外貿審單實訓教學質量監控體系研究

陳 平

(南昌大學 科學技術學院，江西 南昌330029)

進出口業務的一個主要特點就是單證與貨款的對流交接，即通過象征性交貨的形式完成貨物的交付工作，其主要通過各類單據的流轉來完成業務過程。基于信用證項下的審單就是對業務過程中受益人提交的各種單據進行審查核實，審核單據與信用證是否相符、單據之間是否一致，從而確保單證質量，規避商業風險。這就要求從業人員掌握UCP600及ISBP681的相關審單原則，靈活處理單證中出現的問題。從學校培養職業化人才的思維出發，圍繞工作崗位對業務質量的要求，構建工作過程導向的外貿審單實訓教學模式，促進理論知識向實踐技能轉化，實現崗位工作任務與實訓教學內容的融合，是外貿審單實訓教學值得探索的重要路徑。

一、外貿審單實訓定位

(一)審單工作過程的原則與標準

審單工作除了需要具有良好的職業責任意識外，還要掌握審單操作的相關崗位技能，充分理解和掌握UCP600及ISBP681的相關審單原則與標準，這不僅是一項技術性較強的工作，更是職業能力的綜合體現。按照UCP600第14條a款規定，按指定行事的指定銀行、保兌行(如果有的話)及開證行須審核交單，并僅基于單據本身確定其是否在表面上構成相符交單。其第2條定義相符交單，是指與信用證條款、本慣例的相關適用條款以及國際標準銀行實務一致的交單。第14條d款規定，單據中內容的描述不必與信用證、信用證對該項單據的描述以及國際標準銀行實務完全一致，但不得與該項單據中的內容、其他規定的單據或信用證相沖突。同時e款中指出，除商業發票外，其他單據中的貨物、服務或行為描述若須規定，可使用統稱，但不得與信用證規定的描述相矛盾。

(二)審單實訓的目標與內容

職業定位是專業實踐教學質量內涵的基礎，審單實訓中職業性的工作過程化內容，是增強學生的職業素質訓導，提升學生的職業能力和就業質量的重要保證。通過職業崗位資格標準設置審單實訓教學內容，熟悉審單標準的基本運用原則和審單基本操作方法，深刻領會審核單據所做判斷體現出清晰性、邏輯性、客觀性和可靠性的重要原則，審視理解審單時限5個銀行工作日的表達速率，對單據表面相符的審核思路，具有較好的運用技巧。根據信用證的條款逐句逐字審核各類單據的內容與數字，感受UCP600及ISBP681的一些規定使銀行審單工作崗位在實務操作逐漸寬松化，很大程度上反映出國際間廣泛認可的審單標準。以商業發票為中心，與其他類別的單據核對是否單據齊全，各單據之間所顯示的貨物品名、數量、金額、信用證號碼等需要一致或相同，同時理解并非所有單據之間都必須顯示相同的內容。

(三)審單崗位的工作能力要求

單證工作質量直接依賴于外貿業務人員的職業技能和制單操作水平，而審單崗位更要求綜合運用專業相關知識進行處理和協調單據流轉過程中出現的各類問題。審單員需要具備嚴謹的工作作風和勤勞刻苦的良好品質，以及愛崗敬業、竭誠服務的職業道德等。在日常審單工作中，由于要在有限的時間內同時處理多筆進度各不相同的業務單據，涉及面廣、業務量大，同時在各業務操作環節都有嚴格的時間要求，因此就要求正確合理地解讀合同與信用證的內容，對UCP600及ISBP681的主要內容與精髓要把握透徹，對結匯單據存在的問題及時提出修改意見;具備獨立處理單證業務的能力，協同和溝通有關外貿業務員、跟單員、報關員以及相關部門，共同完成合同的履行工作。

二、外貿審單實訓教學質量監控體系的構建

(一)建立實訓教學質量監控標準

審單實訓是單證訓練的綜合性環節，要重點突出職業化特征。結合職業崗位特點，設置實踐教學實施計劃，確定實訓教學質量標準文件，對審單標準條文化，將UCP600及ISBP681中的審單要求逐項細化，具體體現在實訓教學的大綱、教學進度計劃中，包括單據不符點的界定標準、不符點單據處理方式、商業發票審核訓練的基本要求、提單審核的步驟方法、匯票審核的關鍵內容、保險單據審核的具體項目，對每一訓練項目設定預期目標和任務。例如，單據上都有“DESCRIPTION OF GOODS”(貨物描述)一欄，商業發票著重強調該欄目的貨物描述必須和信用證中的描述一致，裝箱單更注重每一包裝單位內的貨物情況說明，而提單和保險單卻只需對貨物作概括性說明即可，原產地證書則要求從原產國的角度對貨物進行描述，并非所有單據中貨物的描述都必須完全一致。從商業發票審單實訓教學質量標準角度，確定該項目實訓必須掌握發票與信用證描述內容的關系以及其他單據對貨物描述的概括性說明要求，正確區分和把握單證不符點的判定標準。

(二)確定外貿審單實訓教學質量監控內容

信用證項下跟單業務的審核操作，依據合同對信用證內容審核的質量是單據質量的基礎，審單操作的第一步關鍵是對信用證的各項內容進行全面審核。在實訓教學的過程中，選擇的信用證案例能否滿足教學需要、達到預期目的，是對教師教學理念和選擇案例質量的考驗，其次，信用證審核操作的各項步驟和方法，是否緊密跟隨崗位實踐要求進行，注意信用證有關條款的修改操作流程是否符合實際工作崗位規范要求，另外發票、提單、匯票、保險單等主要單據的審核思路與原則，是否依據信用證案例內容、UCP600及ISBP681中的審單標準。建立審單實訓教學過程表格化流程，對每一個實訓項目的教學，設置相應的實訓操作表格，逐步反映審單過程的各項信息，詳細記錄審單的選項、審核發現的問題以及依據來源，實施實訓教學質量表格內容監控。

(三)設立外貿審單實訓教學質量監控的保障主體

實訓教學質量監控的根本目的，就是切實提高外貿審單操作質量。建立行之有效的審單實訓教學質量監控體系離不開全體師生的共同努力，提高實踐教學指導教師的認識和主動參與的積極性是保障實訓教學質量的關鍵因素，需要建立一支經過嚴格培訓，熟悉掌握UCP600及ISBP681主要精髓與審單標準，對外貿業務審單流程和操作質量監控點設置清晰、準確的實訓教師隊伍。作為審單實訓教學質量的保障主體，要從制度上引導教師積極主動考取國際單證員證書，利用各類機會參與銀行、企業的審單崗位實習鍛煉，真正從實戰出發把握UCP600及ISBP681對單證審核工作的指導作用，理解單證工作對進出口業務結匯的重大意義，積極、主動、自覺地對外貿審單實訓過程加強質量監控，使實訓教學質量得到可靠保障。

三、外貿審單實訓教學質量過程監控的實施

過程控制的目的就在于保證實踐教學工作的質量，要從實訓項目管理開始，包括實訓項目設置后教學計劃的詳細制定、指導教師的實戰指導操作、學習環境氣氛的調控等內容。審單實訓教學采用參與式模式，通過實訓討論、案例分析、專題討論等教學方式，以 UCP600及ISBP681的主要條款學習為基礎，引導學生主動參與整個實訓教學過程，納入實踐教學環節的考核考評。在審單實訓項目的實施過程安排中，按照職業化工作過程導向循序漸進，加強過程教學質量監控，以達到審單實訓教學的預期目的。

(一)信用證審核實訓

實際業務中，電傳開立的信用證憑借其迅速快捷的優點，使用越來越頻繁，但電開不如印刷的清楚，加之各條款繁雜，順序的變化，給審核信用證增添不少難度。因此，快速審核信用證內容，尋找其中的“軟條款”，對其完整性和可操作性嚴格審核，是審單工作的基本質量要求。實訓項目按照實戰環境要求設置電開信用證樣本，在其中的常見出錯之處，設置受益人名稱差錯、金額總數與合同差錯、有效期或到期地點差錯、進口商名稱錯誤、提單中(FOB時)運費付費方式差錯、裝船前發裝運通知并列明裝船日期差錯、特別提出的有關文件認證等以及指定船公司、船籍等限制性條款和軟條款、矛盾條款等，分別采用多套不同差錯項目的設置，訓練學生審證的質量和速度，建立信用證審核實訓表，列明信用證存在的問題、修改建議、修改理由說明等欄目，以及最后審核完成的時間記錄，做到審證實訓有實際項目、有過程記錄、有考核要求、有指導教師點評，使學生真實體驗工作崗位審單過程的風險性和緊張性，對提高業務操作技能會有深刻的認識。

(二)主要單據審核實訓

商業發票全面反映交付貨物的狀況，是其他各類單據繕制的基礎，是整套單據中的中心單據。但要注意ISBP681第57條規定，信用證對“發票”未作進一步定義，除臨時發票、預開發票等或類似的發票不可接受，則提交其他任何形式的發票都可以接受。發票中的受益人、抬頭人地址中的電傳號或傳真號等不是必填項目，如提供也不必與信用證中的統一。提單都是指正本提單，副本提單僅用于日常業務，不具法律效力，對單據出具人的認定，存在單據函頭與單據簽署兩種可能，而在實務操作中，單據函頭與簽署人的名稱不一的情況時有發生，為了滿足各項規則的要求，在單據函頭與簽署之中要體現出實際承運人。保險單上的嘜頭、商品外包裝的數量和種類，必須與商業發票的一致，保險金額按信用證規定的貨幣、金額及加成率投保，按“進一取整”填法填寫。匯票是跟單信用證項下常用票據，UCP600中規定，不應以信用證開證申請人為匯票付款人，而應以開證行為匯票付款人。如果出現以信用證開證申請人為匯票付款人的匯票，則銀行視其為附加單據而非匯票。匯票必須由出票人簽署蓋章，不得涂改、修改，加蓋校對圖章。各單據之間的內容要保持一致，不得相互矛盾，在出單日期上要符合業務實際要求。指導教師對這些審單質量關鍵點應嚴格掌控，才能達到預期目標。

(三)審單常見問題控制

1.強化分期分批裝運的概念

要真正領會分期與分批裝運的主要區別，在于審核信用證中有否明確規定每批裝運貨物的具體數量和確切的裝運日期，如果有即為分期裝運。實踐中有些銀行將兩者混淆，應注意兩者概念上的本質區別。審單實訓中設置規定每批裝運貨物的具體數量和確切的裝運日期與不規定具體數量和裝運日期的兩份信用證，要求對照UCP600第32條規定，如信用證規定在指定的時間段內分期支款或分期發運，任何一期未按信用證規定期限支取或發運時，信用證對該期限及以后各期均告失效。國際商會565號出版物還規定，在分期裝運的信用證項下，某一期未裝運，而下一期裝運了，如果開證行接受單據，則可認為信用證對未裝運的那一期以后各期恢復有效;如開證行意在以后各期仍然無效，則應告知通知行只接受該期單據，并非信用證“復活”。指導教師可組織分析討論兩者的細微差異，強化概念理解。

2.梳理信用證項下交單的操作

交單主要指出口受益人履行出口合同后，按信用證規定向銀行提交全套信用證項下出口單據。實訓時按照通常委托出口地銀行配單時的操作要求，提交受益人預審單據，銀行印制的客戶交單聯系單，出口配單委托書一式三份，信用證正本和副本各一份。同時要求在出口配單委托書上填明被委托行名稱、公司名稱、發票編號、開證行名稱、金額、運輸機構、信用證編號、裝/效期和交單期、被委托銀行代配和代審的單據名稱、份數，按約定的交單期辦理。如果沒有具體規定一個交單期，則按指定的裝運期后21天內并在信用證有效期前交單。如果沒有規定裝運期，則理解為裝運期與有效期為同一天，屬雙到期，要特別關注UCP600第29條C款規定，最遲裝運日期不得因為信用證到期日或裝運日后交單期限的順延而順延。指導教師對交單操作的流轉單據進行檢查，看其是否完整、規范，并進行雙到期信用證運用案例分析，規范交單操作程序。

3.掌握運輸單據簽發的運用

運輸單據的簽發過程中，應特別注意提單的抬頭簽發，它關系到物權歸屬問題，是較易出錯地方之一，理解“TO CONSIGNEE”與“TO ORDER OF CONSIGNEE”的區別，前者不可轉讓而后者可以背書轉讓，如果提單抬頭為“TO ORDER OF SHIPPER”或者“TO ORDER”，則必須經過托運人背書。實訓時，設置兩類不同抬頭的提單樣本，指導教師應重點檢查學生審核過程中的審單記錄，了解對該問題的理解和掌握情況，點評時著重講解。承運人有時會對單據作批注，只要所作批注對該單據未造成不清潔，就屬于清潔單據，而當提單注明貨物裝入開頂集裝箱，并非宣稱貨物或包裝有缺陷，也屬清潔提單。通常銀行只接受運輸行以承運人或多式聯運經營人或他們的代理或代表簽發的單據，即承運人類型的運輸單據。具體是否接受運輸行單據，要遵循信用證的規定，如果信用證規定接受運輸行單據，那么無論是承運人類型或運輸行類型的運輸單據都可以接受，否則均不予以接受。

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