我國企事業單位現金管理存在的問題及對策研究

摘要：針對目前國內部分企事業單位對庫存現金的使用不當問題，具體對現金管理中存在的問題、產生的原因以及如何解決進行了詳細了描述。

關鍵詞：庫存現金 現金管理 對策

一、目前現金管理中存在的問題

1.隨意使用現金，現金交易頻繁

據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但是目前開戶單位使用現金結算極為隨意，一些承包企業和鄉鎮企業及個體私營企業，攜帶巨款外出結算的現象十分普遍。

2.私存私放現金

有些單位將經營收入收取的現金不直接繳存銀行，而是以財會人員或者經辦人員名義存入銀行；另外部分私營經濟實體特別是個體工商戶，利用信用卡、儲蓄卡等電子貨幣的方便快捷，將大量的生產經營性資金以個人名義存入儲蓄，把儲蓄賬戶當做結算賬戶使用，以便于通存通兌、異地取現。

3.坐支現金

根據《現金管理暫行條例》的規定，單位取得的現金收入應及時上繳財政專戶。然而，部分有收入的單位未按要求將現金收入及時解入銀行或繳存財政專戶，而是與單位的庫存金混合使用，直接支付一些單位日常開支，有的單位沒有按規定每日解繳，而是一段時間后將整數解入銀行，造成收入的現金被坐支的現象。

4.存在“白條抵庫”行為

部分企業單位出納認為借出去的錢不久便可收回，況且也是為單位辦事臨時借用備用金，有領導簽字寫個借條了事，未及時入賬；有的白條借款時間已很長，還未收回，有的單位領導和財務人員變更，單位現任領導和財務人員礙于情面也不愿去收回以前年度的白條，時間一長，庫存現金中的白條將成為呆滯賬。

5.無庫存現金限額

按規定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準?？涩F在所謂限額核定名存實亡。

6.大額現金管理手段落后，信息滯后問題突出

目前，各金融機構大額現金支付監控仍采取手工操作的方式，沒有建立大額支付數據庫和跟蹤監控系統，效率低、準確性差，很難掌握開戶單位在轄區內大額現金支取情況，不能及時發現大額現金支付業務存在的問題，對于防范經濟案件等違法犯罪活動更是起到微不足道的作用。

二、現金管理產生問題的原因分析

1.濫用權力是現金管理失控的根本原因

由于部分領導不懂管理，不從單位存在的實際經濟問題入手，而是想當然地靠經驗，靠主觀意志進行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。

2.經濟成分多元化因素導致管理出現異化

改革以來，城鄉集體，個體經濟迅速發展。全國私營、鄉鎮企業總產值占社會總產值三分之一，它的發展客觀上增加了對現金的需用量。私營、鄉鎮等企業的原材料、半成品大部分都來自農戶，而這些商品的購進絕大部分是現金交易。同時，許多規模較小的私營、鄉鎮企業沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業認購他們商品時也使用現金。

3.法律法規滯后

現行的《現金管理暫行條例》是1997年頒布，隨著經濟活動的多樣化，原有規定已不能滿足實際工作的需要。

4.外部監管不到位

單位現金管理監督基本上是盲區，從銀行角度看，隨著銀行機構的改革和商業銀行競爭的激烈，商業銀行特別是基層分支機構的雙重角色，首先是一個經營單位，其次才是履行現金管理職能的角色。這兩種角色在實際中不可避免地存在著沖突，面對沖突，多數情況下商業銀行都是以自身利益為主而放松現金管理。而職能部門在對單位的財務檢查時，也沒有把違規使用現金的問題作為檢查內容進行處罰。

三、對策及建議.

1.提高各單位領導和財務人員對現金管理的認識

各單位的領導和財務人員要加強法律、法規的學習，嚴格執行《現金管理暫行條例》，規范現金管理行為。

2.完善有關金融管理法規，制定相應的實施細，增強可操作性

《商業銀行法》應明確商業銀行在現金管理中所履行的職責、義務和應承擔的法律責任，強化管理意識，自覺建立健全內控機制，提高管理水平；

重新修改《金融違法行為處罰辦法》，對違法、違規行為的經濟處罰要檔次分明，處罰標準適當，做到原則性、靈活性相結合，提高違規者的經營成本，從而提高現金執法檢查的震懾力；

修改完善《現金管理暫行條例》，明確人民銀行及金融機構在現金管理中的地位、職責和權利、義務，明確一切用現單位、經濟實體和個人在現金管理中應履行的責任和義務。

3.事后檢查，保障現金的安全性、完整性、合法性和效益性

對庫存現金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條”抵庫，確保企業資產賬實相符；核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行；崗位分離控制，將不相容崗位分離，相互制約、相互監督；實行回避制度。

4.建立公平有序高效的金融環境

按照經濟和金融改革目標任務統一政策，統一準則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；中央銀行的監管力量應以高起點的經濟處罰作為當前的主要手段，從而使不正當競爭者得不到經濟利益。疏通轉賬結算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現金使用，完善并大力推行信用卡和支票結算業務。

5.盡快建立覆蓋人民銀行與各金融機構間的大額現金支付監控系統

大額現金支付監控系統應達到現金管理審批、備案、異地大額現金支付監控等業務均能通過網絡操作，可按時間、行別、提現金額、筆數的大小順序等，查詢大額現金支取情況，能夠反映月度、季度、年度現金支付的累計金額和筆數，并對各個不同時期的現金支付信息進行統計、比較、分析，及時監控大額現金支付的全過程。

參考文獻：

[1]黃峰：現金管理工作的問題與建議[J].金融理論與實踐，2006年5月

[2]王傳軍：現代審計與會計[J].黑龍江審計雜志社，2009年7月