淺議企業資金管理

隨著社會主義市場經濟的不斷發展，加強內部管理，提高經濟效益，是企業發展的必由之路。企業管理的目標是生存、發展、獲利，財務管理是企業管理的重要組成部分。貫穿于企業管理全過程的是資金，缺乏資金企業將喪失最基本的生存權利，更談不上企業發展和獲利。因此，我們要深入研究資金管理，采取行之有效的控制措施，疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。

企業要深層次的強化資金使用管理，努力提高資金的使用效率。資金是企業的血液，資金流失、沉淀都會給企業帶來生存危機。為了防范風險和控制失誤，筆者認為應著重抓以下幾方面工作：

一、加強財務預算管理，建立健全內部控制制度

推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。

1.組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證；組織和實施日常財務控制應建立相應的監督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業的常設機構中。應建立各種執行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。

2.制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業的財產，檢查企業會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。

3.信息反饋保證。財務控制是一個動態的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心，執行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執行更加有效。

二、抓好資金的結構管理，挖掘資金潛力

合理的資金占用是保證資金發揮最大效能的前提，為此，要有計劃地調撥資金，運用科學的測算方法，確定最優資金收支在每一時點上的資金結構，防止資金收支脫節，使資金周轉在整個生產經營過程中暢通無阻。要經常分析資金在生產經營各個階段的占用情況，防止設備負荷不足，避免材料超儲、積壓。改變財務部門坐等貨款上門的被動局面，深入生產經營一線，及時收回拖欠的應收貨款，以加速資金周轉，提高資金的使用效能。

1.銀行存款的管理。主要是確定最佳現金余額和銀行存款，避免現金和銀行存款的閑置，保證現金的安全，最大限度地發揮現金和銀行存款的作用，要做到這一點，必須合理調度資金做好流動資金“勤還速貸”工作，充分利用貨幣的時間差和空間差，節約貸款利息。

2.應收賬款的管理。主要是確定應收賬款的管理辦法，及時催收應收賬款，清理債權債務，積極回籠資金，合理計提應收賬款的壞賬準備金，加速資金周轉率。

3.存貨管理。主要是確定材料儲備，對產品、產成品資金存量，選擇合理的存貨計價方法，加強存貨的日常控制，盡可能減少存貨資金的占用。制定一套壓縮有問題商品的措施，經常進行倉庫清理，做到賬賬相符，賬物相符，并對積壓物資進行處理，使閑置資金活化，有力地促進庫存物資的管理工作和儲備資金的壓縮，公司應每年進行一次全面清產核資工作并建立積壓物資臺賬，專人負責對外調劑處理，并建立一定的獎勵機制。

4.對固定資產實行管理。主要是確定固定資產的需要量，合理配置固定資產，選擇最佳的折舊方法，及時處理多余固定資產。此外，嚴格計劃支付固定資產投資項目所需資金。

三、抓好管理層和財務管理人員素質

特別是財務管理人員的素質技能，努力提高管理水平，每個人都要從勞動者整體利益出發，盡職盡責，做好本職工作。維護企業的利益，就是維護自己的利益；企業的管理層要帶頭遵守企業的財務管理制度，科學決策、減少失誤。提高管理主要從管理人員的硬件與軟件兩手抓起。

1.核定資金的合理需要量，提高管理水平。企業應以需要與節約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現金預算的編制來實現。現金預算的內容，包括現金收入、現金支出、現金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。加強對現金流量分析，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力，樹立“錢到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

2.確定籌資方案。資金需要量確定后，就要確定如何來籌集所需資金，確定籌資方案。一方面從企業內部看，企業銷售時盡量采用現金銷售或采用訂單先收款后發貨方式，實在需要賒賬的盡量縮短賬期、及時催收賬款；減少庫存，盡快處理積壓物資，及時處理閑置、過時、未使用的固定資產；或者通過企業內部職工借款；另一方面從企業外部籌集資金。

總之，在當今經濟條件下，資金是首要的資源要素，任何其他資源要素都只是資金要素實物形態上的轉換。對企業來講沒有錢寸步難行，有了錢也并不意味著成功與效益。因此，我們更要加強資金管理，要會用錢、用好錢，把有限的資金管好用活，提高資金的增值能力，努力使資金良性循環，發揮資金使用效益。