險約束和激勵相對稱的機制，實現貸款管理責、權、利的統一；五是構筑銀行信貸風險管理的系統程序，將風險防范、風險分散、風險轉移、風險補償等機制納入到程序中，使貸款從發放到收回的全過程都處于系統的管理之中；六是加強和完善銀行內部稽核制度，跟蹤分析不良貸款的變化．及時發現并解決問題。開展經常性、制度化的貸款管理責任稽核，及時對臨界貸款實行重點監控，保證貸款的完整性。

總之，我國國有商業銀行的巨額不良資產成因復雜，而且銀行業目前仍然面臨著不良資產增加的巨大壓力。同時．我國國有商業銀行和國有企業的產權改革等根本問題并沒有得到徹底解決，在我國目前金融市場不成熟、相關法律不配套的情況，增加了防范和處置不良資產的難度。要有效地防范和化解不良資產，就要國家創造相應的有利環境。在處置不良資產的具體實施過程中，需要積極地探索適合我國國情的技術手段和制度安排，通過各方的共同努力，推動和完善我國國有商業銀行不良資產的防范和處置工作，化解金融風險，促進我國銀行業健康有序的發展。

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