企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制

河南省科研生產(chǎn)試驗(yàn)基地管理辦公室 王 穎

企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制

河南省科研生產(chǎn)試驗(yàn)基地管理辦公室 王 穎

貨幣資金是指資金循環(huán)周轉(zhuǎn)中保持貨幣形態(tài)的資金，是一個(gè)單位總資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金流動(dòng)性較強(qiáng)，按用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和較高的控制風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對(duì)保障資產(chǎn)安全完整、提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益都具有重要意義。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，本文，筆者結(jié)合所在單位自身的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，設(shè)計(jì)了一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，不僅有利于單位貨幣資金的管理和控制，也將對(duì)保證單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整等起到積極的促進(jìn)作用。

一、貨幣資金控制的要點(diǎn)

貨幣資金在資本運(yùn)動(dòng)的過程中起著重要的作用。由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，也是最容易被侵占或挪用的資金項(xiàng)目。為進(jìn)一步保證單位貨幣資金的安全、完整，應(yīng)重視以下控制點(diǎn)。

1.控制貨幣資金支出。嚴(yán)格判定每筆貨幣資金支出的合法性、合理性和真實(shí)性，切實(shí)做到“4審4看”：一審支付申請(qǐng)，看是否有理有據(jù)；二審支付程序，看審批程序、審批權(quán)限、審批手續(xù)是否正確完備；三審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四審支付辦理，看執(zhí)行人是否按審批意見和規(guī)定程序、用途辦理，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金或銀行賬目。

2.管理貨幣資金的流入?！?br>