淺談郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)控建設(shè)

楊冠男

（中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行大慶市分行，黑龍江 大慶 163311）

淺談郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)控建設(shè)

楊冠男

（中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行大慶市分行，黑龍江 大慶 163311）

有效的內(nèi)控管理是現(xiàn)代銀行管理的有效方式，是郵儲(chǔ)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的有力依托。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制，但目前銀行自身經(jīng)營(yíng)意識(shí)的偏失、外部監(jiān)控相對(duì)弱化，導(dǎo)致銀行內(nèi)控體系的不達(dá)標(biāo)，郵儲(chǔ)銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展離不開(kāi)內(nèi)部控制的不斷完善和建設(shè)。

郵儲(chǔ)銀行；內(nèi)控機(jī)制；建設(shè)

當(dāng)前正值郵儲(chǔ)銀行轉(zhuǎn)型、改革、發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。有效推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，必將為郵儲(chǔ)銀行經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。

一、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的重要意義

銀行主要從事貨幣資金經(jīng)營(yíng)，涉及資金金額巨大，金融風(fēng)險(xiǎn)很高，一旦內(nèi)部控制失效，造成的損失極大，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)倒閉。因此，銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制，顯得尤為必要。良好、健全的內(nèi)部控制對(duì)于銀行達(dá)到既定的目標(biāo)和維持良好的財(cái)務(wù)狀況都是至關(guān)重要的。

通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)和改善銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)和管理過(guò)程的有效性，能夠增加銀行的價(jià)值和改善銀行的經(jīng)營(yíng)，幫助銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保持連續(xù)性整改的核心，能夠使銀行具備自我免疫機(jī)制，實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)增值。

隨著金融自由化、經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷加深，內(nèi)控機(jī)制發(fā)揮著越來(lái)越不可替代的作用，內(nèi)部控制已經(jīng)成為實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、維護(hù)金融安全、保護(hù)存款人利益的重要措施。

目前，隨著郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)種類的不斷開(kāi)發(fā)，社會(huì)影響力的不斷擴(kuò)大，運(yùn)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的不斷融通，面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)也更加突出，信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必會(huì)給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不可測(cè)的影響，因此加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和管理，是郵儲(chǔ)銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中確保資金安全，獲得最大經(jīng)營(yíng)效益的制勝法寶。

二、當(dāng)前郵儲(chǔ)銀行內(nèi)控建設(shè)的短板

（一）對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不夠深刻、全面

從銀行經(jīng)營(yíng)管理的角度看，不少人對(duì)內(nèi)控制度的內(nèi)容尚知之甚少，對(duì)內(nèi)控機(jī)制在商業(yè)銀行中的作用還存在著不少誤區(qū)。在把握內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上，認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范。在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不按規(guī)定的要求規(guī)范發(fā)展，其結(jié)果必然是資產(chǎn)質(zhì)量每況日下，最終導(dǎo)致管理上的失控甚至是經(jīng)營(yíng)和生存危機(jī)。

（二）內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)體系不健全

從當(dāng)前郵儲(chǔ)銀行的實(shí)際情況看，在內(nèi)控建設(shè)上更多著眼于完善和加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的合理性以及執(zhí)行的效果缺乏有效的衡量、評(píng)價(jià)手段。

（三）內(nèi)控文化缺失，合規(guī)經(jīng)營(yíng)、規(guī)范操作理念有待增強(qiáng)

當(dāng)前，郵儲(chǔ)銀行沒(méi)有很好地將內(nèi)控、文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合起來(lái)，沒(méi)有很好地把文化理念轉(zhuǎn)化為制度、流程、策略等實(shí)踐行為，沒(méi)有創(chuàng)造出優(yōu)良的文化環(huán)境，致使員工尚未準(zhǔn)確理解和把握銀行內(nèi)控文化的內(nèi)涵，對(duì)內(nèi)控文化理念的認(rèn)同不夠協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。

（四）內(nèi)部監(jiān)督稽核力度不夠

從當(dāng)前狀況看，多數(shù)分支機(jī)構(gòu)和專職稽核人員的數(shù)量不足，有的還存在兼而不專的問(wèn)題，導(dǎo)致檢查監(jiān)督頻率偏低，覆蓋面不夠。同時(shí)，部分員工素質(zhì)難以達(dá)到專業(yè)要求，整體服務(wù)水平和能力不達(dá)標(biāo)。

另外，金融監(jiān)管和審計(jì)監(jiān)督的共同特征，即監(jiān)管的措施和手段主要是經(jīng)濟(jì)處罰，導(dǎo)致外部監(jiān)管的低效弱化。

三、提升內(nèi)部控制有效性的措施和建議

（一）上下聯(lián)動(dòng)，增強(qiáng)意識(shí)

增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及員工的內(nèi)控意識(shí)，確立“內(nèi)控先行”和“風(fēng)險(xiǎn)首位”的思想和工作原則，建立科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，自覺(jué)地把加強(qiáng)內(nèi)控作為防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)抓。抓內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、保安全不僅在領(lǐng)導(dǎo)而且要在全體職工中年年講、月月講、天天講，當(dāng)發(fā)現(xiàn)端倪就要敲警鐘，使全體員工始終繃緊“風(fēng)險(xiǎn)”這根弦，促進(jìn)安全、流動(dòng)、盈利三性有機(jī)結(jié)合。

要樹(shù)立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展的指導(dǎo)思想，防止為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。要通過(guò)改進(jìn)服務(wù)手段、增加業(yè)務(wù)品種和提高結(jié)算速度來(lái)贏得客戶，增加市場(chǎng)份額，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）建立健全內(nèi)控體系與評(píng)估機(jī)制

銀行內(nèi)控組織體系的設(shè)立，應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行設(shè)置，自上而下形成層次分明的多級(jí)遞階控制系統(tǒng)。

在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上，要積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)提示制度。重視新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，認(rèn)清新業(yè)務(wù)帶來(lái)的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn),學(xué)會(huì)在盡量減低風(fēng)險(xiǎn)的情況下擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍,并在整個(gè)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)測(cè)和報(bào)告,在實(shí)踐中總結(jié)有效的處理方法。

要進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控信息體系，擴(kuò)大信息系統(tǒng)的覆蓋面，保證信息充分流動(dòng)。要建立完善的內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、反饋提供信息保障；建立部門(mén)信息聯(lián)結(jié)和定期聯(lián)系機(jī)制，及時(shí)、真實(shí)、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問(wèn)題；建立信息披露制度，及時(shí)向社會(huì)公眾準(zhǔn)確披露相關(guān)信息，發(fā)揮社會(huì)公眾對(duì)銀行內(nèi)控建設(shè)的監(jiān)督作用。

科學(xué)設(shè)計(jì)績(jī)效考核指標(biāo),充分應(yīng)用風(fēng)控信息系統(tǒng)。指標(biāo)體系要相互制約,相互印證,同時(shí)配套評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng),制定全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和報(bào)告程序,使之能準(zhǔn)確、完整、安全，起到監(jiān)督作用。

（三）營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，建立良好的內(nèi)控文化

內(nèi)控文化是銀行內(nèi)部控制的靈魂，可以為銀行控制和決策提供正確的指導(dǎo)思想和健康的精神氣氛。因此要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，創(chuàng)建“內(nèi)控制度面前人人平等”的大環(huán)境，使每個(gè)員工的積極性得以充分釋放，讓其認(rèn)可并接受“內(nèi)控優(yōu)先”、“內(nèi)控與發(fā)展并重”、“內(nèi)控就是效益”等價(jià)值理念，并對(duì)銀行產(chǎn)生歸屬感、自豪感，進(jìn)而能夠認(rèn)可、遵守并自覺(jué)執(zhí)行規(guī)章制度。要加強(qiáng)部門(mén)之間的相互制衡、相互制約和信息共享，最終使內(nèi)控文化建設(shè)成為業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)力，創(chuàng)造一條以共同價(jià)值和共同行為模式為基礎(chǔ)的構(gòu)筑縱橫交錯(cuò)的內(nèi)控防線。

（四）提高從業(yè)人員素質(zhì)

企業(yè)發(fā)展靠人才。提高從業(yè)人員素質(zhì)是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本所在。因此，必須加強(qiáng)對(duì)“人”的管理，培養(yǎng)人、造就人、選好人、用好人，要把“以人為本”的思想作為企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要方面貫穿于經(jīng)營(yíng)管理的始終。通過(guò)多層次、多方位的培訓(xùn)，配合實(shí)踐，提高人員防范風(fēng)險(xiǎn)的綜合素質(zhì)。

〔責(zé)任編輯：王樂(lè)群〕

F830.4

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1002-2341(2011)04-0108-02

2011-04-30

楊冠男（1984-），男，黑龍江拜泉人，秘書(shū)，從事商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理研究。