基層央行綜合監督檢查應突出抓好三個工作環節

人民銀行縣支行綜合監督檢查工作在督促支行各職能股室健全、完善和落實各項制度、提高基礎工作質量和工作效率等方面起著非常重要的作用。加強綜合監督檢查工作關鍵在于抓好每個階段的重點環節，特別是以下三個重要工作環節。

一、重點抓好計劃階段的準備工作環節

（一）確定綜合監督檢查重點。要確保綜合監督檢查重點符合重要性、針對性和可行性。即所確定的綜合監督檢查的重點必須緊緊圍繞中央銀行中心工作，圍繞重點領域、重點部門、重點資金等重大事項。同時還要符合法律規定的職責范圍，適應綜合監督檢查人力資源的現狀。

（二）制定綜合監督檢查的方案。綜合監督檢查的重點方案的制定應做好三方面工作：一是充分開展綜合監督檢查前的調查，使綜合監督檢查的方案做到有的放矢；二是明確綜合監督檢查目標，增強可操作性，使目標易理解、可實現；三是細化綜合監督檢查的內容，突出重點，把對實現目標有重要影響的綜合監督檢查事項確定為綜合監督重點。

（三）成員確定。綜合監督檢查工作是一項綜合性的工作，僅僅依靠縣支行綜合監督辦單兵作戰是不可能取得綜合監督檢查戰役全勝的，它必須全員參與。作為綜合監督檢查成員，應具備較為全面的專業知識和工作經驗。綜合監督檢查負責人和主查人應具備良好的組織協調能力和較豐富的工作經驗。綜合監督檢查成員應在知識結構、專業知識和年齡結構等方面有效搭配、合理分工，形成綜合監督合力，發揮整體效能。

（四）綜合監督檢查前培訓。綜合監督檢查成員掌握綜合監督依據的熟悉程度，直接影響現場綜合監督檢查重點工作質量。現場綜合監督檢查工作開展之前，綜合監督檢查成員應認真學習綜合監督檢查項目所涉及的相關規章制度和操作規程，明確綜合監督檢查的方法、步驟和重點，做到心中有數，為現場綜合監督檢查奠定基礎。

二、突出抓好實施階段的現場綜合監督檢查環節

（一）證據收集。收集綜合監督檢查證據，首先應根據客觀性、相關性、充分性、合法性的要求合理合法地進行綜合監督檢查取證；其次，明確綜合監督檢查取證的范圍，全方位地收集與綜合監督檢查事項相關的證據。由過去重會計憑證、重賬表的“點式審查”擴大到對內控制度、業務流程、決策管理的全“過程”監控；第三，明確綜合監督檢查證據的轉化方式，收集能夠證明綜合監督檢查事項的原始資料、有關文件和實物等原始證據，使原始證據轉化為其他便于收集的綜合監督檢查證據形式，既保證其證明力，又提高審計取證的效率。

（二）底稿編制。這是綜合監督檢查實施階段中的基礎環節，應完整記錄綜合監督檢查活動全過程，包括檢查的范圍、查證的主要事實、結果和采取的技術手段等方面。對綜合監督檢查中發現的問題要在工作底稿中注明原始證明材料的來源出處；不能取得原始證明材料的應編制相關證明材料作為工作底稿附件以便日后對綜合監督檢查活動的復核監督。

（三）工作紀律。只有嚴格遵守綜合監督檢查工作紀律才能確保審計結果的客觀、公正，進而樹立良好的形象。因此，在現場審計實施過程中，要嚴格執行黨風廉政建設有關規定，依法高效履行職責，廉潔自律，秉公盡職，不徇私情，自覺接受被檢查單位監督，避免出現吃、拿、卡、要等現象。

三、突出抓好后續階段的整改利用環節

（一）后續綜合監督檢查。綜合監督檢查的目的就是查疏補漏，督促整改，以此達到規避風險，完善內控，提高各項工作水平的目的。因此，要注重后續綜合監督檢查“再監督”，進一步加大對檢查中發現問題的整改措施落實的督促力度，使后續綜合監督檢查處理意見和建議在被綜合監督檢查單位落實到位，進而確保各項內控管理制度有效執行，達到后續綜合監督檢查的真正目的。

（二）分析利用。做好綜合監督檢查綜合分析工作不僅能為領導決策提供有益的參考，還是擴大綜合監督檢查成果的有效途徑之一。通過對完成的各項員綜合監督檢查項目進行整理和分析，從中找出一些帶有普遍性、傾向性或苗頭性的問題或隱憂，從內部控制與管理、風險防范等方面深入分析原因，提出健全內部控制、加強內部管理、有效防范風險和提高工作水平等方面的意見和建議，為規范完善內控機制、改進工作方式提供決策服務。

（作者單位：中國人民銀行宜豐縣支行）