關(guān)于政府國庫集中支付改革的探討

摘要：財政國庫集中支付是以完善的財政支付信息系統(tǒng)，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)和銀行系統(tǒng)為依托的一種新型支付方式。國庫集中支付分為財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種，保證了資金的使用的監(jiān)督和反饋，使財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)高效透明。

關(guān)鍵詞：國庫 支付 改革 賬戶

一、國庫集中支付制度改革的意義

它是建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財政框架的內(nèi)在要求。現(xiàn)在正在進(jìn)行的各財政工作方面的改革都屬于建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的公共財政框架的財政改革范圍，它們互為條件，缺一不可。尤其是國庫集中收付制度，將各項改革有機(jī)的聯(lián)系到一起，是整個財政管理的重要組成部分，為預(yù)算執(zhí)行改革提供制度性保障。國庫集中收付制度改革與部門預(yù)算改革密切相連，國庫收付制度改革的實行，有利于推進(jìn)“收支兩條線”改革，促進(jìn)預(yù)算外資金盡早的納入國庫集中收付制度的范圍內(nèi)，保證了政府采購制度得到有效推行。

它有利于加強(qiáng)財政資金的管理。實行國庫集中支付后，可以規(guī)范財政的管理行為，強(qiáng)化預(yù)算約束力，避免了資金劃撥到預(yù)算單位賬戶再到供應(yīng)商賬戶所占用的時間，有利于促進(jìn)財政管理的規(guī)范化和科學(xué)化，增強(qiáng)了財政對資金管理的主動性和強(qiáng)制力度。在現(xiàn)代化計算機(jī)系統(tǒng)的協(xié)助下，能實時查詢到資金申請的情況，有利于調(diào)動各方面共同監(jiān)督財政資金的使用，避免了預(yù)算單位違規(guī)使用財政資金。

有利于強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督，提高依法理財水平。保證了財政預(yù)算支出與預(yù)算單位財務(wù)支出的一致性，實現(xiàn)了預(yù)算指標(biāo)與資金相分離的管理模式;對資金撥付及使用實行全程監(jiān)控，為進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析和編制次年預(yù)算提供了依據(jù)。在集中支付軟件的幫助下，財政部門可以隨時調(diào)用同一個預(yù)算單位不同時期的財政資金支出情況，還可以將同一類項目不同時期的支出拿出來對比分析，為財政部門在審核單位預(yù)算或?qū)徟椖窟M(jìn)度資金時提供參照，有利于加強(qiáng)財政內(nèi)部監(jiān)督，提高辦事效率。

它有利于財政部門對財政資金的綜合使用。在國庫集中支付模式下，所有財務(wù)內(nèi)容在國庫單一賬戶體系的監(jiān)控下進(jìn)行，有利于財政部門對財政資金的統(tǒng)籌運(yùn)用，避免了預(yù)算單位對資金的占用或截留，有利于財政部門對資金的靈活使用。

有利于保障財政資金安全，防止腐敗。通過集中支付和加強(qiáng)對各預(yù)算單位每項支出的審核，提高了資金使用的透明度，能夠較好地杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀(jì)支出。在計算機(jī)信息系統(tǒng)的配合下，財政部門能監(jiān)控和查詢到預(yù)算單位每一筆授權(quán)支付憑證的明細(xì)和支出狀況，有效地防止了資金截留、擠占、貪污等腐敗問題，保證財政資金的安全與完整，使資金能使用在最需要的地方，集中財力辦大事。

有利于推行政府采購制度，加強(qiáng)國有資產(chǎn)的管理。實行國庫集中支付后，預(yù)算單位的每一筆購買支出都需要經(jīng)過財政審核，它迫使預(yù)算單位的大型采購只能在政府采購部的監(jiān)督下進(jìn)行，使國有資產(chǎn)的管理更加規(guī)范，避免了國有資產(chǎn)流失，并使政府采購資金和日常業(yè)務(wù)資金可以分別得到監(jiān)管和使用。

二、國庫集中支付中存在的問題

國庫集中支付是一種新型的財政資金支付方式，有效地遏制了“小金庫”等現(xiàn)象，但觸及了某些人或小團(tuán)體的既得利益，使某些個人或團(tuán)體從心底里抵觸這一改革。在一些財政人員的心目中習(xí)慣于把財政資金存放在金庫中，不愿利用現(xiàn)代銀行管理方式和信息化技術(shù)對財政資金進(jìn)行管理，不習(xí)慣財政資金透明化，不接受市場經(jīng)濟(jì)中講求法制、追求效率的思想觀念。使改革在財政部門中也遭受著阻力。

授權(quán)支付的資金過多，增加了資金的管理難度，增加了資金風(fēng)險。授權(quán)支付的資金多這類資金是財政難以準(zhǔn)確把控的部分。一些預(yù)算單位將一部分應(yīng)該實行直接支付的專項資金申請采用授權(quán)支付，隨意使用專項資金。

由于財政支付系統(tǒng)與銀行的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間沒有完全的匹配銜接，財政部門不能實時監(jiān)督銀行的操作，導(dǎo)致資金風(fēng)險仍然存在，這種情況下出現(xiàn)的漏洞容易滋生腐敗。

另外，財政部門與金庫的監(jiān)控和配合有待加強(qiáng)、財政對直接支付收款人缺乏監(jiān)控、融資資金的使用效率不高、與政府采購的配合不暢、納入國庫集中支付改革范圍的財政資金不全面、非規(guī)范的行政干預(yù)破壞了建立國庫集中支付制度的基礎(chǔ)，阻礙著國庫集中支付改革推進(jìn)。

三、國庫集中支付制度的對策

加強(qiáng)教育，提高思想認(rèn)識，是做好國庫集中支付改革的基礎(chǔ)。國庫集中支付制度改革從制度上有效防止了腐敗。對于財政工作人員來說，轉(zhuǎn)變了工作作風(fēng)，樹立服務(wù)意識，從管理者的思想上，使預(yù)算單位工作人員更容易接受集中支付改革。所以，樹立與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的法制觀念、市場觀念、效率觀念等國庫管理的新理念，用以全面、系統(tǒng)地加強(qiáng)財政管理。

要深化國庫支付改革過程，必須要進(jìn)一步拓展和加深直接支付的范圍，在嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)上采用直接支付。必須將所有的財政資金納入國庫集中支付管理，按財政部門或其他資金管理部門的要求使用，才能切實有效的保證財政資金安全。

加強(qiáng)對銀行操作程序的管理。應(yīng)該以財政資金安全為原則，根據(jù)不同的情況劃分不同的允許有余額的情況，并要求銀行取消臨時賬戶，保證零余額賬戶能第一時間反映財政資金的實際運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

積極推行公務(wù)卡的同時加強(qiáng)對申請人的審核。在加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、密切銀行與財政聯(lián)網(wǎng)的前提下，推廣公務(wù)卡可提高公務(wù)消費的透明度，提高財務(wù)人員的工作效率，更方便進(jìn)行延伸審計。

參考文獻(xiàn)

馬海濤.國庫集中收付制度問題研究.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2007

《國庫集中支付實務(wù)》編寫組編著.國庫集中支付實務(wù).中國水利水電出版社.2004