煤炭企業(yè)資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　【摘要】 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，煤炭行業(yè)作為國(guó)家的基礎(chǔ)能源行業(yè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著越來越重要的作用。但是目前煤炭企業(yè)的資金管理存在一些問題，企業(yè)面臨著一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，文章簡(jiǎn)要分析了資金管理的問題以及面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出了應(yīng)對(duì)的措施。
　　【關(guān)鍵詞】 資金管理； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 具體措施
　　
　　霍州煤電集團(tuán)公司前身霍縣礦務(wù)局始建于1958年，2000年改制為霍州煤電集團(tuán)有限責(zé)任公司，2001年加入山西焦煤集團(tuán)公司并成為其子公司。公司將抓住本世紀(jì)前20年這一重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，按照“做強(qiáng)做大煤業(yè)，擴(kuò)大提升電業(yè)，積極延伸焦化，配套建材機(jī)械”的戰(zhàn)略思路，搶抓機(jī)遇，科學(xué)發(fā)展。在近些年的經(jīng)營(yíng)過程中，集團(tuán)公司堅(jiān)持進(jìn)行月度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，通過科學(xué)研究，發(fā)現(xiàn)了煤炭企業(yè)資金管理方面存在的問題和由此帶來的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　一、目前煤炭企業(yè)資金管理存在的問題和面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　?。ㄒ唬┟禾科髽I(yè)資金管理存在的問題
　　雖然煤炭企業(yè)資金管理在不斷加強(qiáng)，但由于煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，不僅形成了多渠道籌資和多樣化的資金運(yùn)作趨勢(shì)，而且市場(chǎng)因素的滲透程度也在不斷擴(kuò)大。長(zhǎng)期以來，煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中傾向于只重生產(chǎn)不重管理，只重產(chǎn)量不重效益，而在對(duì)企業(yè)考核方面，只注重賬面利潤(rùn)完成情況而很少關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。因此，有必要從加強(qiáng)企業(yè)資金管理入手，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，有效盤活資金，合理負(fù)債，從而緩解企業(yè)資金困難，保證企業(yè)走上健康發(fā)展的軌道。目前煤炭企業(yè)資金管理存在如下幾個(gè)問題。
　　一是資金管理方式及手段落后。近年來，一些煤炭企業(yè)隨著業(yè)務(wù)量的加大，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量隨之增加，財(cái)務(wù)管理沒有跟上形勢(shì)的發(fā)展，資金管理存在不少漏洞。企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)管理方式、核算原則、貨幣資金籌資和管理方面沒有嚴(yán)格規(guī)范。煤炭企業(yè)普遍缺乏嚴(yán)格的程序和約束機(jī)制，從而造成應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等沉淀資金膨脹問題，財(cái)務(wù)預(yù)算管理薄弱。
　　二是信息失真直接影響煤炭企業(yè)的科學(xué)決策。在實(shí)踐中，煤炭企業(yè)管理者主要通過及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制公司的資金流動(dòng)。由于煤炭企業(yè)各部門之間出于各自的局部利益，不愿及時(shí)提供準(zhǔn)確的相關(guān)信息，阻滯信息流動(dòng)，造成信息嚴(yán)重不對(duì)稱和不集中，或者由于煤炭企業(yè)管理技術(shù)和手段落后，信息傳遞速度緩慢，導(dǎo)致企業(yè)的高層決策者難以獲取及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息。
　　三是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)匱乏，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。個(gè)別煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既不注意考察和研究合作方的資信程度、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)營(yíng)行為，也不采取有效措施把本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)化解到最低程度，導(dǎo)致資金的損失。有些煤炭企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展需要，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資方向難以把握，投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性，導(dǎo)致投資失誤多、損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。
　?。ǘ┊?dāng)前煤炭企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　一是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。隨著近幾年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企業(yè)的銷量急劇上升，部分企業(yè)在注重銷量的同時(shí)未注重貨款回收，造成大量壞賬損失的發(fā)生。
　　二是對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。目前煤炭企業(yè)的對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在三方面：（1）投資收益率低；（2）管理部門不明確，存在職責(zé)不清、權(quán)限不清、工作程序不清、信息渠道不通暢；（3）投資監(jiān)管不到位，資本投出后，無人或基本無人考慮收益。
　　三是項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)。（1）金融機(jī)構(gòu)為適應(yīng)股份制改造的需要而采取健全公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控從嚴(yán)、規(guī)范運(yùn)作、貸款審批權(quán)限上收等措施，都加大了項(xiàng)目融資難度；（2）短貸長(zhǎng)用，既加大了違約風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也加大了融資工作量。
　　四是預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)。（1）隨著國(guó)家對(duì)煤礦安全生產(chǎn)等監(jiān)管力度的加大，煤炭企業(yè)大多存在維簡(jiǎn)投資超預(yù)算的現(xiàn)象；（2）項(xiàng)目投資預(yù)算不全面，缺少項(xiàng)目資金的年度及分月實(shí)施計(jì)劃；（3）內(nèi)部資金調(diào)控力度不夠，自有資金集中度小，缺少適應(yīng)礦井客觀需要的發(fā)展型、平穩(wěn)型和退出型等不同類別的資金分配辦法。
　　五是資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，缺乏名牌產(chǎn)品和暢銷產(chǎn)品，庫存積壓過多，占用了流動(dòng)資金，導(dǎo)致資金大量沉淀，企業(yè)增產(chǎn)不增收，不僅降低了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，增加了資金成本，而且造成企業(yè)支付能力弱化，產(chǎn)生不良債務(wù)，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　二、加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理的具體措施
　?。ㄒ唬?shí)施資金的集中管理以積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　資金集中統(tǒng)一管理是集團(tuán)化集中管理中最重要的一條主線。監(jiān)控住了資金，就控制住了企業(yè)的財(cái)務(wù)，也控制住了企業(yè)的大局，還基本防范了大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
　?。ǘ┩晟平Y(jié)算中心制度，實(shí)施資金集中管理
　　建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行，下屬單位統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下。
　?。ㄈ┘訌?qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，保證支付能力和償債能力
　　企業(yè)應(yīng)樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。
　?。ㄋ模┩菩腥骖A(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)
　　預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。
　?。ㄎ澹┙⑼顿Y回報(bào)制度，變“要錢”機(jī)制為“掙錢”機(jī)制
　　為扭轉(zhuǎn)企業(yè)向集團(tuán)總部要錢、花錢，卻不計(jì)回報(bào)的現(xiàn)象，集團(tuán)總部要逐步建立投資回報(bào)機(jī)制，凡集團(tuán)投入企業(yè)的資金，包括項(xiàng)目投資、技改投資、固定資產(chǎn)更新投入、科技投入、安全投入等，都要按規(guī)定計(jì)算投資回報(bào)，計(jì)入企業(yè)預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)。
　　
　　三、防范煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施
　?。ㄒ唬├喂虡淞L(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
　　首先，要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就有風(fēng)險(xiǎn)；其次，想成先思敗，想要獲得成功，在做決策之前，先要考慮如何防止失敗，要考慮如何防范阻止成功的潛在危險(xiǎn)；第三，認(rèn)識(shí)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是單位領(lǐng)導(dǎo)人重要的責(zé)任，也是各單位財(cái)務(wù)人員的重要職責(zé)。
　?。ǘ┙∪屯晟曝?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
　　一要建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，選定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。二要建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集和報(bào)送系統(tǒng)。三要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。四要根據(jù)測(cè)算評(píng)估結(jié)果，提出防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施辦法，并組織實(shí)施。
　　（三）積極化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　一是要勇于自我揭短、找出風(fēng)險(xiǎn)、找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)，選出放矢之的；二是要抓住重點(diǎn)，在找出風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，要分析出哪些是主要風(fēng)險(xiǎn)，并把其作為主要矛盾予以確定；三是要先控制再消除，找出主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，再研究化解和消除風(fēng)險(xiǎn)的措施。
　?。ㄋ模┘訌?qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)
　　企業(yè)要“從管理挖潛力、向管理要效益”，改變粗放經(jīng)營(yíng)的局面，建立和健全內(nèi)部管理制度，特別是投資管理、擔(dān)保管理、財(cái)務(wù)管理、成本管理、質(zhì)量管理等制度，降低資金成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
　　（五）暢通信息渠道
　　首先，要經(jīng)常檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況，認(rèn)識(shí)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督作用，對(duì)審計(jì)揭露出的問題要認(rèn)真研究解決；最后，發(fā)現(xiàn)或發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)向上一級(jí)報(bào)告。
　?。┘哟笃髽I(yè)內(nèi)部責(zé)任追究力度
　　防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加大責(zé)任追究的懲治力度，殺一儆百，懲前毖后。同時(shí)，加大責(zé)任追究也是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容。
　　綜上所述，在目前煤炭企業(yè)集團(tuán)紛紛重新定位發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)、重新梳理構(gòu)建新的管理機(jī)制的新形勢(shì)下，資金管理工作也必須要隨之變革，創(chuàng)新資金管理的理念、方式、方法，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，促使煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。
　　
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