集團公司大型專項審計實施路徑探索

范浩

（中鐵十五局集團有限公司，上海 200040）

一、引言

集團公司是由一個母公司以及若干個子公司構成的完整公司體系，其體系構成的原因一般在于兩個方面。一是集團公司為了更好地實現母公司產業鏈條的建設、提高利潤而進行的公司體系構建。其中，母公司的產業是整個鏈條的關鍵，其余的子公司均是以母公司的實際需求為核心而建設的。二是因為母公司本身的產業已經與時代不符，所以需要通過子公司盈利，進而建設全新的商業體系。這也就意味著集團公司內部信息繁多，給大型專項審計工作帶來的影響也比較大，因此需要進一步強化審計工作。

二、集團公司大型專項審計工作存在的問題

（一）集團公司的審計工作內容比較復雜導致效果不佳

當前，我國集團公司的大型專項審計工作的效果始終不佳，其主要的原因在于審計工作的內容相當復雜，再加上受結構的影響，子公司的信息內容獲取存在一定的難度，而且如果母公司和子公司之間存在隔閡，子公司若想要獲取正確的信息則更是難上加難。所以，集團公司在進行大型專項審計工作的時候，要考慮到如何解決前期準備的問題。但顯然，集團公司的領導層對于這些內容的認識不夠，也就導致了大型專項審計工作效果不佳的局面。

（二）集團公司內部人員結構復雜導致審計現場比較混亂

目前，我國的集團公司普遍存在大型專項審計工作效果不佳的情況，審計現場比較混亂。出現這種情況的根本原因在于大型專項審計工作參與人員比較多，不僅僅有母公司的人員，還存在子公司的人員，導致大型專項審計工作的成果無法滿足既定的需求。因此，集團公司需要考慮如何進行大型專項審計工作的全面升級，這才是其中的關鍵點，能真正滿足大型專項審計工作的實際需求。當然，這也意味著開展大型專項審計工作時需要做到對人員的合理調配。

（三）對審計結果的應用不夠全面難以讓審計工作發揮效果

我國的很多集團公司對于大型專項審計工作的認識不到位，認為大型專項審計工作就是簡單的日常工作之一，基本上對其不會格外關注。這也就導致了在實際的過程中，大型專項審計工作的效果并不出色，基本上能獲得的結果都沒有被有效地應用，從而引發了相應的問題，需要進行處理，才能進一步滿足實際的工作需求，這才是其中的關鍵點。當然，這也意味著大型專項審計工作不僅僅是審查工作，還應做好后期的處理，才能獲得實際效果。

（四）目前集團公司中缺乏大型專項審計工作的專業人才

在大型專項審計工作的開展過程中，很多的集團公司面臨的主要問題就是專業人才不足。這是因為大型專項審計工作始終不被關注，所以工作人員能力的提升也就沒有被提上日程，導致實際的工作成果無法滿足既定的需求。

三、集團公司大型專項審計實施路徑

（一）做好基礎的準備工作，確保做好相應的審計準備工作

從本質上來說，大型專項審計工作的實施就是為了更好地進行審計的工作，因此，各個部門的配合和相應的指導成了關鍵。這表明，要想大型專項審計工作順利開展，就需要相關企業的高度重視和大力支持，并且也需要審計人員的專業能力符合要求。同時，開展大型專項審計工作之前也應與高層領導溝通，確立好大型專項審計工作的審查方案與審查內容，并將審查工作人員固定，成立專門的審查小組。小組要有專門的組織結構，組長的人選一定是權力最高的人，這樣才能確保實際的權力與相應的需求是符合的，才能更好地滿足實際的需求，從而更好地進行相應的工作，當然，這個過程中，每一個人員的權力也都是具有指向性的，不同的工作代表了不同的權力，本身能發揮的效果也能更好，基本上可以代表實際的建設需求，這才是其中的關鍵點。由此可見，大型專項審計工作的開展是十分煩瑣的，審查是一個需要準確度的工作，這對審計人員的要求較高，同時要求對審查工作所采用的審查方案進行層層細化，更需要審計人員與高層領導相互配合，只有這樣才能使大型專項審計工作順利開展。

（二）強化現場管理工作，強調整個現場的規范度

一個企業的大型專項審計工作的開展對審計人員的要求較高，但同時團隊的監督也很重要。因此，大型專項審計工作在開展期間要求審計人員對審查結果絕對保密只是一方面，一個合格的審查團隊更加離不開的是團隊的監督，為確保大型專項審計工作能順利展開，需要企業與審查人員相互幫助、相互監督，只有這樣才能得到想要的審查結果。大型專項審計一般采取的是組建臨時專項審計隊伍的形式，其本身的參與人數比較多，而且在實際的過程中，各個方面的人員都是相對獨立的，這種單獨的人員配置也意味著在實際的過程中可能出現管理困難的局面，無法有效對大部分人員進行實際的管控。因此，必須進行施工現場規范度的全面建設，以強化實際的建設效果。

（三）強調對審計結果的充分應用，確保審計效果最大化

在開展現代化工作時，集團公司需要充分考慮的是如何應用大數據等先進技術。簡單來說，大型專項審計工作最關鍵的一步就在于能否準確分析審查結果，將分析結果的優勢最大化，從分析中發現問題，才能解決問題。這就需要利用科技技術手段分析大數據，并結合注冊會計師意見進行篩選，將重要意見上報給高層領導，使得審計工作結果有效。換句話說是要針對不同的情況進行內容的全面調整，以確保相應的效果能更好地發揮出來，這樣才能讓審查的內容更加詳細，從而確保實際的效果最大化，這才是其中的關鍵點。也意味著在進行相應的審查過程中需要充分考慮到如何進行細致化的處理。這充分表明了大型專項審計工作的重要性，以及審查結果能為企業的持續發展提出建設性建議，并可參與確定進一步發展的戰略目標，保證審查結果的充分利用。

（四）做好人才團隊的組建工作，注重對高素質工作團隊的構建

目前來看，我國的集團公司想要進行大型專項審計工作的建設，就需要注重高素質人才團隊的構建，其主要的構建方法可以分為兩個部分。第一個部分就是對現有工作人員進行培訓。現有工作人員的能力并非完全不符合實際的需求，而是因為在實際的工作過程中，隨著時代的發展，工作人員的能力也要不斷地提升，這就要求每一個工作人員應該與時俱進。為了更好地提升工作人員的能力，就需要從其他企業中獲取一些頂尖人才作為教師，引導現有工作人員工作能力的提升。雖然這些頂尖人才本身的理論知識不如高等院校的教師，但是其本身的工作經驗非常豐富，基本上滿足了集團公司對于人才的核心需求。隨后，做好相關的考核工作，確保實際的工作效果，保證每一個參與培訓的工作人員的能力都滿足當前工作的需求，這才是目前最好的建設辦法，應該被廣泛應用。第二個部分就是人才招聘。大型專項審計工作人才的數量相對較多，因此可以通過人才市場和網絡招聘等方式獲取人才，這樣就能保證人才獲取的渠道更加廣泛，從而實現大批人才的引進。但這種方法顯然不適用于對于頂尖人才的招聘，集團公司想要招聘頂尖人才，就要選擇獵頭招聘的辦法。但在實際情況中，獵頭招聘往往需要集團公司付出巨大的成本，因此，在實際的工作崗位建設中就要慎重考慮是否進行獵頭招聘。

四、結語

目前，我國集團公司的大型專項審計工作并不出色，其主要的原因是集團公司的內部構成比較混亂，各個子公司存在一定的信息壁壘，審計工作基本上無法滿足工作的既定需求。為了更好地解決相應的問題，就需要考慮在集團公司中進行大型專項審計工作的強化工作，以更加出色的辦法解決現有的問題。其中，主要涉及基礎準備工作、現場管理工作以及審計結果應用工作的強化，只有這樣才能確保大型專項審計工作的效果得到進一步強化，滿足企業實際需求。